Conto di custodia
Che cos'è un conto di custodia?
Il termine conto di custodia si riferisce generalmente a un conto di risparmio presso un istituto finanziario, una società di fondi comuni di investimento o una società di intermediazione che un adulto controlla per un minore (una persona di età inferiore ai 18 o 21 anni, a seconda delle leggi dello stato di residenza ). L'approvazione del custode è obbligatoria affinché il conto effettui transazioni, come l'acquisto o la vendita di titoli.
In un senso più ampio, un conto di custodia può significare qualsiasi conto gestito da una parte responsabile fiduciariamente per conto di un beneficiario, come un conto pensionistico basato sul datore di lavoro gestito per dipendenti idonei da un amministratore del piano. Un fiduciario è obbligato eticamente e legalmente ad agire nel miglior conto degli interessi di un altro.
Ogni stato ha regolamenti specifici che disciplinano la maggiore età e la nomina di custodi e custodi supplenti.
Come funziona un conto di custodia
Una volta stabilito, un conto di custodia funziona come qualsiasi altro conto presso una banca o un intermediario. Il custode, un gestore designato o un consulente per gli investimenti, decide come investire il denaro. Il gestore dell'account, o altre entità, possono continuare a contribuire al fondo.
Come notato sopra, i conti di custodia possono investire in una varietà di attività. Tuttavia, l'istituto finanziario probabilmente non consentirà al gestore di utilizzare il conto per negoziare a margine o acquistare futures, derivati o altri investimenti altamente speculativi.
Una volta che il minore raggiunge l'età adulta nel suo stato, il controllo del conto viene ufficialmente trasferito dal custode al beneficiario designato, a quel punto rivendica il pieno controllo e l'utilizzo dei fondi. Se il minore muore prima del raggiungimento della maggiore età, il conto entrerà a far parte del patrimonio del figlio.
Due tipi di conti di custodia
conti di custodia sono disponibili in due varietà di base: i conti Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e i vecchi conti Uniform Gift to Minors Act (UGMA). La loro principale distinzione sta nel tipo di risorse che puoi contribuire a loro.
I conti UTMA possono contenere praticamente qualsiasi tipo di risorsa, inclusi immobili, proprietà intellettuale e opere d'arte. I conti UGMA sono limitati alle attività finanziarie di contanti, titoli (azioni, obbligazioni o fondi comuni di investimento), rendite e polizze assicurative. Tutti gli stati degli Stati Uniti consentono account UGMA. Tuttavia, la Carolina del Sud non consente account UTMA.
Sia UTMA che la versione precedente UGMA hanno conti di custodia creati a nome del minore, con un tutore designato, di solito il genitore o tutore del bambino. Gli investimenti iniziali, i saldi minimi del conto e i tassi di interesse variano a seconda della società che ospita il conto.
Esistono due tipi di conti di custodia: l'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e l'Uniform Gift to Minors Act (UGMA); L'UTMA è consentito in tutti gli stati tranne la Carolina del Sud, mentre l'UGMA è consentito in tutti i 50 stati.
Vantaggi e svantaggi dei conti di custodia
Ci sono vantaggi, anche fiscali, per i conti di custodia. Ma ci sono anche aspetti negativi, compreso il rischio che il conto limiti l'importo a cui il bambino può accedere in aiuti finanziari al college.
Vantaggi dei conti di custodia
I conti di custodia hanno un'enorme flessibilità. Non ci sono limiti di reddito o di contribuzione e non ci sono requisiti per effettuare distribuzioni regolari in qualsiasi momento. Inoltre, non sono previste penali di prelievo.
Sebbene tutti i fondi ritirati siano limitati all'uso "a beneficio del minore", questo requisito è vago e non si limita ai costi di istruzione, come con i piani di risparmio del college. Il custode può utilizzare i fondi per qualsiasi cosa, dal fornire un posto dove vivere o pagare per i vestiti, purché il beneficiario riceva un vantaggio.
Un conto di custodia è molto più semplice e meno costoso da stabilire rispetto a un fondo fiduciario. L'obiettivo di entrambi i regolamenti UGMA e UTMA era quello di consentire agli adulti di trasferire beni a minori senza la necessità di istituire un trust speciale per consentire tale proprietà.
Vantaggi fiscali
Sebbene non siano fiscali differiti, come lo sono gli IRA, i conti di custodia presentano alcuni vantaggi fiscali. L'IRS considera il figlio minore il proprietario dell'account, quindi i guadagni in esso contenuti sono tassati all'aliquota fiscale del bambino fino a un certo punto. Ogni bambino di età inferiore a 19 anni - 24 per gli studenti a tempo pieno - che presenta domanda come parte della dichiarazione dei redditi dei genitori riceve un determinato importo di "reddito non guadagnato" a un'aliquota fiscale ridotta.
A partire dal 2021, i primi $ 1.100 di reddito non guadagnato sono esentasse e i successivi $ 1.100 sono tassati al 10%. Il reddito superiore a $ 2.200 sarà tassato con l'aliquota del genitore. Tuttavia, una volta raggiunta la maggiore età nel proprio Stato di residenza, il minore può presentare la propria dichiarazione dei redditi. A questa età, tutti i guadagni del conto saranno soggetti alla fascia fiscale del beneficiario all'età di deposito.
