Непредвиденные расходы (IE)

Что такое непредвиденные расходы (IE)?

Непредвиденные расходы, также известные как непредвиденные расходы, представляют собой чаевые и другие незначительные сборы или расходы, понесенные в дополнение к основной услуге, предмету или мероприятию, оплаченным в ходе хозяйственной деятельности.

Непредвиденные расходы, дополнительные к расходам на транспорт, питание и проживание, являются обычным явлением, когда сотрудник путешествует по делам. Сотрудник, который берет такси из аэропорта в гостиницу, будет нести расходы на такси и гостиницы и, если это является местным обычаем, будет нести непредвиденные расходы в виде чаевых водителю такси и персоналу отеля.Непредвиденные расходы на предметы или услуги, такие как стрижка или туалетные принадлежности, скорее всего, будут отнесены к категории личных вещей, поскольку они в любом случае были бы необходимы и оплачены дома.

Понимание непредвиденных расходов

Непредвиденные расходы, а также политика и процедуры, регулирующие их, часто изложены в справочнике сотрудников компании. В нем непредвиденные расходы будут определены, классифицированы как деловые или личные и ограничены количеством, качеством или суммой в долларах. Или может быть установлена суточная ставка, и любые расходы сверх нее должны быть оплачены работником. Процедуры компании по возмещению могут требовать оплаты непредвиденных расходов работниками из собственного кармана, с помощью кредитной карты компании или наличными.

Ставки суточных ежегодно устанавливаются Управлением общих служб (GSA) для пунктов назначения в континентальной части США; неиностранные ставки (например, Аляска, Гавайи, Пуэрто-Рико и Гуам) устанавливаются Министерством обороны, а иностранные ставки (где-либо за пределами США и их территорий) устанавливаются Государственным департаментом .

Эти процедуры должны облегчить отслеживание непредвиденных расходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Сотрудники должны вести подробный учет каждой покупки. Сотрудники должны обобщить эти записи в отчете о расходах, подкрепленном фактическими квитанциями, подтверждающими оплату, и представить их в компанию. Непредвиденные расходы, оплачиваемые за счет личных средств работников, должны возмещаться отдельными чеками, чтобы было ясно, что платежи являются возмещением, а не доходом работников.

Питание и непредвиденные расходы

Непредвиденные расходы подлежат вычету в пределах 50 %, если они оплачиваются без возмещения в связи с деловыми поездками, инвестициями или доходной недвижимостью, а также в соответствующих образовательных, медицинских или благотворительных целях .

Для расчета расходов на питание и непредвиденных расходов (M&IE) можно использовать пять методов:

1. Метод фактических затрат

2. Стандартный метод оплаты питания

3. Суточные командировочные по методу подотчетных планов

4. Метод высокого-низкого уровня

5. Метод только непредвиденных расходов.

Доступность того или иного метода полностью зависит от конкретных фактов и обстоятельств. Первый метод, фактическая стоимость, обеспечивает прямое возмещение обоснованных личных дорожных расходов. Четыре оставшихся метода предусматривают включающие суточные ставки для покрытия определенных расходов.

Стандартная ставка пособия на питание покрывает стоимость всех приемов пищи, обслуживания номеров, прачечной, химчистки и глажки одежды, а также сборы и чаевые для лиц, которые предоставляют услуги, такие как официанты и грузчики.Суточные в федеральная суточная ставка и высокая-минимальная ставка по установленной IRS ставке покрывают все расходы на питание, проживание и непредвиденные расходы. Ставка только на непредвиденные расходы в размере 5 долларов США в день покрывает непредвиденные расходы и может использоваться только в том случае, если расходы на питание не были оплачены или понесены, а стандартное пособие на питание не использовалось .

Для целей вычета расходов на еду и непредвиденные расходы (M&IE) непредвиденные расходы представляют собой сборы и чаевые, предоставляемые носильщикам, носильщикам багажа, персоналу отеля и персоналу на кораблях. К непредвиденным расходам не относятся расходы на стирку, чистку и глажку одежды, налоги на проживание, расходы на телеграммы или телефонные звонки, транспорт между местами проживания или работы и местами приема пищи, а также почтовые расходы на оформление проездных талонов и оплата счетов по платежным картам, спонсируемым работодателем .

Налоговый учет непредвиденных расходов

Налоговый режим непредвиденных расходов, оплачиваемых или возмещаемых предприятиями, зависит от типа и налогоплательщика. Как правило, непредвиденные расходы могут подлежать вычету, если они являются дополнительными к деловым расходам, которые являются обычными и необходимыми для их соответствующей деловой деятельности, если они являются местными обычаями и ожидаемыми, и если они являются разумными по размеру.

