Compte de dépôt
Qu'est-ce qu'un compte de dépôt ?
Le terme compte de dépôt fait généralement référence à un compte d'épargne dans une institution financière, une société de fonds communs de placement ou une société de courtage qu'un adulte contrôle pour un mineur (une personne âgée de moins de 18 ou 21 ans, selon les lois de l'État de résidence ). L'approbation du dépositaire est obligatoire pour que le compte puisse effectuer des transactions, telles que l'achat ou la vente de titres.
Dans un sens plus large, un compte de dépôt peut signifier tout compte tenu par une partie fiduciairement responsable au nom d'un bénéficiaire, comme un compte de retraite d'employeur géré pour les employés admissibles par un administrateur de régime. Un fiduciaire est tenu éthiquement et légalement d'agir au mieux des intérêts d'autrui.
Chaque État a des règlements spécifiques régissant l'âge de la majorité et la désignation des gardiens et des gardiens suppléants.
Comment fonctionne un compte de dépôt
Une fois établi, un compte de dépôt fonctionne comme n'importe quel autre compte dans une banque ou une maison de courtage. Le dépositaire — un gestionnaire désigné ou un conseiller en placement — décide comment investir l'argent. Le gestionnaire de compte - ou d'autres entités - peut continuer à contribuer au fonds.
Comme indiqué ci-dessus, les comptes de garde peuvent investir dans une variété d'actifs. Cependant, l'institution financière ne permettra probablement pas au gestionnaire d'utiliser le compte pour négocier sur marge ou acheter des contrats à terme, des produits dérivés ou d'autres investissements hautement spéculatifs.
Une fois que le mineur atteint l'âge légal de l'âge adulte dans son état, le contrôle du compte est officiellement transféré du dépositaire au bénéficiaire désigné, auquel cas il revendique le contrôle total et l'utilisation des fonds. Si le mineur décède avant d'avoir atteint la majorité, le compte fera partie de la succession de l'enfant.
Deux types de comptes de dépôt
Les comptes de garde se présentent sous deux formes de base : les comptes de la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) et les anciens comptes de la Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA). Leur principale distinction réside dans le type d'actifs que vous pouvez leur apporter.
Les comptes UTMA peuvent contenir pratiquement n'importe quel type d'actif, y compris l'immobilier, la propriété intellectuelle et les œuvres d'art. Les comptes de l'UGMA sont limités aux actifs financiers en espèces, aux titres - actions, obligations ou fonds communs de placement - aux rentes et aux polices d'assurance. Tous les États américains autorisent les comptes UGMA. Cependant, la Caroline du Sud n'autorise pas les comptes UTMA.
L'UTMA et l'ancienne version de l'UGMA ont des comptes de garde ouverts au nom du mineur, avec un gardien désigné, généralement le parent ou le tuteur de l'enfant. Les investissements initiaux, les soldes de compte minimum et les taux d'intérêt varient selon la société qui héberge le compte.
Il existe deux types de comptes-titres : la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) et la Loi uniforme sur les donations aux mineurs (UGMA) ; L'UTMA est autorisée dans tous les États sauf la Caroline du Sud, tandis que l'UGMA est autorisée dans les 50 États.
Avantages et inconvénients des comptes de dépôt
Il y a des avantages, y compris des avantages fiscaux, pour les comptes de garde. Mais il y a aussi des inconvénients, notamment le risque que le compte limite le montant auquel l'enfant peut accéder en aide financière au collège.
Avantages des comptes de dépôt
Les comptes de dépôt ont une flexibilité énorme. Il n'y a aucune limite de revenu ou de contribution, et aucune obligation de faire des distributions régulières à tout moment. De plus, il n'y a pas de pénalités de retrait.
Bien que tous les fonds retirés soient limités à être utilisés "au profit du mineur", cette exigence est vague et ne se limite pas aux frais d'études, comme pour les plans d'épargne-études. Le dépositaire peut utiliser les fonds pour tout, qu'il s'agisse de fournir un logement ou de payer des vêtements, à condition que le bénéficiaire reçoive une prestation.
Un compte de dépôt est beaucoup plus simple et moins coûteux à établir qu'un fonds en fiducie. L'objectif des réglementations UGMA et UTMA était de permettre aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans qu'il soit nécessaire d'établir une fiducie spéciale pour permettre une telle propriété.
Avantages fiscaux
Bien qu'ils ne soient pas à imposition différée, comme le sont les IRA, les comptes de garde présentent certains avantages fiscaux. L'IRS considère l'enfant mineur comme le propriétaire du compte, de sorte que les revenus qu'il contient sont imposés au taux d'imposition de l'enfant jusqu'à un certain point. Chaque enfant de moins de 19 ans - 24 ans pour les étudiants à temps plein - qui dépose dans le cadre de la déclaration de revenus de ses parents a droit à un certain «revenu non gagné» à un taux d'imposition réduit.
À partir de 2021, les premiers 1 100 $ de revenus non gagnés sont exonérés d'impôt et les 1 100 $ suivants sont imposés à 10 %. Les revenus de plus de 2 200 $ seront imposés au taux du parent. Cependant, une fois que le mineur atteint l'âge de la majorité dans son État de résidence, il peut déposer sa propre déclaration de revenus. À cet âge, tous les revenus du compte seront soumis à la tranche d'imposition du bénéficiaire à l'âge de dépôt.
