Tillfälliga utgifter (IE)

Vad är tillfälliga utgifter (IE)?

Tillfälliga utgifter, även känd som oförutsedda utgifter, är dricks och andra mindre avgifter eller kostnader som uppstår utöver den huvudsakliga tjänsten, föremålet eller händelsen som betalas för under affärsverksamheten.

Oavsiktliga utgifter i samband med kostnaderna för transport, måltider och logi är vanliga när en anställd reser i affärer. En anställd som tar taxi från flygplatsen till ett hotell kommer att ådra sig kostnader för taxi och hotell och, om det är lokalt brukligt, ådrar sig oförutsedda utgifter för dricks till taxichauffören och hotellpersonalen. hårklippningar eller toalettartiklar kommer sannolikt att kategoriseras som personliga eftersom de ändå skulle ha behövts och betalats hemma.

Förstå tillfälliga utgifter

Tillfälliga utgifter och de riktlinjer och förfaranden som styr dem anges ofta i ett företags personalhandbok. Där kommer oförutsedda utgifter att definieras, kategoriseras som affärsmässiga eller personliga, och begränsas till kvantitet, kvalitet eller dollarbelopp. Eller så kan en dagpenning fastställas och eventuella kostnader över den måste bäras av den anställde. Företagets rutiner för ersättning kan kräva att oförutsedda utgifter betalas av anställda ur fickan eller med ett företags kreditkort eller småpengar.

Dagavgifter fastställs varje år av General Services Administration (GSA) för destinationer inom den kontinentala USA; icke-utländska kurser (t.ex. Alaska, Hawaii, Puerto Rico och Guam) fastställs av försvarsdepartementet och utländska kurser (var som helst utanför USA och dess territorier) fastställs av utrikesdepartementet .

Dessa förfaranden bör underlätta spårningen av oförutsedda utgifter för redovisnings- och skatteändamål. Anställda bör föra detaljerade register över varje köp. Anställda bör sammanfatta dessa poster i en utgiftsrapport med stöd av faktiska kvitton som bevisar betalning och skicka in dem till företaget. Tillfälliga utgifter som betalas av anställdas personliga fonder bör ersättas genom fristående kontroller så att det tydligt framgår att utbetalningarna är ersättningar och inte inkomster till de anställda.

Måltider och tillfälliga utgifter

Oavsiktliga utgifter är avdragsgilla, med förbehåll för gränsen på 50 % när de betalas utan ersättning i samband med resor i affärer, för investeringar eller inkomstbringande egendom eller för kvalificerande utbildnings-, medicinska eller välgörande ändamål .

Fem metoder kan användas för att räkna ut kostnader för måltider och oförutsedda utgifter (M&IE):

1. Den faktiska kostnadsmetoden

2. Standardmetoden för måltidsersättning

3. Dagtraktamenten för resor enligt metoden med ansvariga planer

4. Hög-låg metod

5. Metoden endast för oförutsedda utgifter.

Tillgängligheten av en metod beror helt på de specifika fakta och omständigheter. Den första metoden, faktisk kostnad, ger en rak ersättning för underbyggda resekostnader. De fyra återstående metoderna ger inkluderande dagpengar för att täcka specificerade kostnader.

Den vanliga måltidsersättningen täcker kostnaden för alla måltider, rumsservice, tvätt, kemtvätt och pressning av kläder samt avgifter och tips för personer som tillhandahåller tjänster, såsom matservrar och bagagehanterare. Dagtraktamentet på federal dagpenning och hög-låg till en skattesats som fastställts av IRS täcker alla måltider, logi och oförutsedda utgifter. Priset endast för oförutsedda utgifter på 5 USD per dag täcker oförutsedda utgifter och får endast användas när inga måltidskostnader har betalats eller uppstått och standardmålsersättningen inte använts .

För avdrag för måltider och oförutsedda utgifter (M&IE) är oförutsedda utgifter avgifter och tips som ges till bärare, bagagebärare, hotellpersonal och personal på fartyg. Tillfälliga utgifter inkluderar inte utgifter för tvätt, städning och pressning av kläder, logiskatter, kostnader för telegram eller telefonsamtal, transport mellan boende- eller affärsställen och platser där måltider intas, eller postkostnaden för att lämna in resekuponger och betala arbetsgivarsponsrade betalkortsfakturor .

Skattebehandling av incidenter

Den skattemässiga behandlingen av oförutsedda utgifter som betalas eller ersätts av företag varierar beroende på typ och skattebetalare. I allmänhet kan oförutsedda utgifter vara avdragsgilla om de är underordnade affärsutgifter som är vanliga och nödvändiga för deras respektive affärsverksamhet, om de är lokalt sedvanliga och förväntade och om de är rimliga till belopp.

