Tilin palautus
Mikä on tilien täsmäytys?
Tilin täsmäytys on prosessi, jolla varmistetaan, että kaksi erillistä tilin tapahtumien tietuetta ovat samat. Sekä laitokset että yksityishenkilöt suorittavat tilien täsmäytyksen. Instituutiolla pankkien ja välittäjien on tarkasteltava sisäisesti pääkirjakirjaustensa ja yksittäisten tilitietueiden väliset tapahtumat.
Tilin täsmäytys voi auttaa organisaatioita tunnistamaan kirjanpidon virheet, jotka voivat viitata virheisiin, virheisiin tai kassavuotoon. Tietokoneautomaation ansiosta tämä prosessi on paljon nopeampi kuin ennen.
Tilin täsmäytyksen ymmärtäminen
Rahoituslaitosten ja yritysten tilien täsmäyttäminen on keskeinen sääntely- ja noudattamistoiminto, ja se on ulkopuolisten sääntelyviranomaisten ensisijainen painopiste heidän rutiinitarkastuksissaan. Suuremmissa laitoksissa ulkopuoliset kolmannet osapuolet tekevät usein sopimuksen tilien täsmäytysten suorittamisesta.
Tilintarkastajat antavat lausunnon yrityksen tilinpäätöksestä sen perusteella, mitä he ovat suorittaneet yhtiöstä. Näiden yritysten asiakkaiden tulee myös pitää tarkkaa kirjaa ja raportoida eroista viipymättä.
Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki vahvisti parametrit yritysten tilien täsmäyttämiselle. Ennen Sarbanes-Oxleya kirjanpitostandardeissa ei otettu huomioon tarvetta soveltaa parhaita käytäntöjä tilien täsmäyttämiseen. Nyt yrityksiltä vaaditaan paljon korkeampia standardeja sisäisen valvonnan ja tilintarkastusmenettelyjen suhteen.
Tapahtumien ja asiakasasemien tallentamiseen tarkoitettujen tietokonejärjestelmien tultua markkinoille sovittaminen merkitsee usein pienten muutaman dollarin tai jopa pennien erojen korjaamista lähteen ja toisen välillä. Mitä kauemmin virhe paljastuu, sitä vaikeampaa on näiden kahden tietueen yhteensovittaminen.
Täsmäytys tapahtuu myös silloin, kun pankin tai välittäjän asiakas vahvistaa, että hänen henkilökohtaiset tiedot vastaavat määräaikaislausunnossa raportoituja. Yksilötasolla shekkikirjan tasapainottaminen on eräänlainen tilien täsmäytys. Termi voi viitata myös yrityksen kirjanpidon ja arkiston tasapainottamiseen ohjelmistojen ja tietomerkintöjen kanssa, mikä tarjoaa tarkastelun objektiivisuuden tason.
Tilien täsmäytykset mahdollistavat valtavan määrän löytöjä, jääneiden maksujen tunnistamisesta hyvityksen saamatta jättämiseen, yliveloituksiin, mahdollisiin varkauksiin tai petoksiin ja niin edelleen. Tilin täsmäytys on varovainen käytäntö, joka kaikkien yksityishenkilöiden ja yritysten tulee suorittaa säännöllisesti.
Pankkien täsmäytysprosessi
Organisaatiotasolla pankin täsmäytys voidaan tehdä noudattamalla yksinkertaistettua prosessia. Ensinnäkin kaikki tarvittavat kirjanpitotiedot tulee kerätä pääkirjaan. Sitten yrityksen tiliotteita verrataan pääkirjaan. Yrityksen kirjanpidossa olevat vireillä olevat vähennykset tulee vähentää tiliotteiden loppusaldosta ja mahdolliset vireillä olevat talletukset lisätään loppusaldoon.
Jos tilille on korkoa, se on laskettava. Maksamattomat sekit tulee vähentää tiliotteessa näkyvästä käteissummasta, samoin kuin pankkivirheet, kuten virheelliset veloitukset tai hyvitykset,. ja pankin palvelumaksut. Lopuksi sekä yrityksen tiliotteessa että pääkirjassa tulee näyttää sama loppusaldo.
Prosessin lopussa jäljelle jäävät virheet tulee tutkia varmistamalla, että jokainen tapahtuma kirjataan pääkirjaan ja että odottavat talletukset ja maksamattomat shekit on otettu oikein täsmäytykseen.
Yksittäisten tilien täsmäytysprosessi
Yksityishenkilöt voivat täsmäyttää henkilökohtaiset tilinsä käyttämällä samanlaista prosessia. Pääkirjan sijaan he vertaisivat tiliotteitaan tai muita tiliotteitaan henkilökohtaisiin veloitus- ja hyvitystietoihin, kuten shekkikirjarekisteriin. Verkkopankkitoiminnan ilmaantumisen ja paperisekkien vähentymisen ansiosta monet ihmiset eivät kuitenkaan enää suorita tilien täsmäytystä suurimmalle osalle rahoitustileistä ja ovat riippuvaisia siitä, että pankit näyttävät oikean loppusaldon verkkopankkiportaaleissa.
Silti pankit voivat tehdä virheitä ja ovat vain transaktioita. Tilin täsmäytyksen avulla voidaan varmistaa, että rahasummat ovat oikein ja oikeat varat virtaavat tilille ja sieltä ulos.
##Kohokohdat
Yksityishenkilöiden tilien täsmäyttäminen voi auttaa tunnistamaan jääneet maksut, hyvityksen saamatta jäämisen, yliveloituksen tai mahdollisen varkauden tai petoksen.
Laitokset ja yksityishenkilöt suorittavat tilien täsmäytyksen tasapainottaessaan shekkikirjoja ja varmistaakseen, että tietueet vastaavat tiliotteita.
Tilin täsmäytys on prosessi, jolla varmistetaan, että kaksi erillistä tilin tapahtumien tietuetta ovat samat.
Tilin täsmäytys voi auttaa organisaatioita tunnistamaan kirjanpidon virheet, jotka voivat viitata virheisiin, petoksiin, virheisiin tai kassavuotoon.
Pankkien ja yritysten tilien täsmäytys on sääntely- ja noudattamistoiminto. Vuoden 2002 Sarbanes-Oxley-laki vahvisti parametrit yritysten tilien täsmäyttämiselle.
