Cuenta de custodia
¿Qué es una cuenta de custodia?
El término cuenta de custodia generalmente se refiere a una cuenta de ahorros en una institución financiera, compañía de fondos mutuos o firma de corretaje que un adulto controla para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, según las leyes del estado de residencia ). La aprobación del custodio es obligatoria para que la cuenta realice transacciones, como comprar o vender valores.
En un sentido más amplio, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciariamente responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación basada en el empleador manejada por un administrador del plan para empleados elegibles. Un fiduciario está obligado ética y legalmente a actuar en el mejor beneficio de los intereses de otra persona.
Cada estado tiene regulaciones específicas que rigen la mayoría de edad y el nombramiento de custodios y custodios suplentes.
Cómo funciona una cuenta de custodia
Una vez establecida, una cuenta de custodia funciona como cualquier otra cuenta en un banco o una casa de bolsa. El custodio, un administrador designado o asesor de inversiones, decide cómo invertir el dinero. El administrador de la cuenta, u otras entidades, pueden continuar contribuyendo al fondo.
Como se señaló anteriormente, las cuentas de custodia pueden invertir en una variedad de activos. Sin embargo, la institución financiera probablemente no permitirá que el administrador use la cuenta para operar con margen o comprar futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.
Una vez que el menor alcanza la mayoría de edad legal en su estado, el control de la cuenta se transfiere oficialmente del custodio al beneficiario designado, momento en el cual reclaman el control total y el uso de los fondos. Si el menor muere antes de alcanzar la mayoría de edad, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del niño.
Dos tipos de cuentas de custodia
Las cuentas de custodia vienen en dos variedades básicas: las cuentas de la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) y las cuentas más antiguas de la Ley Uniforme de Regalos a Menores (UGMA). Su principal distinción radica en el tipo de activos que puede aportarles.
Las cuentas UTMA pueden contener prácticamente cualquier tipo de activo, incluidos bienes inmuebles, propiedad intelectual y obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros en efectivo, valores (acciones, bonos o fondos mutuos), anualidades y pólizas de seguro. Todos los estados de EE. UU. permiten cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur no permite cuentas UTMA.
Tanto UTMA como la versión anterior de UGMA tienen cuentas de custodia configuradas a nombre del menor, con un custodio designado, generalmente el padre o tutor del niño. Las inversiones iniciales, los saldos mínimos de las cuentas y las tasas de interés varían según la empresa que alberga la cuenta.
Hay dos tipos de cuentas de custodia: la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) y la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA); La UTMA está permitida en todos los estados excepto Carolina del Sur, mientras que la UGMA está permitida en los 50 estados.
Ventajas y desventajas de las cuentas de custodia
Existen ventajas, incluidas ventajas fiscales, para las cuentas de custodia. Pero también hay desventajas, incluido el riesgo de que la cuenta limite la cantidad a la que el niño puede acceder en ayuda financiera para la universidad.
Ventajas de las cuentas de custodia
Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad. No hay límites de ingresos o contribuciones, y no hay requisitos para hacer distribuciones periódicas en ningún momento. Además, no hay sanciones por retiro.
Si bien todos los fondos retirados se limitan a ser utilizados "en beneficio del menor", este requisito es vago y no se limita a los costos educativos, como ocurre con los planes de ahorro para la universidad. El custodio puede usar los fondos para todo, desde proporcionar un lugar para vivir o pagar ropa, siempre que el beneficiario reciba un beneficio.
Una cuenta de custodia es mucho más simple y menos costosa de establecer que un fondo fiduciario. El objetivo de las normas tanto de la UGMA como de la UTMA era permitir que los adultos transfirieran bienes a los menores sin necesidad de constituir un fideicomiso especial que permitiera dicha titularidad.
Ventajas fiscales
Si bien no tienen impuestos diferidos, como lo son las cuentas IRA, las cuentas de custodia tienen algunas ventajas fiscales. El IRS considera que el hijo menor de edad es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias en ella se gravan con la tasa impositiva del hijo hasta cierto punto. Todos los niños menores de 19 años (24 para los estudiantes de tiempo completo) que presenten una declaración de impuestos de sus padres pueden recibir cierta cantidad de “ingresos no derivados del trabajo” a una tasa impositiva reducida.
A partir de 2021, los primeros $1100 de ingresos no derivados del trabajo están libres de impuestos y los siguientes $1100 están gravados al 10 %. Los ingresos de más de $2,200 se gravarán a la tasa de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado de residencia, puede presentar su propia declaración de impuestos. A esta edad, todas las ganancias de la cuenta estarán sujetas a la categoría impositiva del beneficiario a la edad de presentación.
Además, una persona puede contribuir hasta $15,000 ($30,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta) a una cuenta en 2020 y 2021 sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.