Деловые подарки

Непредвиденные расходы, связанные с расходами на подарки, являются обычным явлением, когда компания дарит подарки своим клиентам. Компания, которая дарит такие подарки, понесет дополнительные расходы на обертку бумаги, лент, бантов и доставку в дополнение к стоимости основных подарков.

Вычет деловых подарков

Непредвиденные расходы на деловые подарки, такие как подарочная упаковка, гравировка, упаковка, отправка по почте, страхование или другие сопутствующие расходы, которые не добавляют существенной ценности подарку, не учитываются при расчете лимита вычета для деловых подарков. Это хорошо, поскольку вычеты на деловые подарки ограничены 25 долларами на получателя в течение каждого налогового года. Любые расходы свыше 25 долларов США на любой подарок, подаренный получателю, не могут быть вычтены .

Несчастный случай или кража

Непредвиденные расходы, дополнительные к стоимости поврежденного или украденного имущества, являются обычным явлением, когда компания сталкивается с несчастным случаем или кражей. Если фабрика сгорит, компания, которой она принадлежит, должна будет заплатить за ремонт или замену фабрики, а также может понести непредвиденные расходы, такие как лечение травм, расходы на переезд и хранение или аренда временных производственных площадей.

Вычет несчастного случая или кражи

Непредвиденные расходы в результате несчастного случая или кражи, такие как лечение травм, временное жилье, топливо, переезд или аренда временного жилого помещения, не подлежат вычету в качестве убытков от несчастного случая .

Поездки Национальной гвардии и резерва

Члены Национальной гвардии и резерва могут претендовать на сверхлимитный вычет из валового дохода до федеральной ставки суточных на питание, проживание и непредвиденные расходы на проезд более 100 миль с ночевкой для участия в собраниях гвардии или резерва .

Формы налоговой декларации по непредвиденным обстоятельствам

Сотрудники вычитают связанные с работой командировочные расходы, указанные в Приложении A формы 1040, 1040A или 1040EZ, в качестве расходов на работу и прочих постатейных вычетов с учетом 2% лимита AGI. Члены Национальной гвардии и резерва сообщают о 100-мильных транспортных расходах в строке 24 формы 1040 как сверхнормативный вычет из валового дохода.

Самозанятые лица вычитают командировочные расходы, связанные с работой, как деловые расходы в Приложении C Формы 1040, 1040A или 1040EZ. Предприятия, в зависимости от классификации организаций, вычитают командировочные расходы как деловые расходы в форме 1120, 1120S или форме 1065.

Часто задаваемые вопросы о непредвиденных обстоятельствах

Сколько отелей держат на кредитной карте на случай непредвиденных расходов?

В дополнение к стоимости номера в большинстве отелей на вашей кредитной карте хранится от 50 до 200 долларов США за ночь на случай непредвиденных расходов. Эта блокировка кредитной карты должна быть снята в течение 24 часов после выезда из отеля. Только окончательная плата повлияет на использование вашего кредита; кредитная карта не будет.

Сколько денег я должен выделить на непредвиденные расходы в отпуске?

Администрация общих служб, правительственное агентство США, предоставляет основанный на местоположении справочник по расходам на проживание и питание во время командировок федеральных служащих. Частные компании не обязаны использовать это руководство, но могут сделать это по своему усмотрению .

Что такое непредвиденные расходы в строительстве?

В строительной сфере часто случаются несчастные случаи. Обычно они включают в себя определенные расходы, связанные с покупкой участка, оценкой или улучшением участка, оригинальной мебелью, оборудованием, машинами или приборами, профессиональным дизайном или судебными издержками, страхованием во время строительства и общими административными расходами.

Особенности

• Непредвиденные расходы, также известные как непредвиденные расходы, представляют собой чаевые и другие незначительные сборы или расходы, понесенные в дополнение к основной услуге, предмету или мероприятию, оплаченным в ходе хозяйственной деятельности.

• Непредвиденные расходы, связанные с расходами на транспорт, питание и проживание, являются обычным явлением, когда сотрудник путешествует по делам.

• Непредвиденные расходы, а также политика и процедуры, регулирующие их, часто изложены в справочнике сотрудников компании.

• Процедуры компании по возмещению расходов могут требовать, чтобы непредвиденные расходы оплачивались сотрудниками из собственного кармана, с помощью кредитной карты компании или наличными.

• Непредвиденные расходы, оплачиваемые за счет личных средств работников, должны возмещаться отдельными чеками, чтобы было ясно, что платежи являются возмещением, а не доходом работников.