Inoltre, un individuo può contribuire fino a $ 15.000 - $ 30.000 per una coppia sposata che presenta congiuntamente un deposito nel 2020 e nel 2021 senza incorrere nell'imposta federale sulle donazioni.
Svantaggi dei conti di custodia
La proprietà di un minore del conto di custodia può essere un'arma a doppio taglio. Poiché le partecipazioni contano come attività, possono ridurre l'ammissibilità agli aiuti finanziari di un bambino quando fa domanda per il college. Potrebbe anche ridurre la loro capacità di accedere ad altre forme di aiuto governativo o comunitario.
Qualsiasi deposito o regalo effettuato sul conto è irrevocabile, il che significa che non può essere modificato o annullato. Tutti i possedimenti del conto passano, irrevocabilmente, al minorenne maggiorenne. Al contrario, molti piani di risparmio universitari, come un conto 529,. consentono ai genitori di mantenere il controllo dei fondi.
I conti di custodia non sono protetti dalle tasse come gli altri conti. Per mitigare un morso fiscale, un custode può trasferire fondi a un piano 529 idoneo. Tuttavia, a tal fine, il depositario deve liquidare tutti gli investimenti non monetari nel conto di deposito.
Inoltre, il beneficiario del conto di custodia non può essere modificato, mentre il beneficiario di un piano 529 college può cambiare con alcune limitazioni. Un conto di custodia è aperto a nome del minore. Poiché il conto è irrevocabile, il beneficiario del conto non può cambiare e nessun dono o contributo versato sul conto può essere stornato.
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Esempio di un conto di custodia
La maggior parte dei broker, sia digitali che fisici, offre conti di custodia. I termini dei conti di custodia di solito sono paralleli a quelli dei loro conti regolari e non fiscalmente agevolati per le persone fisiche.
Ad esempio, un conto di custodia UGMA/UTMA Merrill Edge, la piattaforma di broker digitale di Merrill Lynch, può essere impostato online con fondi trasferiti direttamente da un conto corrente o di risparmio presso Bank of America, la società madre di Merrill. Non ci sono commissioni annuali sul conto o importi minimi di investimento. I titolari di conti pagano una tariffa fissa di $ 6,95 al giorno per le negoziazioni di azioni ed ETF, le negoziazioni di fondi comuni costano $ 19,95 per transazione o possono avere un prezzo in base alla tariffa specificata nel prospetto del fondo. Tuttavia, alcuni fondi comuni di investimento sono esenti da carico o senza carico/senza commissioni di transazione.
Domande frequenti sul conto di custodia
Come funziona un conto di custodia?
Un conto di custodia è un conto di risparmio che un adulto gestisce per un minore o una persona di età inferiore ai 18 o 21 anni, a seconda dello stato. Qualsiasi decisione finanziaria presa sul conto, come l'acquisto o la vendita di titoli, deve essere approvata dal depositario. Una volta che il bambino raggiunge la maggiore età, il conto viene trasferito a lui.
Puoi prelevare denaro da un conto di custodia?
Sì, il denaro può essere prelevato dai conti di custodia, purché sia utilizzato "a beneficio del minore", un termine vago che include, ma non si limita, alle spese di istruzione.
Cosa fai con un conto di custodia quando tuo figlio compie 18 anni?
L'account viene trasferito al bambino una volta raggiunta la maggiore età, che è 18 o 21, a seconda dello stato.
Come ottengo un conto di custodia?
Se hai meno di 18 o 21 anni, a seconda dello stato, un adulto può aprire un conto di custodia per te. La persona che apre il conto lo gestirà fino al raggiungimento della maggiore età, a quel punto viene trasferito a te e tu sei responsabile della sua gestione.
Come viene tassato un conto di custodia?
I bambini si presentano come parte della dichiarazione dei redditi dei genitori, in genere. I guadagni nel conto sono deducibili dalle tasse fino a $ 1100 nel 2020, mentre i successivi $ 1100 vengono tassati con l'aliquota fiscale più bassa del 10%. Successivamente, eventuali guadagni aggiuntivi vengono tassati in base all'aliquota fiscale dei genitori del bambino, secondo i requisiti dell'IRS .
La linea di fondo
Un conto di custodia è un mezzo attraverso il quale un adulto può aprire un conto di risparmio per un bambino. L'adulto che apre il conto è responsabile della sua gestione, comprese le decisioni di investimento, e di come deve essere utilizzato il denaro, purché in qualche modo avvantaggia il bambino. Ci sono vantaggi fiscali specifici per un conto di custodia, ma ci sono anche rischi, come la possibilità che l'esistenza del conto limiti l'importo dell'aiuto finanziario che un bambino potrebbe ottenere. Valuta i pro e i contro prima di decidere di aprire un conto di custodia.
Mette in risalto
Un conto di custodia è un conto di risparmio aperto e amministrato da un adulto per un minore.
Il patrimonio del conto passa irrevocabilmente sotto il controllo del minore al raggiungimento della maggiore età a seconda dello stato di residenza.
I regali a un conto di custodia sono irrevocabili, il che significa che non possono essere modificati o annullati.
I conti di custodia hanno un'enorme flessibilità senza limiti di reddito o di contribuzione o penali di prelievo.
I conti di custodia non richiedono distribuzioni in nessun momento.