Desventajas de las cuentas de custodia
La propiedad de un menor de la cuenta de custodia puede ser un arma de doble filo. Dado que las posesiones cuentan como activos, pueden reducir la elegibilidad de ayuda financiera de un niño cuando solicita la universidad. También podría reducir su capacidad de acceder a otras formas de ayuda gubernamental o comunitaria.
Cualquier depósito o regalo hecho a la cuenta es irrevocable, lo que significa que no se puede cambiar ni revertir. Todos los haberes de la cuenta pasan, irrevocablemente, al menor a la mayoría de edad. Por el contrario, muchos planes de ahorro para la universidad, como una cuenta 529,. permiten a los padres retener el control de los fondos.
Las cuentas de custodia no están tan protegidas de impuestos como otras cuentas. Para mitigar una mordida fiscal, un custodio puede transferir fondos a un plan 529 elegible. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión que no sea en efectivo en la cuenta de custodia.
Además, el beneficiario de la cuenta de custodia no puede modificarse, mientras que el beneficiario de un plan universitario 529 puede cambiar con algunas limitaciones. Se establece una cuenta de custodia a nombre del menor. Dado que la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar y no se puede revertir ningún regalo o contribución hecha a la cuenta.
TTT
Ejemplo de una cuenta de custodia
La mayoría de los corredores, tanto digitales como físicos, ofrecen cuentas de custodia. Los términos de la cuenta de custodia generalmente son paralelos a los de sus cuentas regulares sin ventajas fiscales para individuos.
Por ejemplo, una cuenta de custodia Merrill Edge, la plataforma de corretaje digital de Merrill Lynch, UGMA/UTMA se puede configurar en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorros en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay tarifas de cuenta anuales ni montos mínimos de inversión. Los titulares de cuentas pagan una tarifa fija de $ 6,95 por día para transacciones de acciones y ETF, las transacciones de fondos mutuos cuestan $ 19,95 por transacción o pueden tener un precio de acuerdo con la tarifa especificada en el prospecto del fondo. Sin embargo, algunos fondos mutuos son fondos de exención de carga o sin carga/sin cargo por transacción.
Preguntas frecuentes sobre la cuenta de custodia
¿Cómo funciona una cuenta de custodia?
Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorros que administra un adulto para un menor o una persona menor de 18 o 21 años, según el estado. Cualquier decisión financiera que se tome sobre la cuenta, como la compra o venta de valores, debe ser aprobada por el custodio. Una vez que el niño alcanza la mayoría de edad, la cuenta se transfiere a él.
¿Se puede retirar dinero de una cuenta de custodia?
Sí, se puede retirar dinero de las cuentas de custodia, siempre que se utilice "en beneficio del menor", un término vago que incluye, entre otros, los costos educativos.
¿Qué hace con una cuenta de custodia cuando su hijo cumple 18 años?
La cuenta se transfiere al niño una vez que alcanza la mayoría de edad, que es 18 o 21 años, según el estado.
¿Cómo obtengo una cuenta de custodia?
Si tiene menos de 18 o 21 años, según el estado, un adulto puede abrirle una cuenta de custodia. La persona que abre la cuenta la administrará hasta que alcance la mayoría de edad, momento en el cual se le transfiere y usted es responsable de su administración.
¿Cómo se grava una cuenta de custodia?
Los niños presentan como parte de la declaración de impuestos de sus padres, por lo general. Las ganancias en la cuenta son deducibles de impuestos hasta $ 1100 en 2020, mientras que los siguientes $ 1100 se gravan a la tasa impositiva más baja del 10%. Después de eso, cualquier ganancia adicional se grava a la tasa impositiva de los padres del niño, según los requisitos del IRS .
La línea de fondo
Una cuenta de custodia es un medio por el cual un adulto puede abrir una cuenta de ahorros para un niño. El adulto que abre la cuenta es responsable de administrarla, incluso de tomar decisiones de inversión y decidir cómo se utilizará el dinero, siempre que beneficie al niño de alguna manera. Existen ventajas fiscales específicas para una cuenta de custodia, pero también existen riesgos, como la posibilidad de que la existencia de la cuenta limite la cantidad de ayuda financiera que un niño pueda recibir. Considere los pros y los contras antes de decidir abrir una cuenta de custodia.
Reflejos
Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorros establecida y administrada por un adulto para un menor.
Los haberes de la cuenta pasan irrevocablemente al control del menor cuando alcanza la mayoría de edad según su estado de residencia.
Los obsequios a una cuenta de custodia son irrevocables, lo que significa que no se pueden ajustar ni revertir.
Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad sin límites de ingresos o contribuciones, ni penalizaciones por retiro.
Las cuentas de custodia no requieren distribuciones en ningún momento.
