Melicinkan Pendapatan

Apa Itu Melicinkan Pendapatan?

Pelicinan pendapatan menggunakan teknik perakaunan untuk meratakan turun naik dalam pendapatan bersih dari satu tempoh ke satu tempoh berikutnya. Syarikat menikmati amalan ini kerana pelabur secara amnya sanggup membayar premium untuk saham dengan aliran pendapatan yang stabil dan boleh diramal berbanding saham yang pendapatannya tertakluk kepada corak yang lebih tidak menentu, yang boleh dianggap lebih berisiko.

pendapatan tidak menyalahi undang-undang jika proses mengikut prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP). Akauntan yang berbakat dapat menyesuaikan buku kewangan dengan cara di atas untuk memastikan kesahihan pelicinan pendapatan. Walau bagaimanapun, banyak kali pelicinan pendapatan dilakukan di bawah kaedah penipuan.

Memahami Melicinkan Pendapatan

Matlamat pelicinan pendapatan adalah untuk mengurangkan turun naik pendapatan dari satu tempoh ke tempoh yang lain untuk menggambarkan syarikat seolah-olah ia mempunyai pendapatan yang tetap. Ia bertujuan untuk melancarkan tempoh pendapatan tinggi berbanding tempoh pendapatan rendah atau tempoh dengan perbelanjaan tinggi berbanding tempoh perbelanjaan rendah. Akauntan melakukan ini dengan memindahkan hasil dan perbelanjaan mengikut cara undang-undang.

Contoh teknik pelicinan pendapatan termasuk menangguhkan hasil pada tahun yang baik jika tahun berikutnya dijangka menjadi tahun yang mencabar atau menangguhkan pengiktirafan perbelanjaan dalam tahun yang sukar kerana prestasi dijangka bertambah baik dalam masa terdekat.

Syarikat mungkin juga menangguhkan perbelanjaan dalam tahun-tahun tertentu dengan rancangan untuk mendapatkan pembiayaan daripada modal teroka atau pelabur ekuiti persendirian. Mempunyai EBITDA yang tinggi terima kasih kepada pelicinan pendapatan mungkin diterjemahkan kepada penilaian yang tinggi melalui kaedah pengiraan berbilang EBITDA.

Walaupun secara sengaja memperlahankan pengiktirafan hasil pada tahun-tahun yang baik mungkin kelihatan berlawanan dengan intuisi, pada hakikatnya, entiti dengan keputusan kewangan yang boleh diramal biasanya menikmati kos pembiayaan yang lebih rendah. Oleh itu, selalunya masuk akal untuk perniagaan melibatkan diri dalam beberapa tahap pengurusan perakaunan. Tetapi ia adalah garis halus antara mengambil apa yang dibenarkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) dan penipuan secara terang-terangan.

Pelicinan pendapatan tidak bergantung pada perakaunan "kreatif" atau salah nyata yang akan membentuk penipuan secara terang-terangan,. tetapi sebaliknya pada latitud yang disediakan dalam tafsiran GAAP. Dengan mengurus jangkaan secara adil dan beretika, perniagaan yang menggunakan sentuhan pelicinan pendapatan secara amnya tidak menimbulkan tanda merah.

Sebab Melicinkan Pendapatan

Terdapat banyak sebab mengapa syarikat memilih untuk terlibat dalam pelicinan pendapatan. Ini mungkin termasuk mengurangkan cukainya, menarik pelabur baharu atau sebagai sebahagian daripada langkah perniagaan strategik.

Kurangkan Cukai

Bergantung kepada negara, syarikat membayar progresif kadar cukai korporat ; bermakna semakin tinggi pendapatan yang diperoleh, semakin tinggi cukai yang dibayar. Untuk mengelakkan ini, syarikat boleh menambah peruntukan yang diketepikan untuk kerugian atau menambah derma kepada badan amal; kedua-duanya akan memberikan faedah cukai.

Tarik Pelabur

Pelabur mencari kestabilan dalam pelaburan mereka. Jika kewangan syarikat menunjukkan pendapatan yang tidak menentu,. pelabur mungkin dimatikan oleh risiko dan ketidakpastian melabur dalam syarikat ini. Firma yang boleh menunjukkan pulangan yang konsisten dari tahun ke tahun lebih berkemungkinan menarik pelabur yang berasa lebih selesa apabila mereka melihat pulangan yang stabil dalam tempoh masa yang lebih lama.

Strategi perniagaan

Strategi perniagaan yang boleh digunakan oleh syarikat apabila mereka mempunyai keuntungan yang tinggi ialah meningkatkan perbelanjaan. Dalam kes ini, ia mungkin meningkatkan bonus yang dibayar kepada pekerja atau mengupah lebih ramai pekerja untuk meningkatkan kos gaji. Jika pendapatan dijangka lebih rendah untuk tahun tersebut, mereka boleh menggunakan strategi secara terbalik; memberhentikan pekerja atau mengurangkan bonus untuk mengurangkan perbelanjaan. Langkah ini bukan sahaja melancarkan pendapatan tetapi membolehkan syarikat beroperasi dengan lebih cekap bergantung pada keadaan.

Contoh Melicinkan Pendapatan

Contoh pelicinan pendapatan yang sering disebut ialah mengubah peruntukan akaun ragu untuk menukar perbelanjaan hutang lapuk daripada satu tempoh pelaporan kepada tempoh pelaporan yang lain. Sebagai contoh, pelanggan menjangka tidak akan menerima bayaran untuk barangan tertentu dalam dua tempoh perakaunan; $1,000 dalam tempoh pelaporan pertama dan $5,000 dalam tempoh pelaporan kedua.

Jika tempoh pelaporan pertama dijangka mempunyai pendapatan yang tinggi, syarikat mungkin memasukkan jumlah keseluruhan $6,000 sebagai elaun untuk akaun ragu dalam tempoh pelaporan tersebut. Ini akan meningkatkan perbelanjaan hutang lapuk pada penyata pendapatan sebanyak $6,000 dan mengurangkan pendapatan bersih sebanyak $6,000. Ini dengan itu akan melancarkan tempoh berpendapatan tinggi dengan mengurangkan pendapatan. Adalah penting bagi syarikat untuk menggunakan kaedah pertimbangan dan perakaunan undang-undang apabila melaraskan sebarang akaun.

Sorotan

• Walaupun sah jika dilakukan mengikut garis panduan GAAP, pelicinan pendapatan boleh dilakukan secara penipuan.

• Proses pelicinan pendapatan melibatkan pemindahan hasil dan perbelanjaan dari satu tempoh perakaunan ke tempoh perakaunan yang lain.

• Sebab pelicinan pendapatan termasuk mengurangkan cukai, menarik pelabur dan sebagai sebahagian daripada strategi perniagaan.

• Pelicinan pendapatan ialah tindakan menggunakan kaedah perakaunan untuk meratakan turun naik dalam pendapatan bersih daripada tempoh pelaporan yang berbeza.