yıkama satışı

Yıkama İndirimi Nedir?

Bir yıkama satışı, bir yatırımcının bir takvim yılının sonunda kaybedilen bir menkul kıymeti satarak vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarmaya çalıştığı ve böylece o yıl vergilerde sermaye kaybı talep edebileceği bir işlemdir. Yatırımcının niyeti, yeni yılın başlangıcından sonra, mümkünse sattıkları yerden daha da düşük bir seviyede, menkul kıymeti tekrar satın almaktır. Bu tür yıkama satışları, yatırımcıların belirli bir menkul kıymete sahip olarak algıladıkları fırsata maruz kalmalarını sınırlamadan bir vergi kaybını tanımak için tarihsel olarak düşündükleri bir yöntemdir. IRS , takvim yıllarının sonunda aynı menkul kıymeti keyfi olarak satma ve yeniden elde etme teşvikini ortadan kaldırmak için yıkama-satış kuralını kullanır.

Yıkama Satışını Anlamak

Bir ülkenin vergi yasaları, belirli bir vergi yılı içinde tutulan menkul kıymetlerdeki kayıplar için vergi indirimlerine izin verdiğinde, yıkama satışı gerçekleşir. Bu tür teşvikler olmadan yıkama satışlarına gerek kalmayacaktı. Ancak, bu tür teşviklerin olduğu yerlerde, kaçınılmaz olarak yıkama satışları ortaya çıkar. Yıkama satışı üç bölümden oluşmaktadır.

İlk olarak, yatırımcılar bir vergi yılının sonunda kaybetme pozisyonunda olduklarını fark ettiklerinde, bu pozisyonu yılın sonunda veya yakın bir zamanda kapatırlar. İkincisi, satış, vergi beyannamelerinde yasal olarak talep edebilecekleri bir zararı o yıl için kazançlarından bir azalma olarak almalarını sağlar. Bu şekilde daha az miktarda vergi ödersiniz. Üçüncüsü, yeni yıl başladıktan sonra yatırımcı, menkul kıymeti daha önce sattığı fiyattan veya altında satın almak isteyecektir.

Yıkama-Satış Kuralı

Bu teşvikin kötüye kullanılmasını önlemek için, İç Gelir Servisi (IRS) ABD'de Yıkama-Satış Kuralı'nı uygulamaya koydu (İngiltere'de bu uygulama yatak-kahvaltı olarak bilinir ve Birleşik Krallık'taki vergi kurallarının benzer bir uygulaması vardır). Yıkama Satış Kuralı). Kural, bir yatırımcının bir menkul kıymeti satmadan önce veya sonra 30 gün içinde satın alması durumunda, bu satıştan kaynaklanan herhangi bir zararın rapor edilen gelirden sayılamayacağını belirtir. Bu, kısa vadeli bir yıkama satışı yapma teşvikini etkili bir şekilde ortadan kaldırır.

Örneğin, bir yatırımcının ABC hisse senedi satışından 15.000 $ sermaye kazancı olduğunu varsayalım. En yüksek vergi dilimine giriyor ve bu nedenle hükümete %20 sermaye kazancı vergisi veya 3.000 dolar ödemek zorunda kalacak. Ama diyelim ki XYZ menkul kıymetini 7.000 $ zarara satıyor. Vergi amaçlı net sermaye kazancı 15.000 $ - 7.000 $ = 8.000 $ olacaktır, bu da sermaye kazancı vergisi olarak sadece 1.600 $ ödemesi gerektiği anlamına gelir. XYZ'de gerçekleşen zararın ABC'deki kazancı nasıl azalttığına ve dolayısıyla yatırımcının vergi faturasını nasıl azalttığına dikkat edin.

Bununla birlikte, yatırımcı, satıştan sonraki 30 gün içinde XYZ hisse senedini (veya esas olarak XYZ ile aynı olan bir hisse senedini) geri satın alırsa, yukarıda belirtilen işlem bir yıkama satışı olarak sayılır ve zararın herhangi bir kazancı dengelemesine izin verilmez. Daha açık olmak gerekirse, elden çıkarma satışı, bir menkul kıymetin zararına satılmasını ve satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde aynı veya büyük ölçüde aynı olan bir menkul kıymetin yeniden satın alınmasını içerir.

Buna ek olarak, IRS normalde ihraç eden bir şirketin tahvillerini ve imtiyazlı hisse senetlerini şirketin adi hisse senetleriyle büyük ölçüde aynı olarak değerlendirmez. Ancak, örneğin imtiyazlı hisse senedinin adi hisse senedi ile büyük ölçüde aynı kabul edilebileceği durumlar olabilir. Tercih edilen hisse senedi herhangi bir kısıtlama olmaksızın adi hisse senedine dönüştürülebilirse, adi hisse senedi ile aynı oy haklarına sahipse ve dönüştürme oranına yakın bir fiyattan işlem görüyorsa durum böyle olacaktır .

İyi haber şu ki, bir yıkama satışında meydana gelen herhangi bir kayıp tamamen kaybolmaz. Bunun yerine, zarar , en son satın alınan büyük ölçüde özdeş menkul kıymetin maliyet esasına uygulanabilir . Bu ekleme, yalnızca satın alınan menkul kıymetlerin maliyet esasını artırmakla kalmaz, aynı zamanda sonuç olarak gelecekteki vergilendirilebilir kazançların boyutunu da azaltır. Böylece, yatırımcı bu kayıplar için hala kredi alıyor, ancak daha sonra. Ayrıca, yeniden satın alınan menkul kıymetlerin elde tutma süresine yıkama satış menkul kıymetlerinin elde tutma süresi eklenir, bu da yatırımcının uzun vadeli sermaye kazançları üzerinden %15 avantajlı vergi oranına hak kazanma şansını artırır.

Gelir Kararı 2008-5'e göre, IRA işlemleri yıkama-satış kuralını da tetikleyebilir. Hisseler emeklilik dışı bir hesapta satılırsa ve 30 günlük bir süre içinde bir IRA'da büyük ölçüde aynı hisseler satın alınırsa, yatırımcı satış için vergi zararı talep edemez ve bireyin IRA'sındaki temel artmaz .

##Öne çıkanlar

• Bir yatırımcı bir menkul kıymeti vergi avantajları için zararına sattığında bir yıkama satışı gerçekleşir.

• Bir menkul kıymeti zararına satan yatırımcılar, menkul kıymetin satışından 30 gün önce (önceki veya sonraki) 30 gün içinde menkul kıymetin hisselerini - veya büyük ölçüde onunla aynı olan hisseleri satın alamazlar.

• IRS, vergi mükelleflerinin yıkama satışlarını kötüye kullanmalarını önlemek için yıkama satışı kuralı oluşturdu.