Депозитный счет

Что такое депозитарный счет?

Термин депозитарный счет обычно относится к сберегательному счету в финансовом учреждении, компании взаимного фонда или брокерской фирме, который взрослый контролирует для несовершеннолетнего (лицо в возрасте до 18 или 21 года, в зависимости от законодательства штата проживания). ). Утверждение депозитария является обязательным для счета для проведения операций, таких как покупка или продажа ценных бумаг.

В более широком смысле под депозитарным счетом может подразумеваться любой счет, который ведет фидуциарно ответственная сторона от имени бенефициара, например, пенсионный счет работодателя, которым для соответствующих сотрудников управляет администратор плана. Доверенное лицо обязано этически и юридически действовать в наилучших интересах другого лица.

В каждом штате действуют особые правила, регулирующие возраст совершеннолетия и назначение опекунов и заместителей опекунов.

Как работает депозитарная учетная запись

После создания депозитарный счет функционирует как любой другой счет в банке или брокерской конторе. Хранитель — назначенный менеджер или инвестиционный консультант — решает, как инвестировать деньги. Менеджер по работе с клиентами или другие лица могут продолжать делать взносы в фонд.

Как отмечалось выше, депозитарные счета могут инвестировать в различные активы. Однако финансовое учреждение, вероятно, не позволит управляющему использовать счет для маржинальной торговли или покупки фьючерсов, деривативов или других весьма спекулятивных инвестиций.

Как только несовершеннолетний достигает совершеннолетия в своем штате, контроль над счетом официально переходит от хранителя к названному бенефициару, после чего они претендуют на полный контроль и использование средств. Если несовершеннолетний умрет до достижения совершеннолетия, учетная запись станет частью имущества ребенка.

Два типа депозитарных счетов

Кастодиальные счета бывают двух основных разновидностей: счета в соответствии с Единым законом о переводах несовершеннолетним (UTMA) и старые счета в соответствии с Единым законом о подарках несовершеннолетним (UGMA). Их главное отличие заключается в том, какие активы вы можете в них внести.

На счетах UTMA могут храниться практически любые активы, включая недвижимость, интеллектуальную собственность и произведения искусства. Счета UGMA ограничены финансовыми активами в виде наличных денег, ценных бумаг — акций, облигаций или взаимных фондов — аннуитетов и страховых полисов. Во всех штатах США разрешены учетные записи UGMA. Однако в Южной Каролине учетные записи UTMA запрещены.

И UTMA, и более старая версия UGMA имеют учетные записи опекунов, созданные на имя несовершеннолетнего, с назначенным опекуном - обычно родителем или опекуном ребенка. Первоначальные инвестиции, минимальные остатки на счетах и процентные ставки зависят от компании, в которой открыт счет.

Существует два типа депозитарных счетов: Единый закон о переводах несовершеннолетним (UTMA) и Единый закон о дарении несовершеннолетним (UGMA); UTMA разрешена во всех штатах, кроме Южной Каролины, а UGMA разрешена во всех 50 штатах.

Преимущества и недостатки депозитарных счетов

У кастодиальных счетов есть преимущества, в том числе налоговые. Но есть и недостатки, в том числе риск того, что учетная запись ограничит сумму, которую ребенок может получить в качестве финансовой помощи в колледже.

Преимущества депозитарных счетов

Кастодиальные счета обладают огромной гибкостью. Нет ограничений по доходам или взносам, а также нет требований к регулярным распределениям в любой момент. Также отсутствуют штрафы за снятие средств.

Хотя все снятые средства могут быть использованы «на благо несовершеннолетнего», это требование расплывчато и не ограничивается расходами на образование, как в случае планов сбережений на колледж. Хранитель может использовать средства на все: от предоставления жилья до оплаты одежды, пока бенефициар получает выгоду.

Депозитный счет создать гораздо проще и дешевле, чем трастовый фонд. Цель правил как UGMA, так и UTMA заключалась в том, чтобы разрешить взрослым передавать активы несовершеннолетним без необходимости создания специального траста для обеспечения такой собственности.

Налоговые преимущества

Хотя депозитарные счета не являются отсроченными по налогу, как IRA, они имеют некоторые налоговые преимущества. IRS считает несовершеннолетнего ребенка владельцем счета, поэтому доходы на нем облагаются налогом по ставке налога на ребенка до определенного момента. Каждому ребенку в возрасте до 19 лет (24 года для студентов очной формы обучения), подающему налоговую декларацию родителей, предоставляется определенная сумма «незаработанного дохода» по сниженной налоговой ставке.

С 2021 года первые 1100 долларов незаработанного дохода не облагаются налогом, а следующие 1100 долларов облагаются налогом по ставке 10%. Доход более 2200 долларов будет облагаться налогом по ставке родителя. Однако, как только несовершеннолетний достигает совершеннолетия в стране проживания, он может самостоятельно подать налоговую декларацию. В этом возрасте все доходы по счету будут облагаться налоговой группой бенефициара на момент подачи заявки.

