Crummey Power
Definition af Crummey Power
Crummey-kraft er en teknik, der gør det muligt for en person at modtage en gave, der ikke er berettiget til en gaveafgiftsfritagelse, og ændre den til en gave, der faktisk er berettiget. Enkeltpersoner anvender ofte Crummeys magt til bidrag i en uigenkaldelig trust. For at Crummeys magt kan fungere, skal en person betinge sig, at gaven er en del af trusten, når den udformes, og gavebeløbet må ikke overstige $15.000 årligt pr. modtager i 2021, hvilket stiger til $16.000 i 2022.
Forstå Crummey Power
Crummey-magten blev opkaldt efter Clifford Crummey, en velhavende tilskudsgiver, der i 1960'erne ønskede at bygge en trustfond for sine børn, samtidig med at de bevarede evnen til at høste de årlige skattefritagelsesfordele. ( Crummey-trusten er opkaldt efter ham.) Når en donor yder et bidrag til en uigenkaldelig trust, skal modtagerne underrettes om, at midlerne kan trækkes tilbage inden for en bestemt tidsperiode, der ikke er mindre end 30 dage.
En modtager kan afvise at trække en gave tilbage, hvilket giver giveren mulighed for i stedet at udøve Crummeys magt. I dette scenarie vil aktiverne være underlagt den årlige udelukkelse af gaveafgift. En donor vil normalt informere modtageren om deres hensigter om at bruge Crummey-kraften.
For at Crummeys magt kan virke, skal enkeltpersoner betinge sig, at gaven er en del af tilliden, når den udarbejdes. Gavebeløbet kan heller ikke overstige det almindelige gaveafgiftseksklusionstal ($15.000 pr. modtager pr. år i 2021; $16.000 i 2022).
Crummey Trusts
En Crummey-trust er en del af en ejendomsplanlægningsteknik,. der kan bruges til at drage fordel af udelukkelsen af gaveafgift, når der overføres penge eller aktiver til en anden person, mens man bevarer muligheden for at sætte begrænsninger på, hvornår modtageren kan få adgang til pengene.
Crummey-truster bruges typisk af forældre til at give deres børn livstidsgaver, mens de beskytter deres penge mod gaveafgifter, så længe gavens værdi er lig med eller mindre end det tilladte årlige udelukkelsesbeløb.
Den årlige fritagelse for gaveafgift gælder normalt ikke for gaver til truster. En Crummey-trust giver dog en familie mulighed for at fortsætte med at give de årlige gaver, mens de placerer pengene i en beskyttet fond. Den beskyttede fond beskytter mod gaveafgifter pålagt af Internal Revenue Service (IRS).
Traditionelle livsforsikringsfonde indeholder ofte en Crummey-bestemmelse.
Crummey Power and Irrevocable Trusts
Ud over at give enkeltpersoner muligheden for Crummey-kraft, har uigenkaldelige trusts adskillige yderligere unikke funktioner. Per definition kan en uigenkaldelig trust ikke lovligt ændres eller opsiges uden modtagerens tilladelse. Når en bevillingsgiver skaber en uigenkaldelig tillid, giver de i realiteten afkald på alle ejendomsrettigheder til aktiverne.
Enkeltpersoner kan oprette uigenkaldelige truster af filosofiske årsager. For eksempel kan de ønske at holde en fast finanspolitik på plads, eller de ønsker måske at bevare kerneværdierne intakte for fremtidige generationer. For eksempel kan en uigenkaldelig trust fastsætte begrænsede udlodninger til begunstigede hvert år for at sikre, at begunstigede opbygger deres egne indtægtskilder og ikke udelukkende er afhængige af nedarvet rigdom. En sådan handling fremmer skattemæssigt ansvar, samtidig med at det reducerer en arvings evne til at spilde deres nyligt arvede aktiver.
Uigenkaldelige trusts har også flere skattefordele. Ved at eliminere alle hændelser med ejerskab fra ejendomsskatter fjerner de effektivt trustens aktiver fra giverens skattepligtige ejendom. Ydermere kan uigenkaldelige trusts fritage en giver for skattepligt for enhver indkomst, aktiverne genererer.
Dette står i skarp kontrast til genkaldelige trusts,. hvor tilskudsgivere kan ændre eller annullere eventuelle bestemmelser. I løbet af den tilbagekaldelige trusts levetid kan bevillingsgiver modtage udlodninger af indkomst fra trusten. Selvom det ikke tilbyder de samme skattefordele som en uigenkaldelig trust, vil tilbagekaldelige trusts blive overført til modtagerne umiddelbart efter en bevillingsgivers død.
Højdepunkter
For at Crummeys magt kan virke, skal enkeltpersoner betinge sig, at gaven er en del af tilliden, når den udarbejdes.
Crummey magt giver en person mulighed for at modtage en gave, der ikke er berettiget til en gaveafgiftsfritagelse og derefter effektivt omdanne denne gaves status til en, der er berettiget til en gaveafgiftsfritagelse.
Crummey-magten blev først skabt i 1960'erne, da en velhavende bevilger ved navn Clifford Crummey havde et stærkt ønske om at bygge en trustfond for sine børn, mens han stadig høstede de årlige skattefritagelsesfordele.
Gavebeløbet kan ikke overstige det almindelige gaveafgiftseksklusionstal ($16.000 pr. modtager pr. år i 2022).
