Сглаживание доходов

Что такое сглаживание доходов?

Сглаживание доходов использует методы бухгалтерского учета для выравнивания колебаний чистой прибыли от одного периода к другому. Компании потворствуют этой практике, потому что инвесторы, как правило, готовы платить премию за акции со стабильными и предсказуемыми потоками доходов,. в отличие от акций, доходы которых подвержены более волатильным моделям, которые можно рассматривать как более рискованные.

Сглаживание доходов не является незаконным, если процесс соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Талантливые бухгалтеры могут честно корректировать финансовые книги, чтобы обеспечить законность сглаживания доходов. Однако во многих случаях сглаживание доходов осуществляется мошенническими методами.

Понимание сглаживания доходов

Цель сглаживания доходов состоит в том, чтобы уменьшить колебания доходов от одного периода к другому, чтобы представить компанию так, как если бы она имела стабильные доходы. Он предназначен для сглаживания периодов высоких доходов и периодов низких доходов или периодов высоких расходов и периодов низких расходов. Бухгалтеры делают это, перемещая доходы и расходы законным способом.

Примеры методов сглаживания доходов включают отсрочку доходов в течение хорошего года, если ожидается, что следующий год будет сложным, или отсрочку признания расходов в трудный год, поскольку в ближайшем будущем ожидается улучшение показателей.

Компании также могут откладывать расходы в определенные годы, планируя привлечь финансирование от венчурных или частных инвесторов. Наличие высокого показателя EBITDA благодаря сглаживанию доходов может привести к высокой оценке с помощью нескольких методов расчета EBITDA.

Хотя преднамеренное замедление признания выручки в хорошие годы может показаться нелогичным, в действительности организации с предсказуемыми финансовыми результатами обычно получают более низкую стоимость финансирования. Поэтому для бизнеса часто имеет смысл участвовать в управлении бухгалтерским учетом на каком-то уровне. Но есть тонкая грань между получением того, что позволяет Налоговая служба (IRS), и откровенным обманом.

Сглаживание доходов опирается не на «творческий» учет или искажения, которые могли бы представлять собой откровенное мошенничество,. а скорее на свободу действий, предусмотренную в интерпретации GAAP. Справедливо и этично управляя ожиданиями, предприятия, которые используют сглаживание доходов, как правило, не вызывают опасений.

Причины сглаживания доходов

Есть много причин, по которым компания решила бы заняться сглаживанием доходов. Они могут включать снижение налогов, привлечение новых инвесторов или часть стратегического делового шага.

Снижение налогов

В зависимости от страны компании платят прогрессивно ставка корпоративного налога ; Это означает, что чем выше полученный доход, тем выше уплачиваемые налоги. Чтобы этого избежать, компании могут увеличивать резервы на покрытие убытков или увеличивать пожертвования на благотворительность; и то, и другое обеспечит налоговые льготы.

Привлечь инвесторов

Инвесторы ищут стабильности в своих инвестициях. Если финансовые показатели компании показывают нестабильную прибыль, инвестора может оттолкнуть риск и неопределенность инвестирования в эту компанию. Фирма, которая может показывать стабильную прибыль из года в год, с большей вероятностью привлечет инвесторов, которые чувствуют себя более комфортно, когда видят стабильную прибыль в течение более длительного периода времени.

Бизнес стратегия

Бизнес-стратегия, которую компания может использовать, когда у нее высокая прибыль, заключается в увеличении расходов. В этом случае это может привести к увеличению премий, выплачиваемых сотрудникам, или найму дополнительных работников для увеличения стоимости фонда заработной платы. Если ожидалось, что доход в этом году будет ниже, они могли использовать стратегию в обратном порядке; увольнение работников или сокращение премий для сокращения расходов. Эти шаги не только сглаживают доход, но и позволяют компании работать более эффективно в зависимости от обстоятельств.

Пример сглаживания доходов

Часто упоминаемым примером сглаживания доходов является изменение резерва по сомнительным долгам для изменения расходов по безнадежным долгам от одного отчетного периода к другому. Например, клиент ожидает неполучения оплаты за определенный товар в течение двух отчетных периодов; 1000 долларов США за первый отчетный период и 5000 долларов США за второй отчетный период.

Если ожидается, что за первый отчетный период будет получен высокий доход, компания может включить общую сумму в размере 6 000 долларов США в качестве резерва на сомнительную отчетность в этом отчетном периоде. Это увеличит расходы по безнадежным долгам в отчете о прибылях и убытках на 6000 долларов и уменьшит чистую прибыль на 6000 долларов. Это, таким образом, сгладило бы период высокого дохода за счет снижения дохода. Для компаний важно использовать суждения и правовые методы бухгалтерского учета при корректировке любых счетов.

Особенности

• Хотя это и законно, если выполняется в соответствии с принципами GAAP, сглаживание доходов может быть выполнено мошенническим путем.

• Процесс сглаживания доходов предполагает перенос доходов и расходов из одного отчетного периода в другой.

• Причины сглаживания доходов включают снижение налогов, привлечение инвесторов и часть бизнес-стратегии.

• Сглаживание доходов — это использование методов бухгалтерского учета для выравнивания колебаний чистой прибыли за разные отчетные периоды.