Affärsgåvor

Oavsiktliga utgifter i samband med kostnaderna för gåvor är vanliga när ett företag ger gåvor till sina kunder. Ett företag som ger sådana gåvor kommer att ådra sig oförutsedda utgifter för omslagspapper, band, rosetter och leverans utöver kostnaden för de underliggande gåvorna.

Avdragsrätt för företagsgåvor

Oavsiktliga utgifter för företagsgåvor såsom presentinslagning, gravering, förpackning, utskick, försäkring eller andra relaterade kostnader som inte tillför ett betydande värde till gåvan räknas inte när avdragsgränsen för affärsgåvor beräknas. Det är bra eftersom avdrag för affärsgåvor är begränsade till 25 USD per mottagare under varje skatteår. Eventuella utgifter över 25 USD för en gåva som ges till en mottagare kan inte dras av

Olycka eller stöld

Oavsiktliga utgifter i samband med kostnaden för skadad eller stulen egendom är vanliga när ett företag råkar ut för en affärsolycka eller stöld. Om en fabrik brinner ner kommer företaget som äger den att behöva betala för att reparera eller byta ut fabriken och kan även ådra sig oförutsedda utgifter som medicinsk behandling för personskador, flytt- och lagringskostnader eller hyra för tillfällig fabriksyta.

Avdragsrätt för olycka eller stöld

Oavsiktliga utgifter från en olycka eller stöld, såsom medicinsk behandling för personskada, tillfälligt boende, bränsle, flytt eller hyra för tillfälliga bostäder, är inte avdragsgilla som skadade förluster .

Nationalgardet och reservresor

National Guard och Reserve-medlemmar kan kräva ett avdrag över gränsen från bruttoinkomsten upp till den federala dagpenningen för måltider, logi och oförutsedda utgifter för resor över 100 miles med en övernattning för att delta i Guard- eller Reserve-möten .

Skattedeklarationsformulär för incidenter

Anställda drar av jobbrelaterade resekostnader enligt schema A i formulär 1040, 1040A eller 1040EZ som jobbkostnader och diverse specificerade avdrag som omfattas av 2 % av AGI-gränsen. National Guard och Reserve-medlemmar rapporterar 100 mil resekostnader på linje 24 i Form 1040 som ett avdrag över gränsen från bruttoinkomsten.

Egenföretagare drar av jobbrelaterade resekostnader som affärskostnader på schema C i formulär 1040, 1040A eller 1040EZ. Företag, beroende på enhetsklassificering, drar av resekostnader som affärskostnader på formulär 1120 eller 1120S eller formulär 1065.

Vanliga frågor om incidenter

Hur mycket har hotell på ett kreditkort för incidenter?

Utöver priset på rummet har de flesta hotell $50 till $200 per natt på ditt kreditkort för oförutsedda utgifter. Detta kreditkortsspärr bör tas bort inom 24 timmar efter att du har checkat ut från hotellet. Endast den slutliga debiteringen kommer att påverka ditt kreditutnyttjande; ett kreditkortsspärr gör det inte.

Hur mycket pengar ska jag budgetera för incidenter på en semester?

General Services Administration, en amerikansk statlig myndighet, tillhandahåller en platsbaserad guide till utgifter för logi och måltider under federala anställdas affärsresor. Privata företag är inte skyldiga att använda den här guiden , men de kan välja att

Vad är tillfälliga kostnader i byggandet?

Incidenter är vanliga inom byggbranschen. De inkluderar vanligtvis vissa utgifter relaterade till tomtinköp, klassificering eller förbättring av tomten, originalinredning, utrustning, maskiner eller apparater, eller professionell design eller juridiska avgifter, försäkringar under byggnationen och allmänna administrativa kostnader.

Höjdpunkter

• Tillfälliga utgifter, även känd som oförutsedda utgifter, är dricks och andra mindre avgifter eller kostnader som uppstår utöver den huvudsakliga tjänsten, föremålet eller händelsen som betalas för under affärsverksamheten.

• Oavsiktliga utgifter i samband med kostnaderna för transport, måltider och logi är vanliga när en anställd reser i affärer.

• Tillfälliga utgifter och de riktlinjer och förfaranden som styr dem anges ofta i ett företags personalhandbok.

• Företagets rutiner för ersättning kan kräva att oförutsedda utgifter betalas av anställda ur fickan eller med företagets kreditkort eller småpengar.

– Tillfälliga utgifter som betalas av anställdas personliga fonder bör ersättas genom fristående kontroller så att det tydligt framgår att utbetalningarna är ersättningar och inte inkomster till de anställda.