Корпоративный налог
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог — это налог на прибыль корпорации. Налоги уплачиваются с налогооблагаемого дохода компании, который включает выручку за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS), общие и административные (G&A) расходы,. продажи и маркетинг, исследования и разработки, амортизацию и другие операционные расходы.
Ставки корпоративного налога сильно различаются в зависимости от страны, при этом некоторые страны считаются налоговыми убежищами из-за их низких ставок. Корпоративные налоги могут быть снижены за счет различных вычетов,. государственных субсидий и налоговых лазеек,. поэтому эффективная ставка корпоративного налога, ставка,. которую фактически платит корпорация, обычно ниже установленной законом ставки; указанной ставки до вычетов.
Понимание корпоративного налога
Ставка федерального корпоративного налога в Соединенных Штатах в настоящее время составляет 21 % в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), который президент Дональд Трамп подписал в 2017 году и который вступил в силу в 2018 году. максимальная ставка корпоративного подоходного налога в США составляла 35%.
Корпоративные налоговые декларации США, как правило, должны быть поданы до 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года корпорации. Корпорации могут запросить отсрочку на шесть месяцев для подачи корпоративных налоговых деклараций в сентябре. Сроки уплаты рассрочки расчетных налоговых деклараций приходятся на середину апреля, июня, сентября и декабря. Корпоративные налоги указываются в форме 1120 для корпораций США. Если корпорация имеет активы на сумму более 10 миллионов долларов, она должна подать онлайн-заявку.
Корпоративный налоговый вычет
Корпорациям разрешается уменьшать налогооблагаемый доход на определенные необходимые и обычные деловые расходы. Все текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса, полностью не облагаются налогом. Инвестиции и недвижимость, приобретенные с целью получения дохода для бизнеса, также подлежат вычету.
Корпорация может вычитать заработную плату сотрудников, пособия по болезни, компенсацию за обучение и бонусы. Кроме того, корпорация может уменьшить свой налогооблагаемый доход путем вычета страховых взносов,. командировочных расходов, безнадежных долгов, процентных платежей, налогов с продаж, налогов на топливо и акцизных сборов. Сборы за подготовку налогов, юридические услуги, бухгалтерский учет и расходы на рекламу также могут быть использованы для снижения доходов бизнеса.
Особые соображения
Центральным вопросом, связанным с корпоративным налогообложением, является концепция двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемый доход компании. Если этот чистый доход распределяется между акционерами,. эти лица вынуждены платить индивидуальный подоходный налог с полученных дивидендов. Вместо этого бизнес может быть зарегистрирован как корпорация типа S, и весь доход будет передаваться владельцам бизнеса. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.
Преимущества корпоративного налога
Уплата корпоративных налогов может быть более выгодной для владельцев бизнеса, чем уплата дополнительного индивидуального подоходного налога. Корпоративные налоговые декларации вычитают медицинское страхование для семей, а также дополнительные льготы, включая пенсионные планы и трасты с отсрочкой налогообложения . Корпорации также легче вычитать убытки.
Корпорация может вычесть всю сумму убытков, в то время как индивидуальный предприниматель должен предоставить доказательства намерения получить прибыль, прежде чем убытки могут быть вычтены. Наконец, прибыль, полученная корпорацией, может оставаться внутри корпорации, что позволяет осуществлять налоговое планирование и потенциальные налоговые преимущества в будущем.
Особенности
Налоги основаны на налогооблагаемой прибыли после вычета расходов.
Компания может зарегистрироваться как корпорация S, чтобы избежать двойного налогообложения. Корпорация S не платит корпоративный налог, поскольку доход переходит к владельцам бизнеса, которые облагаются налогом в своих индивидуальных налоговых декларациях.
Корпоративные налоги собираются государством как источник дохода.
Ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. До налоговой реформы Трампа 2017 года ставка корпоративного налога составляла 35%.
