Hesap kurtarma
Hesap Mutabakatı Nedir?
Hesap mutabakatı, bir hesaptaki iki ayrı işlem kaydının eşit olduğunu teyit etme sürecidir. Hesap mutabakatını hem kurumlar hem de kişiler gerçekleştirir. Kurumsal düzeyde, bankalar ve brokerler, genel muhasebe kayıtları ile bireysel hesap kayıtları arasındaki işlemleri dahili olarak gözden geçirmelidir .
Hesap mutabakatı, kuruluşların muhasebedeki hataları, yanlış hesaplamaları veya nakit sızıntısını gösterebilecek hataları belirlemesine yardımcı olabilir. Bilgisayar otomasyonu sayesinde bu süreç eskisinden çok daha hızlıdır.
Hesap Mutabakatını Anlama
Mali kurumlar ve şirketler içindeki hesap mutabakatı, kilit bir düzenleyici ve uyum işlevidir ve bir firmanın rutin denetimlerinde dış düzenleyiciler için birincil odak noktasıdır. Daha büyük kurumlar için, hesap mutabakatlarını yürütmek için genellikle üçüncü taraflarla sözleşme yapılır.
Firmayı incelemelerine bağlı olarak, denetçiler bir şirketin mali tabloları hakkında bir görüş yayınlayacaktır. Bu firmaların müşterileri de doğru bir kayıt tutmalı ve tutarsızlıkları derhal bildirmelidir.
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, kurumsal hesap mutabakatı için parametreleri belirledi. Sarbanes-Oxley'den önce, muhasebe standartları, hesap mutabakatı için en iyi uygulamaları uygulama ihtiyacını hesaba katmıyordu. Artık şirketler, iç kontroller ve denetim prosedürleri için çok daha yüksek standartlarda tutuluyor.
İşlemleri ve müşteri pozisyonlarını kaydetmek için bilgisayar sistemlerinin ortaya çıkmasıyla, uzlaştırma genellikle bir kaynak ile diğeri arasındaki birkaç dolarlık, hatta penilik küçük tutarsızlıkları düzeltmek anlamına gelir. Bir hata ne kadar uzun süre ortaya çıkarsa, iki kaydı uzlaştırmak o kadar zor olacaktır.
Mutabakat ayrıca, bir banka veya komisyoncu müşterisi, kişisel kayıtlarının periyodik tablolarda rapor edilenlerle eşleştiğini doğruladığında da gerçekleşir. Bireysel düzeyde, bir çek defterini dengelemek,. bir hesap mutabakatı şeklidir. Terim ayrıca, bir işletmenin defter ve kayıtlarının, gözden geçirmeye bir düzeyde tarafsızlık sağlayan yazılım programları ve veri girişleriyle dengelenmesi anlamına da gelebilir.
Hesap mutabakatları, kaçırılan ödemelerin tanınmasından geri ödeme alınmamasına, fazla ücret alınmasına, olası hırsızlık veya sahtekarlığa kadar çok büyük miktarda keşif sağlar. Hesap mutabakatı, tüm bireylerin ve işletmelerin düzenli olarak gerçekleştirmesi gereken ihtiyatlı bir uygulamadır.
Banka Uzlaşma Süreci
Kurumsal düzeyde, basitleştirilmiş bir süreç izlenerek bir banka mutabakatı yapılabilir. Öncelikle gerekli muhasebe bilgilerinin tamamı defteri kebirde toplanmalıdır. Daha sonra şirketin banka hesap özetleri defteri kebir ile karşılaştırılır. Şirketin defterinde bekleyen kesintiler, banka hesap özetlerindeki nihai bakiyeden düşülmeli ve bekleyen mevduatlar nihai bakiyeye eklenmelidir.
Hesap faiz içeriyorsa, hesaplanmalıdır. Ödenmemiş çekler, yanlış borçlar veya alacaklar gibi banka hataları ve banka hizmet ücretleri gibi banka hesap özetlerinde gösterilen nakitten düşülmelidir . Son olarak, hem şirketin banka hesap özetleri hem de defteri kebir aynı nihai bakiyeyi göstermelidir.
Sürecin sonunda kalan hatalar, her işlemin defteri kebire kaydedildiğini ve bekleyen mevduatların ve ödenmemiş çeklerin mutabakatta doğru bir şekilde muhasebeleştirildiğini doğrulayarak araştırılmalıdır.
Bireysel Hesap Mutabakat Süreci
Bireyler benzer bir süreç kullanarak kişisel hesaplarını mutabık kılabilirler. Genel muhasebe defteri yerine, banka hesap özetlerini veya diğer mali hesap özetlerini, çek defteri kaydı gibi kişisel bir borç ve alacak kaydıyla karşılaştırırlar. Bununla birlikte, çevrimiçi bankacılığın ortaya çıkması ve kağıt çeklerin azalması sayesinde, birçok kişi artık finansal hesaplarının çoğu için hesap mutabakatı yapmıyor ve çevrimiçi bankacılık portallarında doğru nihai bakiyeyi göstermek için bankalarına güveniyor.
Yine de bankalar hata yapabilir ve sadece işlemseldir. Parasal tutarların doğru olduğundan ve bir hesaba doğru fonların girip çıktığından emin olmak için hesap mutabakatı birçok keşif sağlayabilir.
##Öne çıkanlar
Bireyler için hesap mutabakatı, kaçırılan ödemeleri, geri ödeme almamayı, fazla ödeme almayı veya olası hırsızlık veya dolandırıcılığı tanımaya yardımcı olabilir.
Kurum ve kişiler, çek defterlerinin denkleştirilmesinde ve kayıtların ekstrelerle eşleşmesini sağlamakta hesap mutabakatı yapmaktadır.
Hesap mutabakatı, bir hesaptaki iki ayrı işlem kaydının eşit olduğunun teyit edilmesi işlemidir.
Hesap mutabakatı, kuruluşların muhasebedeki hataları, sahtekarlığı, yanlış hesaplamaları veya nakit sızıntısını gösterebilecek hataları belirlemesine yardımcı olabilir.
Bankalarda ve şirketlerde hesap mutabakatı bir düzenleyici ve uyum işlevidir. 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, kurumsal hesap mutabakatı için parametreleri belirledi.
