kaba güç
Crummey Gücünün Tanımı
Crummey gücü, bir kişinin hediye-vergi istisnası için uygun olmayan bir hediyeyi almasını ve aslında uygun olan bir hediyeye dönüştürmesini sağlayan bir tekniktir. Bireyler genellikle Crummey gücünü geri alınamaz bir güven içinde katkılara uygular. Crummey gücünün işe yaraması için, bir kişinin hediyenin hazırlandığında güvenin bir parçası olduğunu ve hediye tutarının 2021'de yararlanıcı başına yıllık 15.000 ABD Dolarını geçmemesini ve 2022'de 16.000 ABD Dolarına yükselmesini şart koşması gerekir.
Crummey Gücünü Anlamak
Crummey'in gücü, 1960'larda çocukları için bir güven fonu oluşturmak isteyen ve aynı zamanda yıllık vergi muafiyeti avantajlarından yararlanma yeteneğini koruyan varlıklı bir bağışçı olan Clifford Crummey'in adını almıştır. ( Crummey tröstü onun için adlandırılmıştır.) Bir bağışçı, geri alınamaz bir tröst için bağışta bulunduğunda, yararlanıcılara, fonların 30 günden az olmayan belirli bir süre içinde geri çekilebileceği konusunda bilgilendirilmelidir.
Bir lehtar bir hediyeyi geri çekmeyi reddedebilir, bu da hibeyi verenin bunun yerine Crummey yetkisini kullanmasına izin verir. Bu senaryoda, varlıklar yıllık hediye vergisi istisnasına tabi olacaktır. Bir bağışçı genellikle yararlanıcıya Crummey gücünü kullanma niyetlerini bildirir.
Crummey yetkisinin işlemesi için, bireylerin hediyenin hazırlandığında güvenin bir parçası olduğunu şart koşması gerekir. Ayrıca, hediye miktarı normal hediye vergisi hariç tutma rakamını aşamaz (2021'de alıcı başına yılda 15.000 ABD Doları; 2022'de 16.000 ABD Doları).
Crummey Güvenleri
, alıcının paraya ne zaman erişebileceğine ilişkin sınırlamalar koyma seçeneğini korurken, başka bir kişiye para veya varlık aktarırken hediye vergisi istisnasından yararlanmak için kullanılabilecek bir emlak planlama tekniğinin parçasıdır .
Crummey tröstleri genellikle ebeveynler tarafından çocuklarına ömür boyu hediyeler sağlamak için kullanılırken , hediyenin değeri izin verilen yıllık hariç tutma miktarına eşit veya bundan daha az olduğu sürece paralarını hediye vergilerinden korur.
Yıllık hediye vergisi istisnası genellikle tröstlere yapılan hediyeler için geçerli değildir. Bununla birlikte, bir Crummey tröstü, bir ailenin parayı korumalı bir fona yatırırken yıllık hediyeleri yapmaya devam etmesine izin verir . Korunan fon, Internal Revenue Service (IRS) tarafından uygulanan hediye vergilerinden korur .
Geleneksel hayat sigortası tröstleri genellikle bir Crummey hükmü içerir.
Crummey Gücü ve Geri Dönülmez Güvenler
Bireylere Crummey güç seçeneğini sağlamaya ek olarak, geri alınamaz güvenlerin birkaç ek benzersiz özelliği vardır. Tanımı gereği, geri alınamaz bir güven, lehtarın izni olmadan yasal olarak değiştirilemez veya feshedilemez. Bir hibe veren, geri alınamaz bir güven oluşturduğunda, varlıklara ilişkin tüm mülkiyet haklarından etkin bir şekilde vazgeçer.
Bireyler felsefi nedenlerle geri alınamaz güvenler kurabilirler. Örneğin, belirli bir mali politikayı yürürlükte tutmak isteyebilirler veya gelecek nesiller için temel değerleri sağlam tutmak isteyebilirler. Örneğin, geri alınamaz bir güven, yararlanıcıların kendi gelir kaynaklarını oluşturmalarını ve yalnızca miras alınan servete güvenmemelerini sağlamak için her yıl yararlanıcılara sınırlı dağıtımlar öngörebilir. Bu tür bir eylem, bir varisin yeni miras kalan varlıklarını israf etme yeteneğini azaltırken, mali sorumluluğu teşvik eder.
Geri dönülemez tröstlerin ayrıca çeşitli vergi avantajları vardır. Tüm mülkiyet olaylarını emlak vergilerinden ortadan kaldırarak, güvenin varlıklarını hibe verenin vergilendirilebilir mülkünden etkin bir şekilde kaldırırlar. Ayrıca, gayri kabili rücu tröstler, varlıkların elde ettiği herhangi bir gelir üzerinden imtiyaz vereni vergi yükümlülüğünden kurtarabilir.
, hibe verenlerin herhangi bir hükmü değiştirebileceği veya iptal edebileceği geri alınabilir tröstlerle keskin bir şekilde çelişmektedir . İptal edilebilir güvenin ömrü boyunca, hibe veren, güvenden gelir dağıtımları alabilir. Geri alınamaz bir tröst ile aynı vergi avantajlarını sunmamakla birlikte, geri alınabilir tröstler, bir hibe verenin ölümü üzerine derhal hak sahiplerine devredilecektir.
Öne Çıkanlar
Crummey yetkisinin işlemesi için, bireylerin hediyenin hazırlandığında güvenin bir parçası olduğunu şart koşması gerekir.
Crummey gücü, bir kişinin hediye vergisi hariç tutma için uygun olmayan bir hediye almasına ve daha sonra bu hediyenin durumunu etkin bir şekilde hediye vergisi hariç tutma için uygun olana dönüştürmesine olanak tanır.
Crummey gücü ilk olarak 1960'larda, Clifford Crummey adında zengin bir bağışçının çocukları için bir güven fonu oluşturma konusunda güçlü bir istek duyması ve yine de yıllık vergi muafiyeti avantajlarından yararlanmasıyla ortaya çıktı.
Hediye miktarı, normal hediye vergisi hariç tutma rakamını aşamaz (2022'de yararlanıcı başına yılda 16.000 ABD Doları).
