2002 tarihli Sarbanes-Oxley (SOX) Yasası
2002 Sarbanes-Oxley (SOX) Yasası Nedir?
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, ABD Kongresi'nin o yılın 30 Temmuz'da kabul ettiği bir yasadır ve yatırımcıların şirketler tarafından sahte finansal raporlamaya karşı korunmasına yardımcı olur. 2002 tarihli SOX Yasası olarak da bilinen bu yasa, mevcut menkul kıymetler düzenlemelerinde katı reformlar yapılmasını zorunlu kıldı ve kanunları çiğneyenlere yeni ve sert cezalar getirdi.
2002'deki Sarbanes-Oxley Yasası, 2000'lerin başında Enron Corporation, Tyco International plc ve WorldCom gibi halka açık şirketlerin karıştığı mali skandallara yanıt olarak geldi. Yüksek profilli sahtekarlıklar, yatırımcının kurumsal mali tabloların güvenilirliğine olan güvenini sarstı ve birçoğunun onlarca yıllık düzenleyici standartların elden geçirilmesini talep etmesine yol açtı.
Hareket, adını iki sponsoru olan Sen'den aldı. Paul S. Sarbanes (D-Md.) ve Temsilci Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxley (SOX) Yasasını Anlamak
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasasında ana hatlarıyla belirtilen kurallar ve uygulama politikaları, 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Yasası ve Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) tarafından uygulanan diğer yasalar da dahil olmak üzere, güvenlik düzenlemeleriyle ilgili mevcut yasaları değiştirmiş veya tamamlamıştır. Yeni yasa, dört temel alanda reform ve eklemeler düzenlemektedir:
Kurumsal sorumluluk
Artan cezai ceza
Muhasebe yönetmeliği
Yeni korumalar
2002 Sarbanes-Oxley (SOX) Yasasının Başlıca Hükümleri
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, karmaşık ve uzun bir mevzuat parçasıdır. Temel hükümlerinden üçü genellikle bölüm numaralarıyla anılır: Bölüm 302, Bölüm 404 ve Bölüm 802 .
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası nedeniyle, bilerek yanlış mali beyanları onaylayan şirket görevlileri hapse girebilir.
2002 tarihli SOX Yasası'nın 302. Bölümü, kıdemli kurumsal yetkililerin, şirketin mali tablolarının SEC açıklama gerekliliklerine uygun olduğunu ve "ihraççının mali durumunu ve faaliyetlerinin sonuçlarını tüm önemli açılardan oldukça mevcut olduğunu" yazılı olarak şahsen onaylamalarını zorunlu kılar. mali rapor sırasında. Yanlış olduğunu bildikleri mali tabloları imzalayan memurlar, hapis cezaları da dahil olmak üzere cezai yaptırımlara tabidir.
2002 tarihli SOX Yasası'nın 404. Bölümü, yönetim ve denetçilerin , bu kontrollerin yeterliliğini sağlamak için iç kontroller ve raporlama yöntemleri oluşturmasını gerektirir. Yasanın bazı eleştirmenleri, gerekli iç kontrollerin kurulması ve sürdürülmesinin genellikle pahalı olması nedeniyle 404.
2002 tarihli SOX Yasasının 802. Bölümü, kayıt tutmayı etkileyen üç kuralı içerir. İlki, kayıtların yok edilmesi ve tahrif edilmesiyle ilgilidir. İkincisi, kayıtların saklanması için saklama süresini kesin olarak tanımlar. Üçüncü kural, elektronik iletişim de dahil olmak üzere şirketlerin saklaması gereken belirli iş kayıtlarını özetlemektedir.
Denetimler, doğruluk ve kontroller gibi bir işletmenin mali yönünün yanı sıra, 2002 tarihli SOX Yasası, elektronik kayıtlarla ilgili bilgi teknolojisi (BT) departmanlarının gerekliliklerini de özetlemektedir. Kanun, bu konuda bir dizi iş uygulaması belirtmemekte, bunun yerine hangi şirket kayıtlarının dosyada tutulması gerektiğini ve ne kadar süreyle tutulması gerektiğini tanımlamaktadır. 2002 tarihli SOX Yasası'nda ana hatlarıyla belirtilen standartlar, bir işletmenin kayıtlarını nasıl saklaması gerektiğini belirtmez, sadece bunları saklamak şirketin BT departmanının sorumluluğundadır.
Öne Çıkanlar
Yasa, muhasebeciler, denetçiler ve şirket yetkilileri için katı yeni kurallar oluşturdu ve daha katı kayıt tutma gereklilikleri getirdi.
Yasa ayrıca menkul kıymetler yasalarını ihlal etmek için yeni cezalar ekledi.
2002'deki Sarbanes-Oxley (SOX) Yasası, o on yılın başlarında kamuoyuna duyurulan kurumsal mali skandallara yanıt olarak geldi.
