Moc Crummey

Definicja mocy Crummeya

Moc Crummey to technika, która umożliwia osobie otrzymanie prezentu, który nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od prezentów i zamianę go na prezent, który w rzeczywistości jest uprawniony. Osoby fizyczne często stosują moc Crummey do składek w nieodwołalnym powiernictwie. Aby moc Crummey działała, osoba fizyczna musi zastrzec, że prezent jest częścią trustu, gdy jest przygotowywany, a kwota prezentu nie może przekraczać 15 000 USD rocznie na beneficjenta w 2021 r., a w 2022 r. wynosi 16 000 USD.

Zrozumienie mocy Crummey

Władza Crummeya została nazwana na cześć Clifforda Crummeya, bogatego darczyńcy, który w latach 60. chciał zbudować fundusz powierniczy dla swoich dzieci, jednocześnie zachowując możliwość czerpania rocznych ulg podatkowych. (To jego imię nazwano trustem Crummey.) Kiedy darczyńca wnosi wkład do nieodwołalnego funduszu powierniczego, beneficjenci muszą zostać powiadomieni, że fundusze mogą zostać wypłacone w określonym czasie, nie krótszym niż 30 dni.

Beneficjent może odmówić wycofania prezentu, co pozwala obdarowanemu na skorzystanie z mocy Crummey. W tym scenariuszu aktywa podlegałyby corocznemu wyłączeniu z podatku od darowizn. Dawca zazwyczaj informuje beneficjenta o zamiarze skorzystania z mocy Crummey.

Aby moc Crummey działała, jednostki muszą zastrzec, że prezent jest częścią zaufania, gdy jest przygotowywany. Ponadto kwota prezentu nie może przekroczyć zwykłej kwoty wykluczenia podatku od prezentów (15 000 USD na odbiorcę rocznie w 2021 r.; 16 000 USD w 2022 r.).

Crummey Trusty

Fundusz powierniczy Crummey jest częścią techniki planowania majątku,. którą można wykorzystać, aby skorzystać z wyłączenia podatku od darowizn podczas przekazywania pieniędzy lub aktywów innej osobie, zachowując jednocześnie możliwość nałożenia ograniczeń na to, kiedy odbiorca może uzyskać dostęp do pieniędzy.

Fundusze Crummey są zazwyczaj wykorzystywane przez rodziców, aby zapewnić swoim dzieciom prezenty na całe życie, jednocześnie chroniąc ich pieniądze przed podatkami od darowizn,. o ile wartość prezentu jest równa lub mniejsza niż dozwolona roczna kwota wykluczenia.

z podatku od darowizn zwykle nie dotyczy prezentów przekazywanych funduszom powierniczym. Jednak fundusz powierniczy Crummey pozwala rodzinie kontynuować przekazywanie corocznych prezentów, jednocześnie umieszczając pieniądze w chronionym funduszu. Chroniony fundusz chroni przed podatkami od darowizn nałożonymi przez Internal Revenue Service (IRS).

Tradycyjne fundusze ubezpieczeń na życie często zawierają rezerwę Crummey.

Crummey Power i nieodwołalne zaufanie

Oprócz oferowania jednostkom opcji władzy Crummey, nieodwołalne trusty mają kilka dodatkowych unikalnych cech. Z definicji nieodwołalne zaufanie nie może być prawnie zmodyfikowane ani wypowiedziane bez zgody beneficjenta. Kiedy dawca tworzy nieodwołalne zaufanie, skutecznie zrzeka się wszelkich praw własności do aktywów.

Osoby fizyczne mogą tworzyć nieodwołalne trusty z powodów filozoficznych. Na przykład mogą chcieć utrzymać ustaloną politykę finansową lub mogą chcieć zachować nienaruszone podstawowe wartości dla przyszłych pokoleń. Na przykład nieodwołalne zaufanie może przewidywać ograniczone wypłaty na rzecz beneficjentów każdego roku, aby zapewnić, że beneficjenci budują własne źródła dochodów i nie polegają wyłącznie na odziedziczonym bogactwie. Takie działanie promuje odpowiedzialność fiskalną, jednocześnie zmniejszając zdolność spadkobiercy do roztrwonienia nowo odziedziczonego majątku.

Nieodwołalne trusty mają również kilka korzyści podatkowych. Eliminując wszystkie przypadki własności z podatków od nieruchomości, skutecznie usuwają aktywa trustu z podlegającego opodatkowaniu majątku dawcy. Ponadto nieodwołalne fundusze powiernicze mogą zwolnić dawcę z obowiązku podatkowego od wszelkich dochodów generowanych przez aktywa.

To ostro kontrastuje z odwołalnymi trustami,. w których udzielający mogą zmienić lub anulować dowolne postanowienia. W okresie trwania odwoływalnego trustu koncesjodawca może otrzymywać wypłaty dochodu z trustu. Chociaż nie oferuje takich samych korzyści podatkowych jak nieodwołalne zaufanie, odwoływalne fundusze powiernicze zostaną przekazane beneficjentom natychmiast po śmierci dawcy.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Aby moc Crummey działała, poszczególne osoby muszą zastrzec, że prezent jest częścią trustu, gdy jest przygotowywany.

• Uprawnienie Crummey pozwala osobie otrzymać prezent, który nie kwalifikuje się do wyłączenia podatku od prezentów, a następnie skutecznie przekształcić status tego prezentu w taki, który kwalifikuje się do wyłączenia podatku od prezentów.

• Władza Crummeya powstała po raz pierwszy w latach 60. XX wieku, kiedy bogaty darczyńca o nazwisku Clifford Crummey miał silne pragnienie zbudowania funduszu powierniczego dla swoich dzieci, jednocześnie nadal korzystając z rocznych ulg podatkowych.

• Kwota darowizny nie może przekroczyć zwykłej kwoty wykluczenia z podatku od darowizn (16 000 USD na beneficjenta rocznie w 2022 r.).