Conta de custódia
O que é uma conta de custódia?
O termo conta de custódia geralmente se refere a uma conta poupança em uma instituição financeira, empresa de fundos mútuos ou corretora que um adulto controla para um menor (uma pessoa com idade inferior a 18 ou 21 anos, dependendo das leis do estado de residência ). A aprovação do custodiante é obrigatória para que a conta realize transações, como compra ou venda de títulos.
Em um sentido mais amplo, uma conta de custódia pode significar qualquer conta mantida por uma parte fiduciariamente responsável em nome de um beneficiário, como uma conta de aposentadoria com base no empregador administrada para funcionários elegíveis por um administrador do plano. Um fiduciário é obrigado eticamente e legalmente a agir em nome dos interesses de outro.
Cada estado tem regulamentos específicos que regem a maioridade e a nomeação de guardiões e guardiões alternativos.
Como funciona uma conta de custódia
Uma vez estabelecida, uma conta de custódia funciona como qualquer outra conta em um banco ou corretora. O custodiante - um gerente designado ou consultor de investimentos - decide como investir o dinheiro. O gerente de conta – ou outras entidades – pode continuar contribuindo para o fundo.
Conforme observado acima, as contas de custódia podem investir em uma variedade de ativos. No entanto, a instituição financeira provavelmente não permitirá que o gerente use a conta para negociar com margem ou comprar futuros, derivativos ou outros investimentos altamente especulativos.
Uma vez que o menor atinge a maioridade legal em seu estado, o controle da conta é oficialmente transferido do custodiante para o beneficiário nomeado, quando ele reivindica o controle total e o uso dos fundos. Caso o menor morra antes de atingir a maioridade, a conta passará a fazer parte do patrimônio da criança.
Dois tipos de contas de custódia
As contas de custódia vêm em duas variedades básicas: as contas Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e as contas Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Sua principal distinção está no tipo de ativos que você pode contribuir para eles.
As contas da UTMA podem conter praticamente qualquer tipo de ativo, incluindo imóveis, propriedade intelectual e obras de arte. As contas UGMA são limitadas a ativos financeiros em dinheiro, títulos – ações, títulos ou fundos mútuos – anuidades e apólices de seguro. Todos os estados dos EUA permitem contas UGMA. No entanto, a Carolina do Sul não permite contas UTMA.
Tanto a UTMA quanto a versão mais antiga UGMA têm contas de custódia configuradas em nome do menor, com um responsável designado - geralmente o pai ou responsável da criança. Os investimentos iniciais, os saldos mínimos das contas e as taxas de juros variam de acordo com a empresa que abriga a conta.
Existem dois tipos de contas de custódia: a Lei Uniforme de Transferências a Menores (UTMA) e a Lei Uniforme de Doação a Menores (UGMA); O UTMA é permitido em todos os estados, exceto Carolina do Sul, enquanto o UGMA é permitido em todos os 50 estados.
Vantagens e Desvantagens das Contas de Custódia
Há vantagens, inclusive fiscais, para contas de custódia. Mas também há desvantagens, incluindo o risco de a conta limitar o valor que a criança pode acessar em auxílio financeiro na faculdade.
Vantagens das Contas de Custódia
As contas de custódia têm uma enorme flexibilidade. Não há limites de renda ou contribuição, e não há requisitos para fazer distribuições regulares em nenhum momento. Além disso, não há penalidades de retirada.
Embora todos os fundos retirados estejam restritos a serem usados "em benefício do menor", esse requisito é vago e não se limita aos custos educacionais, como nos planos de poupança da faculdade. O custodiante pode usar os fundos para tudo, desde fornecer um lugar para morar ou pagar por roupas, desde que o beneficiário receba um benefício.
Uma conta de custódia é muito mais simples e barata de estabelecer do que um fundo fiduciário. O objetivo dos regulamentos da UGMA e da UTMA era permitir que adultos transferissem ativos para menores sem a necessidade de estabelecer um fundo especial para permitir tal propriedade.
Vantagens fiscais
Embora não sejam impostos diferidos, assim como os IRAs, as contas de custódia têm algumas vantagens fiscais. O IRS considera o filho menor o proprietário da conta, portanto, os ganhos nela são tributados à taxa de imposto do filho até certo ponto. Cada criança com menos de 19 anos – 24 para estudantes em tempo integral – que arquivar como parte da declaração de imposto de seus pais tem direito a uma certa quantia de “renda não auferida” a uma taxa de imposto reduzida.
A partir de 2021, os primeiros US$ 1.100 de renda não recebida são isentos de impostos e os próximos US$ 1.100 são tributados em 10%. Renda superior a $ 2.200 será tributada à taxa dos pais. No entanto, quando o menor atinge a maioridade no seu estado de residência, pode apresentar uma declaração de imposto própria. Nessa idade, todos os ganhos da conta estarão sujeitos à faixa de imposto do beneficiário na idade do depósito.
