Skatter

Vad är skatter?

Skatter är obligatoriska bidrag som tas ut på individer eller företag av en statlig enhet – oavsett om det är lokalt, regionalt eller nationellt. Skatteintäkter finansierar statlig verksamhet, inklusive offentliga arbeten och tjänster som vägar och skolor, eller program som Social Security och Medicare.

Inom ekonomi faller skatter på den som betalar bördan av skatten,. oavsett om detta är den enhet som beskattas, till exempel ett företag, eller slutkonsumenterna av företagets varor. Ur ett redovisningsperspektiv finns det olika skatter att överväga, inklusive löneskatter, federala och statliga inkomstskatter och försäljningsskatter.

Förstå skatter

För att hjälpa till att finansiera offentliga arbeten och tjänster – och för att bygga och underhålla den infrastruktur som används i ett land – beskattar en regering vanligtvis sina privatpersoner och företagsinvånare. Skatten som tas ut används för att förbättra ekonomin och alla som lever i den.

I USA och många andra länder i världen tillämpas inkomstskatt på någon form av pengar som en skattebetalare tar emot. Pengarna kan vara inkomster från lön, kapitalvinster från värdestegring av investeringar, utdelningar eller räntor som erhålls som extra inkomst, betalningar för varor och tjänster och så vidare.

Skatteintäkter används för offentliga tjänster och driften av regeringen, samt för social trygghet och Medicare. I takt med att den stora babyboomer-generationen har åldrats har Social Security och Medicare gjort anspråk på allt högre andelar av de totala federala utgifterna av skatteintäkter. Under hela USA:s historia har skattepolitiken varit en konsekvent källa till politisk debatt.

En skatt kräver att en procentandel av skattebetalarens inkomster eller pengar tas och överförs till regeringen. Betalning av skatter till skattesatser som tas ut av regeringen är obligatoriska, och skatteundandragande – avsiktlig underlåtenhet att betala hela sin skatteskuld – är straffbart enligt lag. (Å andra sidan är skatteflykt – åtgärder som vidtas för att minska din skatteskuld och maximera inkomst efter skatt – helt lagligt.)

De flesta regeringar använder en byrå eller avdelning för att driva in skatter. I USA utförs denna funktion federalt av Internal Revenue Service (IRS).

Typer av skatter

Det finns flera mycket vanliga typer av skatter:

• Inkomstskatt – en procentandel av genererad inkomst som överlåts till staten eller den federala regeringen

• Löneskatt – en procentandel som hålls inne från en anställds lön av en arbetsgivare, som betalar den till regeringen på den anställdes vägnar för att finansiera Medicare och socialförsäkringsprogram

• Företagsskatt — en procentandel av företagens vinster som tas som skatt av regeringen för att finansiera federala program

• Omsättningsskatt —skatter som tas ut på vissa varor och tjänster; varierar beroende på jurisdiktion

• Fastighetsskatt —baserad på värdet av mark och fastighetstillgångar

• Tariff —skatter på importerade varor; införts i syfte att stärka inhemska företag

• Fastighetsskatt — sats som tillämpas på det verkliga marknadsvärdet (FMV) för egendom i en persons dödsbo vid tidpunkten för dödsfallet. den totala egendomen måste överstiga de tröskelvärden som fastställts av statliga och federala regeringar

Skattesystemen varierar stort mellan nationer, och det är viktigt för individer och företag att noggrant studera en ny lokals skattelagar innan de tjänar inkomst eller gör affärer där.

Nedan kommer vi att ta en titt på olika skattesituationer i USA. Generellt sett tar den federala regeringen ut inkomst-, företags- och löneskatter; staten tar ut inkomst- och försäljningsskatter; och kommuner eller andra kommuner tar i huvudsak ut fastighetsskatt.

Inkomstskatt

Liksom många nationer har USA ett progressivt inkomstskattesystem,. genom vilket en högre andel av skatteintäkterna samlas in från höginkomsttagare eller företag än från låginkomsttagare. Skatter tillämpas genom marginalskattesatser.