Кроме того, физическое лицо может внести до 15 000 долларов США (30 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную регистрацию) на счет в 2020 и 2021 годах без уплаты федерального налога на дарение.

Недостатки депозитарных счетов

Право собственности несовершеннолетнего на счет опеки может быть обоюдоострым мечом. Поскольку владения считаются активами, они могут снизить право ребенка на получение финансовой помощи при поступлении в колледж. Это также может ограничить их возможности доступа к другим формам государственной или общественной помощи.

Любой депозит или подарки, внесенные на счет, являются безотзывными, то есть их нельзя изменить или отменить. Все активы на счете безвозвратно переходят к несовершеннолетнему в возрасте совершеннолетия. Напротив, многие сберегательные планы колледжей, такие как счет 529,. позволяют родителям сохранить контроль над средствами.

Кастодиальные счета не так защищены от налогов, как другие счета. Чтобы смягчить налоговый вычет, хранитель может перевести средства в подходящий план 529. Однако для этого кастодиан должен ликвидировать любые неденежные вложения на кастодиальном счете.

Кроме того, бенефициар счета депо не может быть изменен, в то время как бенефициар плана колледжа 529 может измениться с некоторыми ограничениями. На имя несовершеннолетнего открыта учетная запись опекуна. Поскольку учетная запись является безотзывной, бенефициар учетной записи не может измениться, и никакие подарки или взносы, внесенные на счет, не могут быть отменены.

ТТТ

Пример депозитарной учетной записи

Большинство брокерских компаний, как цифровых, так и обычных, предлагают депозитарные счета. Условия кастодиального счета обычно аналогичны условиям их обычных счетов без налоговых льгот для физических лиц.

Например, Merrill Edge — цифровая брокерская платформа от Merrill Lynch — депозитарный счет UGMA/UTMA может быть открыт онлайн с помощью средств, напрямую переведенных с расчетного или сберегательного счета в Bank of America, материнской компании Merrill. Отсутствуют ежегодные сборы за обслуживание или минимальные суммы инвестиций. Владельцы счетов платят фиксированную ставку в размере 6,95 долларов США в день за сделки с акциями и ETF, сделки с взаимными фондами стоят 19,95 долларов США за транзакцию или могут быть оценены в соответствии со ставкой, указанной в проспекте фонда. Тем не менее, некоторые взаимные фонды являются фондами без нагрузки или без нагрузки / без комиссии за транзакцию.

Часто задаваемые вопросы об кастодиальной учетной записи

Как работает депозитарная учетная запись?

Депозитный счет — это сберегательный счет, которым управляет взрослый для несовершеннолетнего или лица в возрасте до 18 или 21 года, в зависимости от штата. Любые финансовые решения, принимаемые в отношении счета, такие как покупка или продажа ценных бумаг, должны быть одобрены хранителем. Как только ребенок достигает совершеннолетия, учетная запись переходит к нему.

Можно ли снять деньги с депозитарного счета?

Да, деньги могут быть сняты со счетов опеки, если они используются «на благо несовершеннолетнего» — расплывчатый термин, который включает, но не ограничивается расходами на образование.

Что вы делаете с опекунским счетом, когда вашему ребенку исполняется 18 лет?

Учетная запись передается ребенку по достижении им совершеннолетия, то есть 18 или 21 года, в зависимости от штата.

Как мне получить депозитарный счет?

Если вы моложе 18 или 21 года, в зависимости от штата, взрослый может открыть для вас депозитарный счет. Лицо, открывающее счет, будет управлять им до тех пор, пока вы не достигнете совершеннолетия, после чего оно передается вам, и вы несете ответственность за его управление.

Как облагается налогом депозитарный счет?

Дети подают как часть налоговой декларации своих родителей, как правило. Прибыль на счете не облагается налогом до 1100 долларов в 2020 году, а следующие 1100 долларов облагаются налогом по самой низкой налоговой ставке в 10%. После этого любые дополнительные доходы облагаются налогом по ставке налога родителя ребенка в соответствии с требованиями IRS .

Нижняя линия

Депозитный счет — это средство, с помощью которого взрослый может открыть сберегательный счет для ребенка. Взрослый, который открывает счет, несет ответственность за управление им, включая принятие инвестиционных решений и решение о том, как использовать деньги, если это каким-то образом приносит пользу ребенку. У опекунского счета есть определенные налоговые преимущества, но есть и риски, такие как возможность того, что наличие счета ограничивает размер финансовой помощи, которую может получить ребенок. Взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение об открытии депозитарного счета.

Особенности

• Депозитный счет — это сберегательный счет, созданный и управляемый взрослым для несовершеннолетнего.

• Активы на счете безвозвратно переходят под контроль несовершеннолетнего, когда он достигает совершеннолетия, в зависимости от его страны проживания.

• Подарки на счет кастодиала являются безотзывными, что означает, что они не могут быть скорректированы или отменены.

• Кастодиальные счета обладают огромной гибкостью без ограничений по доходам или взносам, а также штрафов за снятие средств.

• Кастодиальные учетные записи не требуют распределения в любой момент.