托管账户
什么是托管账户？
托管账户一词通常是指在金融机构、共同基金公司或经纪公司中由成年人为未成年人（18 岁或 21 岁以下的人，具体取决于居住州的法律）控制的储蓄账户）。账户必须获得托管人的批准才能进行交易，例如买卖证券。
在更广泛的意义上，保管账户可以指由受托人负责代表受益人维护的任何账户，例如由计划管理员为符合条件的员工处理的基于雇主的退休账户。受托人在道德和法律上必须代表他人的最佳利益行事。
每个州都有具体的规定来管理成年年龄以及托管人和替代托管人的命名。
托管账户如何运作
一旦建立，托管账户的功能就像银行或经纪公司的任何其他账户一样。托管人——指定的经理或投资顾问——决定如何投资这笔钱。客户经理或其他实体可以继续为基金捐款。
如上所述，托管账户可以投资于各种资产。但是，金融机构可能不允许经理使用该账户进行保证金交易或购买期货、衍生品或其他高度投机性投资。
一旦未成年人达到其所在州的法定成年年龄，账户的控制权就正式从托管人转移到指定的受益人，此时他们声称完全控制和使用资金。如果未成年人在成年之前死亡，该账户将成为孩子遗产的一部分。
两种类型的托管账户
托管账户有两种基本类型：统一向未成年人转账法案(UTMA) 账户和旧的统一向未成年人赠送礼物法案(UGMA) 账户。它们的主要区别在于您可以为它们贡献的资产类型。
UTMA 账户几乎可以持有任何类型的资产，包括房地产、知识产权和艺术品。 UGMA 账户仅限于现金、证券（股票、债券或共同基金）、年金和保险单等金融资产。美国所有州都允许 UGMA 帐户。但是，南卡罗来纳州不允许使用 UTMA 帐户。
UTMA 和旧版本的 UGMA 都以未成年人的名义设立了保管账户，并有指定的保管人——通常是孩子的父母或监护人。初始投资、最低账户余额和利率因账户所在公司而异。
有两种类型的托管账户：统一向未成年人转账法案 (UTMA) 和统一向未成年人赠送礼物法案 (UGMA)；除南卡罗来纳州外，所有州都允许使用 UTMA，而所有 50 个州都允许使用 UGMA。
托管账户的优缺点
托管账户有一些优势，包括税收优惠。但也有不利之处，包括该账户可能会限制孩子在大学获得经济援助的金额。
托管账户的优势
托管账户具有极大的灵活性。没有收入或缴款限制，也没有要求在任何时候进行定期分配。此外，没有退出处罚。
虽然所有提取的资金都仅限于“为未成年人的利益”使用，但这一要求含糊不清，并不限于教育费用，就像大学储蓄计划一样。只要受益人获得福利，托管人就可以将这些资金用于提供住所或支付衣物等各种用途。
信托基金相比，保管账户的建立更简单且成本更低。 UGMA 和 UTMA 法规的目的是允许成年人将资产转移给未成年人，而无需建立特殊信托来实现这种所有权。
税收优惠
虽然没有像 IRA 一样延税，但托管账户确实有一些税收优势。美国国税局认为未成年子女是该账户的所有者，因此其中的收入按孩子的税率征税，直至达到一定程度。每个 19 岁以下的孩子（全日制学生为 24 岁）作为父母纳税申报表的一部分提交，可以享受一定数量的“非劳动收入”，但税率较低。
自 2021 年起，前 1,100 美元的非劳动收入免税，接下来的 1,100 美元按 10% 的税率征税。超过 2,200 美元的收入将按父母的税率征税。但是，一旦未成年人达到其居住州的成年年龄，他们可以自己提交纳税申报表。在这个年龄，所有的账户收入都将受制于受益人在申请年龄时的税级。
此外，在 2020 年和 2021 年，个人最多可以向一个帐户供款 15,000 美元（夫妻共同申报的 30,000 美元），而无需缴纳联邦赠与税。
托管账户的缺点
未成年人对托管账户的所有权可能是一把双刃剑。由于持有的资产算作资产，因此在申请大学时，他们可能会降低孩子的经济援助资格。它还可能降低他们获得其他形式的政府或社区援助的能力。
存入账户的任何存款或礼物都是不可撤销的，这意味着它不能更改或撤销。账户的所有资产不可撤销地转给成年后的未成年人。相比之下，许多大学储蓄计划，例如529 账户，允许父母保留对资金的控制权。
托管账户不像其他账户那样避税。为了减轻税收负担，托管人可以将资金转移到符合条件的 529 计划。但是，为此，托管人必须清算托管账户中的任何非现金投资。
此外，托管账户受益人不能更改，而 529 大学计划的受益人可能会因某些限制而改变。以未成年人的名义设立保管账户。由于该账户是不可撤销的，账户的受益人可能不会改变，并且进入该账户的任何礼物或捐款都不能被撤销。
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托管账户示例
大多数经纪公司，包括数字经纪公司和实体经纪公司，都提供托管账户。托管账户条款通常与其常规的、非税收优惠的个人账户相同。
例如，Merrill Edge（美林公司的数字经纪平台）可以在线设置 UGMA/UTMA 托管账户，资金直接从美林母公司美国银行的支票或储蓄账户转账。没有年度账户费用或最低投资金额。账户持有人每天为股票和 ETF 交易支付 6.95 美元的固定费率，共同基金交易每笔交易费用为 19.95 美元，或者可以根据基金招股说明书中指定的费率定价。但是，一些共同基金是免负载或无负载/无交易费基金。
托管账户常见问题
托管账户如何运作？
保管账户是成年人为未成年人或 18 岁或 21 岁以下的人管理的储蓄账户，具体取决于州。任何关于账户的财务决定，例如买卖证券，都必须得到托管人的批准。一旦孩子达到成年年龄，账户就会转移给他们。
您可以从托管账户中提取资金吗？
是的，可以从托管账户中提取资金，只要它用于“为未成年人的利益”，这是一个模糊的术语，包括但不限于教育费用。
当您的孩子年满 18 岁时，您如何处理托管账户？
一旦孩子达到成年年龄，即 18 岁或 21 岁，该帐户将转移给孩子，具体取决于州。
如何获得托管账户？
如果您未满 18 岁或 21 岁，根据州的不同，成年人可以为您开设托管账户。开户人将管理它，直到您达到成年年龄，此时它将转移给您，您负责管理它。
托管账户如何征税？
通常，儿童作为父母纳税申报表的一部分提交。到 2020 年，账户中的收入最高可抵税 1100 美元，而接下来的 1100 美元则以 10% 的最低税率征税。之后，根据美国国税局的要求，任何额外收入都将按照孩子父母的税率征税。
底线
托管账户是成年人可以为孩子开设储蓄账户的一种方式。开户的成年人负责管理它，包括做出投资决定，并决定如何使用这笔钱，只要它以某种方式使孩子受益。托管账户有特定的税收优惠，但也存在风险，例如账户的存在可能会限制孩子可能获得的经济援助金额。在决定开设托管账户之前权衡利弊。
＃＃ 强调
保管账户是由成年人为未成年人设立和管理的储蓄账户。
账户的资产在未成年人成年后将不可撤销地转移到未成年人的控制之下，具体取决于他们的居住状态。
给托管账户的礼物是不可撤销的，这意味着它们不能调整或撤销。
托管账户具有极大的灵活性，没有收入或缴款限制，也没有提款罚款。
托管账户在任何时候都不需要分配。
