Puissance crummy

Définition de Crummey Power

Le pouvoir Crummey est une technique qui permet à une personne de recevoir un cadeau qui n'est pas éligible à une exclusion de l'impôt sur les donations et de le transformer en un cadeau qui est, en fait, éligible. Les particuliers appliquent souvent le pouvoir Crummey aux contributions dans une fiducie irrévocable. Pour que le pouvoir Crummey fonctionne, une personne doit stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction, et le montant du don ne peut dépasser 15 000 $ par année, par bénéficiaire en 2021, pour atteindre 16 000 $ en 2022.

Comprendre la puissance de Crummey

Le pouvoir de Crummey a été nommé d'après Clifford Crummey, un riche concédant qui, dans les années 1960, voulait constituer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en conservant la capacité de récolter les avantages annuels de l'exonération fiscale. (La fiducie Crummey porte son nom.) Lorsqu'un donateur apporte une contribution à une fiducie irrévocable, les bénéficiaires doivent être informés que les fonds peuvent être retirés dans un certain délai qui n'est pas inférieur à 30 jours.

Un bénéficiaire peut refuser de retirer un don, ce qui permet au donateur d'exercer le pouvoir Crummey à la place. Dans ce scénario, les actifs seraient soumis à l'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations. Un donateur informera généralement le bénéficiaire de son intention d'utiliser le pouvoir Crummey.

Pour que le pouvoir Crummey fonctionne, les individus doivent stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction. De plus, le montant du don ne peut pas dépasser le montant normal d'exclusion de l'impôt sur les dons (15 000 $ par bénéficiaire et par an en 2021 ; 16 000 $ en 2022).

Fiducies Crummey

Une fiducie Crummey fait partie d'une technique de planification successorale qui peut être utilisée pour profiter de l'exclusion de l'impôt sur les donations lors du transfert d'argent ou d'actifs à une autre personne tout en conservant la possibilité de limiter le moment où le destinataire peut accéder à l'argent.

Les fiducies Crummey sont généralement utilisées par les parents pour offrir à leurs enfants des cadeaux à vie tout en protégeant leur argent des droits de donation tant que la valeur du cadeau est égale ou inférieure au montant d'exclusion annuel autorisé.

L' exclusion annuelle de l'impôt sur les donations ne s'applique généralement pas aux dons faits à des fiducies. Cependant, une fiducie Crummey permet à une famille de continuer à faire les dons annuels tout en plaçant l'argent dans un fonds protégé. Le fonds protégé protège des droits de donation imposés par l' Internal Revenue Service (IRS).

Les fiducies d'assurance-vie traditionnelles contiennent souvent une clause Crummey.

Crummey Power et fiducies irrévocables

En plus d'offrir aux particuliers l'option de pouvoir Crummey, les fiducies irrévocables présentent plusieurs caractéristiques uniques supplémentaires. Par définition, une fiducie irrévocable ne peut légalement être modifiée ou résiliée sans l' autorisation du bénéficiaire . Lorsqu'un constituant crée une fiducie irrévocable, il renonce effectivement à tous les droits de propriété sur les actifs.

Les particuliers peuvent créer des fiducies irrévocables pour des raisons philosophiques. Par exemple, ils peuvent souhaiter maintenir en place une politique financière définie, ou ils peuvent souhaiter maintenir intactes les valeurs fondamentales pour les générations futures. Par exemple, une fiducie irrévocable peut stipuler des distributions limitées aux bénéficiaires chaque année, pour s'assurer que les bénéficiaires construisent leurs propres sources de revenus et ne dépendent pas uniquement de la richesse héritée. Une telle action favorise la responsabilité fiscale, tout en réduisant la capacité d'un héritier à dilapider ses actifs nouvellement hérités.

Les fiducies irrévocables ont également plusieurs avantages fiscaux. En éliminant tous les incidents de propriété des droits de succession, ils retirent effectivement les actifs de la fiducie du patrimoine imposable du constituant. En outre, les fiducies irrévocables peuvent soulager un constituant de l'obligation fiscale sur tout revenu généré par les actifs.

Cela contraste fortement avec les fiducies révocables,. dans lesquelles les constituants peuvent modifier ou annuler toutes les dispositions. Pendant la durée de vie de la fiducie révocable, le constituant peut recevoir des distributions de revenus de la fiducie. Bien qu'il n'offre pas les mêmes avantages fiscaux qu'un trust irrévocable, le trust révocable sera transféré aux bénéficiaires, dès le décès du constituant.

Points forts

• Pour que le pouvoir Crummey fonctionne, les particuliers doivent stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction.

• Le pouvoir Crummey permet à une personne de recevoir un don qui n'est pas éligible à une exclusion fiscale sur les donations, puis de transformer effectivement le statut de ce cadeau en un don éligible à une exclusion fiscale sur les donations.

• Le pouvoir Crummey a été créé pour la première fois dans les années 1960 lorsqu'un riche concédant nommé Clifford Crummey avait un fort désir de constituer un fonds en fiducie pour ses enfants, tout en récoltant les avantages annuels de l'exonération fiscale.

• Le montant du don ne peut pas dépasser le montant normal d'exclusion de l'impôt sur les dons (16 000 $ par bénéficiaire, par an en 2022).