En mängd olika faktorer påverkar den marginalskattesats som en skattebetalare kommer att betala, inklusive deras ansökningsstatus - gift anmälan gemensamt,. gift anmälan separat,. ensamstående eller hushållsföreståndare. Vilken status en person lämnar kan göra en betydande skillnad i hur mycket de beskattas. Källan till en skattskyldigs inkomst gör också skillnad i beskattningen. Det är viktigt att lära sig terminologin för de olika inkomsttyperna som kan påverka hur inkomster beskattas.

Kapitalvinstskatter är av särskild relevans för investerare. Belagt och verkställt på federal nivå, dessa är skatter på vinsten som genereras när du säljer en tillgång som har ökat i värde.

Skattesatsen för vinsten beror på hur länge tillgången hölls. Kortfristiga kapitalvinster (på tillgångar som sålts ett år eller mindre efter det att de förvärvades) beskattas med ägarens ordinarie inkomstskattesats, medan långfristiga vinster på tillgångar som innehas i mer än ett år beskattas med en lägre kapitalvinstsats— baserad på logiken att lägre skatter kommer att uppmuntra höga nivåer av kapitalinvesteringar. Skatteregister bör upprätthållas för att styrka ägandets längd när både tillgångarna såldes och skattedeklarationen lämnades in.

Löneskatter

Löneskatter hålls inne från en anställds lön av en arbetsgivare, som överför beloppet till den federala regeringen för att finansiera Medicare och socialförsäkringsprogram. År 2022 betalar anställda 1,45 % till Medicare på alla löner och 6,2 % till socialförsäkringen på de första $147 000 som tjänats in.

Alla som tjänar mer än $200 000 som ensamstående (eller $250 000 för gifta par som ansöker gemensamt) betalar ytterligare 0,9% till Medicare.

Löneskatter har både en löntagardel och en arbetsgivardel. Arbetsgivaren efterbetalar både arbetstagardelen, beskriven ovan, och ett dubblettbelopp för arbetsgivardelen. Arbetsgivarsatserna är samma 6,2% för social trygghet upp till lönebasgränsen och 1,45% för Medicare på alla löner. Därför är den totala remitteringen 15,3 % (6,2 % socialförsäkring för anställda + 6,2 % arbetsgivares socialförsäkring + 1,45 % anställd Medicare + 1,45 % arbetsgivare Medicare).

Löneskatter och inkomstskatter skiljer sig åt, även om båda hålls in från en anställds lönecheck och skickas till regeringen. Löneskatter är specifikt för att finansiera socialförsäkrings- och Medicare-program. En egenföretagare måste betala motsvarande del av löneskatten för både anställda och arbetsgivare genom skatter för egenföretagare , som också finansierar Social Security och Medicare.

Företagsskatter

Bolagsskatt betalas på ett företags beskattningsbara inkomst. Stegen för att beräkna ett företags skattepliktiga inkomst är:

• Försäljningsintäkter - kostnad för sålda varor (COGS)= bruttovinst

• Bruttovinst - rörelsekostnader såsom allmänna och administrativa kostnader (G&A), försäljning och marknadsföring, forskning och utveckling (FoU), avskrivningar etc. = resultat före räntor och skatter (EBIT) EBIT - räntekostnader = skattepliktig inkomst

Bolagsskattesatsen i USA är för närvarande en schablonsats på 21 %. Före lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA) från 2017 var bolagsskattesatsen 35 %.

President Biden är angelägen om att få företag att betala mer skatt. Alternativen inkluderar att höja bolagsskattesatsen till 26,5 % eller låta den vara 21 % och införa en minimiskatt på 15 % för företag som rapporterar mer än 1 miljard USD i bokförda inkomster till sina aktieägare.

