Rapprochement de compte
Qu'est-ce que le rapprochement de compte ?
Le rapprochement de compte est le processus de confirmation que deux enregistrements distincts de transactions dans un compte sont égaux. Les institutions et les particuliers effectuent le rapprochement des comptes. Au niveau institutionnel, les banques et les courtiers doivent examiner en interne les transactions entre leurs écritures dans le grand livre général et les enregistrements des comptes individuels.
Le rapprochement des comptes peut aider les organisations à identifier les erreurs de comptabilité qui pourraient indiquer des erreurs, des erreurs de calcul ou des fuites de trésorerie. Grâce à l'automatisation informatique, ce processus est beaucoup plus rapide qu'auparavant.
Comprendre le rapprochement de compte
Le rapprochement des comptes au sein des institutions financières et des entreprises est une fonction clé de réglementation et de conformité, et c'est un objectif principal pour les régulateurs externes dans leurs audits de routine d'une entreprise. Pour les grandes institutions, des tiers externes sont souvent engagés pour effectuer les rapprochements de comptes.
En fonction de leur examen de l'entreprise, les auditeurs émettront une opinion sur les états financiers d'une entreprise. Les clients de ces entreprises doivent également tenir un registre précis et signaler rapidement les écarts.
La loi Sarbanes-Oxley de 2002 a établi des paramètres pour le rapprochement des comptes d'entreprise. Avant Sarbanes-Oxley, les normes comptables ne tenaient pas compte de la nécessité d'appliquer les meilleures pratiques pour le rapprochement des comptes. Aujourd'hui, les entreprises sont tenues de respecter des normes beaucoup plus strictes en matière de contrôles internes et de procédures d'audit.
Avec l'avènement des systèmes informatiques pour enregistrer les transactions et les positions des clients, le rapprochement revient souvent à corriger de petits écarts de quelques dollars, voire quelques centimes, entre une source et une autre. Plus une erreur est découverte longtemps, plus il sera difficile de concilier les deux enregistrements.
Le rapprochement se produit également lorsqu'un client d'une banque ou d'un courtier confirme que ses dossiers personnels correspondent à ce qui est déclaré sur les relevés périodiques. Au niveau individuel, équilibrer un chéquier est une forme de rapprochement de compte. Le terme peut également faire référence à l'équilibrage des livres et registres d'une entreprise avec des logiciels et des entrées de données, ce qui fournit un niveau d'objectivité à l'examen.
Les rapprochements de compte permettent une immense quantité de découvertes, de la reconnaissance des paiements manqués à la non-réception d'un remboursement, à la surfacturation, au vol ou à la fraude possible, etc. Le rapprochement des comptes est une pratique prudente que tous les particuliers et entreprises devraient effectuer régulièrement.
Processus de rapprochement bancaire
Sur le plan organisationnel, un rapprochement bancaire peut se faire en suivant un processus simplifié. Tout d'abord, toutes les informations comptables nécessaires doivent être collectées dans le grand livre général. Ensuite, les relevés bancaires de l'entreprise sont comparés au grand livre général. Toute déduction en attente dans le grand livre de l'entreprise doit être déduite du solde final dans les relevés bancaires, et tout dépôt en attente doit être ajouté au solde final.
Si le compte porte intérêt, il doit être calculé. Les chèques en circulation doivent être déduits de la trésorerie indiquée sur les relevés bancaires, tout comme les erreurs bancaires, comme les débits ou crédits inexacts, et les frais de service bancaire . Enfin, les relevés bancaires de la société et le grand livre général doivent afficher le même solde final.
Toutes les erreurs qui subsistent à la fin du processus doivent faire l'objet d'une enquête en vérifiant que chaque transaction est enregistrée dans le grand livre général et que les dépôts en attente et les chèques en circulation sont correctement comptabilisés dans le rapprochement.
Processus de rapprochement de compte individuel
Les particuliers peuvent concilier leurs comptes personnels à l'aide d'un processus similaire. Au lieu d'un grand livre général, ils compareraient leurs relevés bancaires ou d'autres relevés de compte financier à un registre personnel de débits et de crédits, comme un registre de chéquier. Cependant, grâce à l'avènement des services bancaires en ligne et au déclin des chèques papier, de nombreux particuliers n'effectuent plus de rapprochement de compte pour la plupart de leurs comptes financiers et dépendent de leurs banques pour afficher le solde final correct sur les portails bancaires en ligne.
Pourtant, les banques peuvent faire des erreurs et ne sont que transactionnelles. Pour s'assurer que les montants monétaires sont corrects et que les bons fonds entrent et sortent d'un compte, le rapprochement de compte peut fournir beaucoup de découvertes.
Points forts
Le rapprochement de compte pour les particuliers peut aider à reconnaître les paiements manqués, l'absence de remboursement, les surfacturations, les vols ou les fraudes possibles.
Les institutions et les particuliers effectuent le rapprochement des comptes en équilibrant les chéquiers et en s'assurant que les enregistrements correspondent aux relevés.
Le rapprochement de compte est le processus de confirmation que deux enregistrements distincts de transactions dans un compte sont égaux.
Le rapprochement des comptes peut aider les organisations à identifier les erreurs de comptabilité qui pourraient indiquer des erreurs, des fraudes, des erreurs de calcul ou des fuites de trésorerie
Le rapprochement des comptes dans les banques et les entreprises est une fonction de réglementation et de conformité. La loi Sarbanes-Oxley de 2002 a établi des paramètres pour le rapprochement des comptes d'entreprise.
