Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление товаров и услуг, который взимается на каждом этапе цепочки поставок, где создается добавленная стоимость, от первоначального производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, основана на стоимости продукта за вычетом любых затрат на материалы в продукте, которые уже облагались налогом на предыдущем этапе.

Понимание налога на добавленную стоимость (НДС)

НДС основан на потреблении, а не на доходах. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает больше налогов с богатых, НДС взимается одинаково с каждой покупки.

Более 160 стран используют систему НДС. Чаще всего встречается в Европейском Союзе (ЕС). Тем не менее, это не без противоречий.

Защитники говорят, что НДС увеличивает государственные доходы, не взимая дополнительных сборов с богатых налогоплательщиков, как это делают налоги на прибыль. Он также считается более простым и стандартизированным, чем традиционный налог с продаж,. с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.

Критики утверждают, что НДС, по сути, является регрессивным налогом,. который возлагает чрезмерное экономическое бремя на потребителей с низкими доходами, одновременно увеличивая бюрократическую нагрузку на предприятия.

Как критики, так и сторонники НДС обычно считают его альтернативой подоходному налогу. Это не обязательно так, потому что во многих странах есть как подоходный налог, так и НДС.

Как работает НДС

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе производства, распределения и продажи товара. Налог исчисляется и взимается на каждом этапе. Это отличается от системы налога с продаж, в которой налог начисляется и уплачивается только потребителем в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, конфета под названием Dulce производится и продается в воображаемой стране Alexia. Alexia имеет 10% НДС.

Вот как будет работать НДС:

Производитель Дульсе покупает сырье за 2 доллара плюс НДС в размере 20 центов, подлежащий уплате правительству Алексии, итого цена составляет 2,20 доллара.
Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов плюс НДС в размере 50 центов, что в сумме составляет 5,50 долларов. Производитель отдает Alexia только 30 центов, что составляет общую сумму НДС на данный момент за вычетом предшествующего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равны 10% валовой прибыли производителя в размере 3 долларов.
Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, что в сумме составляет 11 долларов. Продавец отдает Alexia 50 центов, что составляет общую сумму НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом предыдущих 50 центов НДС, взимаемых производителем. 50 центов также представляют собой 10% валовой прибыли ритейлера на Dulce.

История налога на добавленную стоимость (НДС)

НДС был в значительной степени европейским детищем. Он был введен французским налоговым органом Морисом Лоре в 1954 году, хотя идея налогообложения каждого этапа производственного процесса, как говорят, впервые была предложена столетием ранее в Германии.

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР),. имеют систему НДС. Соединенные Штаты остаются заметным исключением.

Согласно одному исследованию Международного валютного фонда (МВФ),. любая страна, которая переходит на НДС, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений. Однако в долгосрочной перспективе исследование пришло к выводу, что введение НДС в большинстве случаев увеличило государственные доходы и оказалось эффективным.

НДС получил негативную окраску в некоторых частях мира, что даже нанесло политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х годов, был лишен должности избирателями, когда баллотировался на переизбрание. Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конце концов приняло этот налог. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником расширения НДС.

НДС часто делится на стандартную ставку и пониженную ставку, причем последняя обычно применяется к товарам и услугам, считающимся предметами первой необходимости.

Налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж

НДС и налоги с продаж могут принести примерно одинаковую сумму дохода. Различия заключаются в моменте, когда деньги выплачиваются и кем. Вот пример, который предполагает (опять же) НДС в размере 10%:

Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов. Пекарь платит 33 цента; дополнительные 3 цента представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местный супермаркет за 70 центов. Супермаркет платит 77 центов, включая НДС 7 центов. Пекарь отправляет 4 цента правительству; остальные 3 цента заплатил фермер.
Наконец, супермаркет продает буханку хлеба покупателю за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченных покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 цента правительству.

Как и в случае с традиционным 10-процентным налогом с продаж, правительство получает 10 центов с продажи в 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных этапах цепочки поставок; фермер платит 3 цента, пекарь — 4 цента, а супермаркет — 3 цента.

Однако НДС предлагает преимущества по сравнению с национальным налогом с продаж. Отследить намного проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен.

При налоге с продаж вся сумма выдается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства. Кроме того, поскольку НДС облагается только каждой добавленной стоимостью, а не продажей самого продукта, обеспечивается гарантия того, что один и тот же продукт не облагается двойным налогом.

Особые соображения

В Соединенных Штатах было много споров о замене существующей системы подоходного налога федеральным НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит дефицит федерального бюджета. Совсем недавно за введение НДС выступал кандидат в президенты 2020 года Эндрю Ян.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса (CBO) провело экономическое исследование по внедрению НДС. В то время CBO пришел к выводу, что НДС добавит годовой доход всего на 150 миллиардов долларов, или менее 3% национального производства. Если скорректировать эти цифры до долларов 2022 года, получится примерно 297 миллиардов долларов.