Försäljningsskatt

Omsättningsskatter debiteras vid försäljningsstället när en kund utför betalningen för en vara eller tjänst. Verksamheten tar ut momsen från kunden och skickar pengarna till staten.

Varje stat kan införa sina egna omsättningsskatter, vilket innebär att de varierar beroende på plats. Det finns till och med utrymme för städer och län att använda sina egna priser, förutsatt att de följer skattereglerna i sin stat.

År 2021 återfanns den högsta genomsnittliga statliga och lokala momssatsen i Tennessee, på 9,55 %. Fem delstater – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon – hade ingen statlig omsättningsskatt, även om Alaska tillät kommuner att ta ut lokal moms.

Fastighetsskatt

är fastighetsvärdeskatten . En milage rate används för att beräkna fastighetsskatter; det representerar beloppet per varje 1 000 USD av en fastighets taxeringsvärde. Fastighetens taxeringsvärde bestäms av en fastighetsmäklare som utses av kommunen. Omvärderingar görs vanligtvis vart till femte år.

Fastighetsskattesatserna varierar avsevärt beroende på jurisdiktion och många stater beskattar även materiella lös egendom,. såsom bilar och båtar.

Under räkenskapsåret 2018 var staten med den högsta fastighetsskatteuppbörden per capita New Jersey på 3 378 $. (District of Columbia skulle rankas högre om det räknades med de 50 staterna, till $3 740 per capita.) Den lägsta delstatsrankingen var $598 per capita i Alabama.

Tariffer

En tull är en skatt som ett land lägger på varor och tjänster som importeras från ett annat land. Syftet är att uppmuntra inhemska köp genom att höja priset på varor och tjänster som importeras från andra länder.

Det finns två huvudtyper av tariffer: fasta avgiftstaxor, som tas ut som en fast kostnad baserad på typen av föremål, och värdetaxor, som bedöms som en procentandel av föremålets värde (som fastighetsskatten i föregående sektion).

Tarifferna är politiskt splittrande, med debatt om huruvida politiken fungerar som avsett.

Fastighetsskatter

Dödsboskatter tas bara ut på dödsbon som överskrider den i lag fastställda undantagsgränsen. År 2022 är den federala uteslutningsgränsen 12,06 miljoner dollar. Efterlevande makar är befriade från fastighetsskatt.

Den förfallna dödsboskatten är det skattepliktiga dödsboet minus undantagsgränsen. Till exempel skulle en egendom på 14,7 miljoner dollar vara skyldig fastighetsskatt på 2,64 miljoner dollar.

Fastighetsskattesatsen är en progressiv marginalsats som ökar från 18 % till 40 %. Den maximala fastighetsskattesatsen på 40 % tas ut på den del av en egendom som överskrider uteslutningsgränsen med mer än 1 miljon dollar.

Stater kan ha lägre uteslutningsgränser än den federala regeringen, men ingen stat beskattar egendomar värda mindre än 1 miljon dollar. Massachusetts och Oregon har undantagsgränserna på 1 miljon dollar. Statliga priser skiljer sig också från den federala taxan. År 2021 var den högsta statliga fastighetsskattesatsen, implementerad i Hawaii och Washington, 20 %.

Vissa stater tar ut sin egen extra fastighets- eller arvsskatt, med undantagsgränser som skiljer sig från den federala regeringens.

Fastighetsskatter skiljer sig från arvsskatter genom att en fastighetsskatt tillämpas innan tillgångar betalas ut till någon förmånstagare. En arvsskatt betalas av förmånstagaren. Det finns ingen federal arvsskatt, och från och med 2021 har endast sex delstater en arvsskatt: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania.

Skattebrottslighet

Varje typ av skatt har olika förfallodatum eller rapporteringskrav. Vissa samlas in omedelbart vid tidpunkten för en transaktion eller som leder fram till en transaktion som försäljningsskatter eller tariffer. Andra har ett fast återkommande schema med ett förfallodatum som upprepas på ett specifikt datum eller en specifik dag/månadskombination (dvs. fastighetsskatten ska betalas den första dagen i april). Förfallodatumen för liknande typer av skatter kommer att variera mellan styrande organ (dvs olika län kommer att ha olika förfallodagar för fastighetsskatt).