De plus, un particulier peut cotiser jusqu'à 15 000 $ (30 000 $ pour un couple marié qui dépose conjointement) sur un compte en 2020 et 2021 sans encourir l'impôt fédéral sur les donations.
Inconvénients des comptes de dépôt
La propriété d'un mineur du compte de garde peut être une arme à double tranchant. Étant donné que les avoirs comptent comme des actifs, ils peuvent réduire l'admissibilité à l'aide financière d'un enfant lorsqu'il postule à l'université. Cela pourrait également réduire leur capacité à accéder à d'autres formes d'aide gouvernementale ou communautaire.
Tout dépôt ou don effectué sur le compte est irrévocable, ce qui signifie qu'il ne peut être ni modifié ni annulé. Tous les avoirs du compte passent, irrévocablement, au mineur à l'âge de la majorité. En revanche, de nombreux plans d'épargne-études, comme un compte 529,. permettent aux parents de garder le contrôle des fonds.
Les comptes de garde ne sont pas aussi à l'abri de l'impôt que les autres comptes. Pour atténuer une ponction fiscale, un dépositaire peut transférer des fonds vers un plan 529 éligible. Toutefois, pour ce faire, le dépositaire doit liquider tous les placements autres qu'en espèces dans le compte de dépôt.
De plus, le bénéficiaire du compte de garde ne peut pas être modifié, tandis que le bénéficiaire d'un plan collégial 529 peut changer avec certaines limitations. Un compte-titres est ouvert au nom du mineur. Étant donné que le compte est irrévocable, le bénéficiaire du compte ne peut pas changer et aucun don ou contribution versé au compte ne peut être annulé.
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Exemple de compte de dépôt
La plupart des maisons de courtage, à la fois numériques et physiques, proposent des comptes de dépôt. Les conditions des comptes de garde correspondent généralement à celles de leurs comptes réguliers non fiscalement avantageux pour les particuliers.
Par exemple, un Merrill Edge, la plateforme de courtage numérique de Merrill Lynch, un compte de dépôt UGMA/UTMA peut être créé en ligne avec des fonds directement transférés depuis un compte courant ou d'épargne chez Bank of America, la société mère de Merrill. Il n'y a pas de frais de compte annuels ni de montant minimum d'investissement. Les titulaires de compte paient un taux forfaitaire de 6,95 $ par jour pour les transactions sur actions et sur FNB, les transactions sur fonds communs de placement coûtent 19,95 $ par transaction ou peuvent être tarifées selon le taux spécifié dans le prospectus du fonds. Cependant, certains fonds communs de placement sont des fonds avec dispense de frais ou sans frais/sans frais de transaction.
FAQ sur le compte de dépôt
Comment fonctionne un compte de dépôt ?
Un compte de garde est un compte d'épargne qu'un adulte gère pour un mineur ou une personne de moins de 18 ou 21 ans, selon l'état. Toutes les décisions financières prises concernant le compte, telles que l'achat ou la vente de titres, doivent être approuvées par le dépositaire. Une fois que l'enfant atteint l'âge de la majorité, le compte lui est transféré.
Pouvez-vous retirer de l'argent d'un compte de dépôt ?
Oui, l'argent peut être retiré des comptes de garde, tant qu'il est utilisé "au profit du mineur", un terme vague qui inclut, mais n'est pas limité aux frais d'études.
Que faites-vous d'un compte de dépôt lorsque votre enfant atteint l'âge de 18 ans ?
Le compte est transféré à l'enfant une fois qu'il atteint l'âge de la majorité, soit 18 ou 21 ans, selon l'état.
Comment puis-je obtenir un compte de dépôt ?
Si vous avez moins de 18 ou 21 ans, selon l'état, un adulte peut ouvrir un compte de garde pour vous. La personne qui ouvre le compte le gèrera jusqu'à votre majorité, moment auquel il vous sera transféré et vous serez responsable de sa gestion.
Comment un compte de dépôt est-il imposé ?
Les enfants déposent généralement dans le cadre de la déclaration de revenus de leurs parents. Les revenus du compte sont déductibles d'impôt jusqu'à 1 100 $ en 2020, tandis que les 1 100 $ suivants sont imposés au taux d'imposition le plus bas de 10 %. Après cela, tout revenu supplémentaire est imposé au taux d'imposition du parent de l'enfant, conformément aux exigences de l'IRS .
L'essentiel
Un compte-titres est un moyen par lequel un adulte peut ouvrir un compte d'épargne pour un enfant. L'adulte qui ouvre le compte est chargé de le gérer, y compris de prendre des décisions d'investissement et de décider comment l'argent doit être utilisé, tant que cela profite à l'enfant d'une manière ou d'une autre. Il y a des avantages fiscaux spécifiques à un compte de garde, mais il y a aussi des risques, comme la possibilité que l'existence du compte limite le montant de l'aide financière qu'un enfant pourrait recevoir. Pesez le pour et le contre avant de décider d'ouvrir un compte de garde.
Points forts
Un compte-titres est un compte d'épargne constitué et géré par un majeur pour un mineur.
Les avoirs du compte passent irrévocablement sous le contrôle du mineur à sa majorité selon son état de résidence.
Les dons à un compte de dépôt sont irrévocables, ce qui signifie qu'ils ne peuvent être ajustés ou annulés.
Les comptes de dépôt ont une flexibilité énorme sans limite de revenu ou de contribution, ni pénalité de retrait.
Les comptes de garde ne nécessitent aucune distribution à aucun moment.