Используя эти приближения, можно подсчитать, что НДС может увеличить государственные доходы на сумму от 250 до 500 миллиардов долларов. Конечно, эти цифры не учитывают всех внешних воздействий системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, поскольку не все фирмы будут в равной степени способны покрывать возросшие затраты на производство.

Также неизвестно, послужит ли дополнительный доход предлогом для того, чтобы занять больше денег или снизить налоги в других областях (потенциально делая бюджет с НДС нейтральным).

Институт государственной политики Бейкера при Университете Райса совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году. Основные выводы заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов в течение 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест только за первый год, а НДС будет иметь «значительные эффекты перераспределения», которые нанесут ущерб нынешним работникам.

Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны, возникшие в результате Великой рецессии. Они подсчитали, что 5-процентный НДС может сократить дефицит на 1,6 триллиона долларов в течение 10 лет и увеличить доходы, не искажая возможности сбережений и инвестиций.

Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость (НДС)

В дополнение к фискальным аргументам сторонники НДС в Соединенных Штатах предполагают, что замена нынешней системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь другие положительные эффекты.

ТТТ

Pro: закрытие налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность Налоговой службы (IRS),. но и затруднит уклонение от уплаты налогов.

НДС будет собирать доход со всех товаров, проданных в Соединенных Штатах, включая покупки в Интернете.

Pro: более сильный стимул зарабатывать

Если НДС заменяет подоходный налог в США, он устраняет препятствующие успеху жалобы, предъявляемые к прогрессивным налоговым системам: граждане получают больше денег, которые они зарабатывают, и облагаются налогом только при покупке товаров.

Это изменение не только дает более сильный стимул к заработку; это также поощряет сбережения и препятствует легкомысленным тратам (по крайней мере, теоретически).

Против: более высокие затраты для бизнеса

Потенциальные недостатки НДС включают увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продажи, бухгалтерский учет сам по себе приводит к увеличению нагрузки на компанию, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.

Это становится более сложным, когда транзакции являются не только локальными, но и международными. В разных странах могут быть разные интерпретации расчета налога. Это не только добавляет еще один уровень бюрократии, но также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Против: поощрение уклонения от уплаты налогов

Хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее внедрение обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже стать широко распространенным, если широкая общественность не поддержит его искренне.

В частности, малые предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретенного продукта или услуги ниже, если не выдается официальная квитанция.

Против: конфликты между государственными и местными органами власти

В Соединенных Штатах федеральный НДС также может вызвать конфликты с правительствами штатов и местными органами власти по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж.

Минусы: более высокие цены

Критики отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с учетом НДС. Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья до конечного продукта, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

Особенности

Хотя многие промышленно развитые страны имеют НДС, Соединенные Штаты не входят в их число.
Налог на добавленную стоимость, или НДС, добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где к нему добавляется стоимость.
Сторонники НДС утверждают, что они увеличивают государственные доходы, не наказывая богатых, взимая с них больше за счет подоходного налога. Критики говорят, что НДС возлагает чрезмерное экономическое бремя на налогоплательщиков с низкими доходами.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Можно ли исправить негативное влияние НДС на людей с низкими доходами?

Да, в некоторой степени. Правительство может исключить некоторые основные товары для дома, продукты питания или лекарства из НДС или установить значительно более низкую ставку НДС. Он также может предоставлять скидки или кредиты гражданам с низким доходом, чтобы компенсировать последствия налога.

Есть ли в США налог на добавленную стоимость (НДС)?

Нет, в США нет НДС. Федеральное правительство собирает деньги в основном через систему подоходного налога. Штаты и местные органы власти устанавливают и собирают свои собственные налоги с продаж. Местные органы власти полагаются в первую очередь на налоги на имущество.

Кому выгоден НДС, а кому нет?

Более состоятельные потребители могут в конечном итоге выйти вперед, если НДС заменит подоходный налог. Как и в случае с другими фиксированными налогами,. влияние НДС будет ощущаться в меньшей степени на богатых и в большей степени на бедных, которые тратят большую часть своего дохода на предметы первой необходимости. Короче говоря, потребители с более низким доходом будут платить гораздо более высокую долю своих доходов в виде налогов с система НДС, по мнению таких критиков, как Центр налоговой политики.

Что делает налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — фиксированный налог, взимаемый с товара. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж вся сумма, причитающаяся правительству, уплачивается потребителем в точке продажи. При НДС части суммы налога уплачиваются разными сторонами сделки.