Vid underlåtenhet att återbetala det lämpliga beloppet av en skatt till skattemyndigheterna kan olika påföljder ådras. När det gäller de olika skatterna som nämns ovan kan skattepåföljder inkludera:

• En straffavgift som resulterar i en engångsavgift eller debitering.

• En intressebedömning som resulterar i ett eskalerande straff baserat på brottets varaktighet.

• En panträtt placerad på underliggande tillgångar i det fall den brottsliga parten inte skulle kunna betala sina skulder.

• En nekad tillgång eller tjänst för transaktionsrelaterade skatter (dvs. tariffer).

• Beslag av bolagsegendom eller placering av panträtt i bolagets egendom för företagsrelaterade skatter.

Poängen

Det finns många typer av skatter som tillämpas på olika sätt. Att förstå vad som utlöser en skattesituation kan göra det möjligt för skattebetalarna att hantera sin ekonomi för att minimera effekterna av skatter. Tekniker som kan hjälpa till inkluderar årliga skatteförluster för att kompensera investeringsvinster med investeringsförluster, och fastighetsplanering,. som arbetar för att skydda ärvda inkomster för arvingar.

Höjdpunkter

• Internal Revenue Service (IRS) samlar in federala inkomstskatter i USA.

– Skatter är obligatoriska bidrag som tas in av regeringar.

– Att förstå vad som utlöser en skattesituation kan göra det möjligt för skattebetalarna att hantera sin ekonomi för att minimera effekterna av skatter.

– Det finns många former av skatter och de flesta tillämpas som en procentandel av ett monetärt utbyte (till exempel när inkomst tjänas in eller en försäljningstransaktion genomförs).

• Andra former av skatter, såsom fastighetsskatter, tillämpas baserat på taxeringsvärdet på en innehavd tillgång.

Vanliga frågor

Varför betalar vi skatt?

Skatter är den primära inkomstkällan för de flesta regeringar. Dessa pengar går bland annat till att förbättra och underhålla offentlig infrastruktur, inklusive vägarna vi färdas på, och finansiera offentliga tjänster, såsom skolor, räddningstjänst och välfärdsprogram.

Är amerikanska skatter låga?

Generellt sett är amerikanska skatter lägre än i andra utvecklade länder. Under 2018 utgjorde USA:s totala skatteintäkter 24 % av bruttonationalprodukten (BNP) enligt Tax Policy Center, medan genomsnittet bland de andra 35 medlemsländerna i Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) var 34 %.

Vem behöver betala skatt?

Skattebetalaren kommer att bero på typen av skatt och tillhörande reglering för den skatten. Till exempel avser federal inkomstskattelagstiftning vanligtvis bara personer som har tjänat en viss inkomst eller justerad bruttoinkomst. Bolagsskatter kan begränsas till företag som har bedrivit verksamhet inom ett visst område eller är registrerade för att göra affärer inom ett specifikt land. Varje skatt hanteras olika och det finns ofta undantag och förutsättningar för vem skatten avser.

Vad är olika typer av skatter?

Skatter kan klassificeras på olika sätt. Vissa skatter kan tillkomma på transaktioner (dvs försäljningsskatter eller tariffer). Övriga skatter uppkommer på finansiella nettoresultat (dvs. individuella inkomstskatter eller bolagsskatter). Det finns också skatter som uppstår på grund av engångs- eller icke-återkommande händelser (dvs. fastighetsskatter, kapitalvinstskatter).

Hur fungerar inkomstskatter i USA?

I USA ökar beskattningen gradvis när en individs inkomst växer. Det finns för närvarande sju federala skatteklasser i USA, med skattesatser från 10 % till 37 %.