Gjenopprettelse av konto

Hva er kontoavstemming?

Kontoavstemming er prosessen med å bekrefte at to separate poster over transaksjoner på en konto er like. Både institusjoner og enkeltpersoner utfører kontoavstemming. På institusjonsnivå må banker og meglere internt gjennomgå transaksjoner mellom sine hovedbokposter og individuelle kontoposter.

Kontoavstemming kan hjelpe organisasjoner med å finne feil i regnskapet som kan indikere feil, feilberegninger eller kontantlekkasje. Takket være dataautomatisering er denne prosessen mye raskere enn den en gang var.

Forstå kontoavstemming

Kontoavstemming innen finansinstitusjoner og selskaper er en sentral regulatorisk og overholdelsesfunksjon, og det er et hovedfokus for eksterne regulatorer i deres rutinemessige revisjoner av et firma. For større institusjoner er eksterne tredjeparter ofte kontrahert for å utføre kontoavstemminger.

Avhengig av deres gjennomgang av firmaet, vil revisorer avgi en uttalelse om et selskaps regnskap. Kunder av disse firmaene bør også føre en nøyaktig oversikt og rapportere avvik umiddelbart.

Sarbanes-Oxley Act av 2002 etablerte parametere for avstemming av bedriftskontoer . Før Sarbanes-Oxley tok ikke regnskapsstandarder hensyn til behovet for å anvende beste praksis for kontoavstemming. Nå holdes bedrifter til mye høyere standarder for internkontroll og revisjonsprosedyrer.

Med bruken av datasystemer for å registrere transaksjoner og klientposisjoner, utgjør avstemming ofte å fikse små avvik på noen få dollar, eller til og med pennies, mellom en kilde og en annen. Jo lenger en feil blir avdekket, desto vanskeligere vil det være å forene de to postene.

Avstemming skjer også når en kunde i en bank eller megler bekrefter at deres personopplysninger samsvarer med det som rapporteres på periodiske kontoutskrifter. På individnivå er balansering av sjekkhefte en form for kontoavstemming. Begrepet kan også referere til å balansere bøker og poster til en virksomhet med programmer og dataoppføringer, noe som gir et nivå av objektivitet til anmeldelsen.

Kontoavstemminger gir mulighet for en enorm mengde oppdagelser, fra å gjenkjenne tapte betalinger til å ikke motta en refusjon, til å bli belastet for mye, til mulig tyveri eller svindel, og så videre. Kontoavstemming er en forsvarlig praksis som alle enkeltpersoner og bedrifter bør utføre regelmessig.

Bankavstemmingsprosess

På organisasjonsnivå kan en bankavstemming gjøres ved å følge en forenklet prosess. Først bør all nødvendig regnskapsinformasjon samles i hovedboken. Deretter sammenlignes selskapets kontoutskrifter med hovedboken. Eventuelle utestående trekk i selskapets reskontro skal trekkes fra sluttsaldoen på kontoutskriftene, og eventuelle utestående innskudd legges til sluttsaldoen.

Hvis kontoen er forrentet, skal den beregnes. Utestående sjekker skal trekkes fra kontantene som vises på kontoutskriftene, i likhet med bankfeil, som unøyaktige debiteringer eller kreditter , og banktjenestegebyrer . Til slutt skal både selskapets kontoutskrifter og hovedbok vise samme sluttsaldo.

Eventuelle feil som gjenstår på slutten av prosessen bør undersøkes ved å verifisere at hver transaksjon er bokført i hovedboken og at utestående innskudd og utestående sjekker er regnskapsført korrekt i avstemmingen.

Individuell kontoavstemmingsprosess

Enkeltpersoner kan avstemme sine personlige kontoer ved å bruke en lignende prosess. I stedet for en hovedbok, ville de sammenligne sine kontoutskrifter eller andre kontoutskrifter med en personlig oversikt over debeter og kreditter, for eksempel et sjekkhefteregister. Men takket være bruken av nettbank og nedgangen av papirsjekker, utfører mange enkeltpersoner ikke lenger kontoavstemming for de fleste av sine finansielle kontoer og er avhengige av at bankene deres viser den riktige endelige saldoen i nettbankportaler.

Likevel kan banker gjøre feil, og er kun transaksjonelle. For å sikre at pengebeløp er korrekte og at de riktige midlene strømmer inn og ut av en konto, kan kontoavstemming gi mye oppdagelse.

##Høydepunkter

– Kontoavstemming for enkeltpersoner kan bidra til å gjenkjenne tapte betalinger, ikke motta refusjon, bli overbelastet eller mulig tyveri eller svindel.

• Institusjoner og enkeltpersoner utfører kontoavstemming ved å balansere sjekkhefte og sørge for at postene samsvarer med kontoutskriftene.

– Kontoavstemming er prosessen med å bekrefte at to separate poster over transaksjoner på en konto er like.

– Kontoavstemming kan hjelpe organisasjoner med å finne feil i regnskapet som kan indikere feil, svindel, feilberegninger eller kontantlekkasje

– Kontoavstemming i banker og selskaper er en regulerings- og compliancefunksjon. Sarbanes-Oxley Act av 2002 etablerte parametere for avstemming av bedriftskontoer.