Além disso, um indivíduo pode contribuir com até US $ 15.000 – US $ 30.000 para um casal que arquiva em conjunto – para uma conta em 2020 e 2021 sem incorrer no imposto federal sobre doações.
Desvantagens das Contas de Custódia
A propriedade de um menor da conta de custódia pode ser uma faca de dois gumes. Uma vez que as posses contam como ativos, elas podem reduzir a elegibilidade de ajuda financeira de uma criança quando ela se candidatar à faculdade. Também poderia reduzir sua capacidade de acessar outras formas de ajuda governamental ou comunitária.
Qualquer depósito ou presente feito na conta é irrevogável, o que significa que não pode ser alterado ou revertido. Todas as participações da conta passam, irrevogavelmente, ao menor na maioridade. Em contraste, muitos planos de poupança da faculdade, como uma conta 529,. permitem que os pais mantenham o controle dos fundos.
As contas de custódia não são tão protegidas de impostos quanto outras contas. Para mitigar uma mordida de imposto, um custodiante pode transferir fundos para um plano 529 elegível. No entanto, para isso, o custodiante deve liquidar quaisquer investimentos não monetários na conta de custódia.
Além disso, o beneficiário da conta de custódia não pode ser alterado, enquanto o beneficiário de um plano 529 college pode mudar com algumas limitações. Uma conta de custódia é criada em nome do menor. Uma vez que a conta é irrevogável, o beneficiário da conta não pode mudar, e nenhuma doação ou contribuição feita na conta pode ser revertida.
TT
Exemplo de uma conta de custódia
A maioria das corretoras, tanto digitais quanto físicas, oferece contas de custódia. Os termos das contas de custódia geralmente são paralelos aos de suas contas regulares sem vantagens fiscais para pessoas físicas.
Por exemplo, uma conta de custódia Merrill Edge—a plataforma de corretor digital da Merrill Lynch—UGMA/UTMA pode ser configurada online com fundos transferidos diretamente de uma conta corrente ou poupança no Bank of America, empresa controladora da Merrill. Não há taxas anuais de contas ou valores mínimos de investimento. Os titulares de contas pagam uma taxa fixa de $ 6,95 por dia para negociações de ações e ETFs, as negociações de fundos mútuos custam $ 19,95 por transação ou podem ser precificadas de acordo com a taxa especificada no prospecto do fundo. No entanto, alguns fundos mútuos são isentos de carga ou fundos sem carga/sem taxa de transação.
Perguntas frequentes sobre contas de custódia
Como funciona uma conta de custódia?
Uma conta de custódia é uma conta poupança que um adulto administra para um menor ou uma pessoa com idade inferior a 18 ou 21 anos, dependendo do estado. Quaisquer decisões financeiras tomadas sobre a conta, como compra ou venda de títulos, devem ser aprovadas pelo custodiante. Quando a criança atinge a maioridade, a conta é transferida para ela.
Você pode sacar dinheiro de uma conta de custódia?
Sim, o dinheiro pode ser retirado de contas de custódia, desde que seja usado "em benefício do menor", um termo vago que inclui, mas não se limita a custos educacionais.
O que você faz com uma conta de custódia quando seu filho faz 18 anos?
A conta é transferida para a criança quando ela atinge a maioridade, que é 18 ou 21, dependendo do estado.
Como obtenho uma conta de custódia?
Se você tem menos de 18 ou 21 anos, dependendo do estado, um adulto pode abrir uma conta de custódia para você. A pessoa que abre a conta a gerencia até você atingir a maioridade, quando ela é transferida para você e você é responsável por sua gestão.
Como uma conta de custódia é tributada?
As crianças arquivam como parte da declaração de imposto de seus pais, em geral. Os ganhos na conta são dedutíveis de impostos em até US$ 1.100 em 2020, enquanto os próximos US$ 1.100 são tributados com a alíquota mais baixa de 10%. Depois disso, quaisquer ganhos adicionais são tributados à taxa de imposto dos pais da criança, de acordo com os requisitos do IRS .
A linha de fundo
Uma conta de custódia é um meio pelo qual um adulto pode abrir uma conta poupança para uma criança. O adulto que abre a conta é responsável por gerenciá-la, incluindo tomar decisões de investimento e decidir como o dinheiro será usado, desde que beneficie a criança de alguma forma. Existem vantagens fiscais específicas para uma conta de custódia, mas também há riscos, como a possibilidade de que a existência da conta limite o valor da ajuda financeira que uma criança pode receber. Pese os prós e os contras antes de decidir abrir uma conta de custódia.
Destaques
Uma conta de custódia é uma conta poupança criada e administrada por um adulto para um menor.
O património da conta passa irrevogavelmente ao controlo do menor quando este atinge a maioridade, consoante o seu estado de residência.
Doações para conta de custódia são irrevogáveis, o que significa que não podem ser ajustadas ou revertidas.
As contas de custódia têm enorme flexibilidade sem limites de renda ou contribuição, ou multas de retirada.
As contas de custódia não requerem distribuições em nenhum momento.
