Befrielse

Vad är ett undantag?

En dispens minskar mängden inkomst som är föremål för inkomstskatt. Det finns en mängd olika undantag som tillåts av Internal Revenue Service (IRS). Tidigare var de två vanligaste typerna personliga och beroende dispenser. Men med de förändringar som 2017 års skattesänkningar och jobblag (TCJA) medförde, har personbefrielsen försvunnit till slutet av 2025. Beroende undantag, tillsammans med andra typer, fortsätter att finnas.

Hur ett undantag fungerar

Innan skattesänkningar och jobblagen fanns det förr ett personligt undantag. Det kunde krävas utöver schablonavdraget av personer som inte specificerade sina skatteavdrag. Istället finns det nu ett högre standardavdrag, godkänt med TCJA. Medan undantag brukade göra en större skillnad vid beräkningen av dina årliga skatter före TCJA, kan de fortfarande drastiskt förändra din skattesituation genom att minska den skattepliktiga inkomsten.

Personliga undantag

Personundantaget upphävdes i och med 2017 års reformer men ersattes som nämnt i allt väsentligt med högre schablonavdrag för både par och enskilda. För skatteåret 2021 är standardavdraget 12 550 USD om du anmäler dig som singel, 18 800 USD för hushållens överhuvuden och 25 100 USD för de gifta som lämnar in gemensamt. För skatteåret 2022 ökar standardavdraget till 12 950 USD om du anmäler dig som singel, 19 400 USD för hushållens överhuvuden och 25 900 USD för gifta som anmäler gemensamt skattebetalare. Dessa förändringar fanns bland många i lagen om skattesänkningar och jobb.

Under ansökningsåret 2017 kunde individuella skatteanmälare göra anspråk på $4 050 för varje skattebetalare, make/maka och beroende barn. Tidigare kunde till exempel en skattebetalare som hade tre tillåtna undantag ha dragit av $12 150 från sin totala skattepliktiga inkomst. Men om den personen tjänade över en viss tröskel skulle beloppet för undantaget ha fasats ut och så småningom eliminerats.

Skatteskyldiga kunde endast göra anspråk på personlig befrielse om den personen inte yrkades som beroende av någon annans inkomstdeklaration. Denna regel skiljer avsiktligt undantag från avdrag. Ta till exempel en högskolestudent med ett jobb vars föräldrar hävdar att de är beroende av deras inkomstdeklaration. Eftersom någon annan gjorde anspråk på eleven som försörjare kunde eleven inte göra anspråk på personbefrielsen men kunde ändå kräva schablonavdraget.

I de flesta fall kunde skattskyldiga även göra anspråk på personavdrag för make, så länge maken inte yrkades som beroende av annan persons deklaration.

###Beroende undantag

I många fall inkluderar anhöriga oftast den skattskyldiges minderåriga barn. Skattebetalare kan dock begära undantag även för andra anhöriga. IRS har ett lackmustest för att avgöra vem som anses vara beroende, men i de flesta fall definieras det som en släkting till skattebetalaren (förälder, barn, bror, syster, moster eller farbror) som är beroende av skattebetalaren för stöd .

Barnskatteavdraget fördubblades till maximalt 2 000 USD per barn enligt lagen om skattesänkningar och jobb, från 1 000 USD per anhörig tidigare. Det finns vissa inkomsttrösklar som påverkar hur mycket kredit en familj faktiskt kan få.

För skatteåret 2021 höjdes barnskatteavdraget till 3 000 USD för barn i åldrarna sex till 17 år och 3 600 USD för barn under sex år. En full återbetalning, inte partiell (beroende på inkomst), krediten börjar fasas ut för singlar med inkomster över 75 000 USD och par med inkomster över 150 000 USD. Lagstiftning för att förlänga den ökade krediten för 2022 antogs inte, så krediten kommer att återgå till $2 000 och delvis återbetalas på årsbasis för skatteåret 2022.

Andra typer av undantag

Utöver ovanstående kan undantag komma i många former, inklusive följande:

Undantag från innehållande

Arbetsgivare håller inne inkomstskatt från sina anställda och betalar den till IRS. Den som inte är skattskyldig kan dock begära befrielse från innehållande. Detta betyder helt enkelt att arbetsgivaren kommer att hålla inne skatter för Me dicare och socialförsäkringar från personens lönecheck, men inte innehålla inkomstskatt.

###Inkomstundantag

Vissa typer av inkomster är befriade från skatt. Undantagna inkomster inkluderar kommunala obligationsinkomster och gåvor under 15 000 USD 2021 och 16 000 USD 2022. Eventuella utdelningar från hälsosparkonton (HSA) som används för kvalificerade medicinska utgifter kommer inte heller att beskattas.

W-4-formuläret tillåter anställda att låta arbetsgivare veta hur mycket skatt de ska innehålla från sin lön baserat på den anställdes civilstånd, antal undantag och anhöriga, etc. Varje gång en anställd börjar ett nytt jobb måste de fylla i W-4, vilket hjälper arbetsgivaren att uppskatta hur mycket pengar som ska betalas till skattemyndigheten.

##Höjdpunkter

– Fram till utgången av 2025 har personbefrielsen upphävts och ersatts av högre schablonavdrag.

• Vissa inkomster, till exempel inkomster från kommunobligationer, räknas som undantagsinkomster.

– Det finns en mängd andra undantag och de kan komma i många former.

– En dispens minskar mängden inkomster som annars skulle beskattas.

##FAQ

Hur mycket är standardavdraget?

Standardavdraget för skatteåret 2021 är 12 550 $ om du anmäler dig som singel och 25 100 $ för de som är gifta och ansöker gemensamt. År 2022 ökar det till $12 950 om du anmäler dig som singel och $25 900 för gifta skattebetalare som lämnar in gemensamt.

Vilken typ av inkomst är skattebefriad?

Inkomster från kommunala obligationer är befriade från skatt. Utdelningar från hälsosparkonton (HSA) är undantagna om de används för kvalificerade medicinska utgifter. Kvalificerade utdelningar från Roth 401(k) -planer och Roth IRA:er är också skattebefriade.

Vad är en kvalificerad beroende?

En anhörig är en person som förlitar sig på någon annan för ekonomiskt stöd, och inkluderar vanligtvis barn eller andra släktingar. IRS bestämmer vem som kvalificerar sig som beroende. Endast en skattskyldig kan göra anspråk på en viss beroende på sin inkomstdeklaration.