Сверка аккаунта

Что такое сверка счетов?

Согласование счетов — это процесс подтверждения того, что две отдельные записи транзакций в счете равны. Выверку счетов выполняют как учреждения, так и частные лица. На институциональном уровне банки и брокеры должны внутренне проверять транзакции между своими записями в общей бухгалтерской книге и записями отдельных счетов.

Выверка счетов может помочь организациям выявить ошибки в бухгалтерском учете, которые могут указывать на ошибки, просчеты или утечку денежных средств. Благодаря компьютерной автоматизации этот процесс стал намного быстрее, чем раньше.

Понимание сверки счетов

Выверка счетов в финансовых учреждениях и корпорациях является ключевой функцией регулирования и соблюдения требований, и она находится в центре внимания внешних регулирующих органов при их рутинных проверках фирмы. Для более крупных организаций внешние третьи стороны часто привлекаются для проведения сверки счетов.

В зависимости от своего обзора фирмы аудиторы вынесут заключение о финансовой отчетности компании. Клиенты этих фирм также должны вести точный учет и своевременно сообщать о расхождениях.

Закон Сарбейнса-Оксли от 2002 г. установил параметры сверки корпоративных счетов. До закона Сарбейнса-Оксли в стандартах бухгалтерского учета не учитывалась необходимость применения лучших практик для выверки счетов. Теперь компании придерживаются гораздо более высоких стандартов внутреннего контроля и аудиторских процедур.

С появлением компьютерных систем для записи транзакций и позиций клиентов согласование часто сводится к устранению небольших расхождений в несколько долларов или даже пенни между одним источником и другим. Чем дольше ошибка остается нераскрытой, тем сложнее будет согласовать две записи.

Сверка также происходит, когда клиент банка или брокер подтверждает, что его личные записи соответствуют тому, что сообщается в периодических отчетах. На индивидуальном уровне балансировка чековой книжки является формой выверки счетов. Этот термин также может относиться к балансировке бухгалтерских книг и записей бизнеса с программным обеспечением и записями данных, что обеспечивает уровень объективности проверки.

Выверка счетов позволяет сделать огромное количество открытий, от признания пропущенных платежей до неполучения возмещения, переплаты, возможной кражи или мошенничества и так далее. Выверка счетов — это благоразумная практика, которую должны регулярно выполнять все физические и юридические лица.

Процесс банковской выверки

На организационном уровне выверка банковских счетов может быть выполнена по упрощенной схеме. Во-первых, вся необходимая бухгалтерская информация должна быть собрана в главной книге. Затем банковские выписки компании сравниваются с главной бухгалтерской книгой. Любые незавершенные отчисления в бухгалтерской книге компании должны быть вычтены из окончательного баланса в банковских выписках, а любые незавершенные депозиты должны быть добавлены к окончательному балансу.

Если счет приносит проценты, они должны быть рассчитаны. Неоплаченные чеки должны вычитаться из наличности, указанной в банковских выписках, равно как и банковские ошибки, такие как неточное дебетование или кредитование,. и сборы за банковские услуги. Наконец, как в банковских выписках компании, так и в главной бухгалтерской книге должно быть указано одинаковое итоговое сальдо.

Любые ошибки, которые остаются в конце процесса, должны быть расследованы путем проверки того, что каждая транзакция зарегистрирована в главной бухгалтерской книге и что незавершенные депозиты и непогашенные чеки учитываются правильно при сверке.

Процесс согласования индивидуального счета

Физические лица могут согласовать свои личные счета, используя аналогичный процесс. Вместо общей бухгалтерской книги они будут сравнивать свои банковские выписки или другие выписки по финансовым счетам с личными записями дебета и кредита, такими как регистр чековой книжки. Однако благодаря появлению онлайн-банкинга и отказу от бумажных чеков многие люди больше не выполняют сверку счетов для большинства своих финансовых счетов и зависят от своих банков, чтобы показать правильный окончательный баланс на порталах онлайн-банкинга.

Тем не менее, банки могут совершать ошибки и действуют только транзакционно. Чтобы убедиться, что денежные суммы верны, а на счет поступают и сходят нужные средства, сверка счетов может дать много информации.

Особенности

• Выверка счетов для физических лиц может помочь распознать пропущенные платежи, неполучение возмещения, переплату, возможную кражу или мошенничество.

• Учреждения и частные лица проводят сверку счетов при балансировании чековых книжек и проверке соответствия записей заявлениям.

• Согласование счетов — это процесс подтверждения того, что две отдельные записи транзакций на счете равны.

• Выверка счетов может помочь организациям выявить ошибки в бухгалтерском учете, которые могут указывать на ошибки, мошенничество, просчеты или утечку денежных средств.

• Выверка счетов в банках и корпорациях является функцией регулирования и соответствия. Закон Сарбейнса-Оксли от 2002 г. установил параметры сверки корпоративных счетов.