Poder miserable
Definici贸n de Crummey Power
El poder de Crummey es una t茅cnica que permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusi贸n del impuesto sobre donaciones y cambiarlo en un obsequio que, de hecho, es elegible. Las personas a menudo aplican el poder de Crummey a las contribuciones en un fideicomiso irrevocable. Para que el poder de Crummey funcione, una persona debe estipular que la donaci贸n es parte del fideicomiso cuando se redacta, y el monto de la donaci贸n no puede exceder los $ 15,000 anuales, por beneficiario en 2021, aumentando a $ 16,000 en 2022.
Comprender el poder de Crummey
El poder de Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, un otorgante adinerado que, en la d茅cada de 1960, quer铆a crear un fondo fiduciario para sus hijos, manteniendo la capacidad de obtener los beneficios de exenci贸n de impuestos anuales. (El fideicomiso Crummey lleva su nombre). Cuando un donante realiza una contribuci贸n a un fideicomiso irrevocable, se debe notificar a los beneficiarios que los fondos pueden retirarse dentro de un per铆odo de tiempo determinado que no es inferior a 30 d铆as.
Un beneficiario puede negarse a retirar un obsequio, lo que le permite al otorgante ejercer el poder Crummey en su lugar. En este escenario, los activos estar铆an sujetos a la exclusi贸n del impuesto anual sobre donaciones. Un donante generalmente informar谩 al beneficiario de sus intenciones de usar el poder Crummey.
Para que el poder de Crummey funcione, las personas deben estipular que la donaci贸n es parte del fideicomiso cuando se redacta. Adem谩s, el monto de la donaci贸n no puede exceder la cifra regular de exclusi贸n de impuestos sobre donaciones ($15,000 por destinatario por a帽o en 2021; $16,000 en 2022).
Fideicomisos Crummey
Un fideicomiso Crummey es parte de una t茅cnica de planificaci贸n patrimonial que se puede emplear para aprovechar la exclusi贸n del impuesto sobre donaciones cuando se transfiere dinero o activos a otra persona, al tiempo que se conserva la opci贸n de imponer limitaciones sobre cu谩ndo el destinatario puede acceder al dinero.
Los padres suelen utilizar los fideicomisos Crummey para proporcionar a sus hijos obsequios de por vida mientras protegen su dinero de los impuestos sobre donaciones siempre que el valor del obsequio sea igual o menor que el monto de exclusi贸n anual permitido.
La exclusi贸n anual del impuesto sobre donaciones generalmente no se aplica a las donaciones hechas a fideicomisos. Sin embargo, un fideicomiso Crummey permite que una familia contin煤e haciendo las donaciones anuales mientras deposita el dinero en un fondo protegido. El fondo protegido protege de los impuestos sobre donaciones impuestos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los fideicomisos de seguros de vida tradicionales a menudo contienen una disposici贸n Crummey.
Poder Crummey y fideicomisos irrevocables
Adem谩s de brindarles a las personas la opci贸n de poder de Crummey, los fideicomisos irrevocables tienen varias caracter铆sticas 煤nicas adicionales. Por definici贸n, un fideicomiso irrevocable no puede modificarse ni rescindirse legalmente sin el permiso del beneficiario . Cuando un otorgante crea un fideicomiso irrevocable, renuncia efectivamente a todos los derechos de propiedad sobre los activos.
Las personas pueden establecer fideicomisos irrevocables por razones filos贸ficas. Por ejemplo, es posible que deseen mantener una pol铆tica financiera establecida o que deseen mantener intactos los valores fundamentales para las generaciones futuras. Por ejemplo, un fideicomiso irrevocable puede estipular distribuciones limitadas a los beneficiarios cada a帽o, para garantizar que los beneficiarios construyan sus propias fuentes de ingresos y no dependan 煤nicamente de la riqueza heredada. Tal acci贸n promueve la responsabilidad fiscal, al tiempo que reduce la capacidad de un heredero para dilapidar sus bienes reci茅n heredados.
Los fideicomisos irrevocables tambi茅n tienen varios beneficios fiscales. Al eliminar todos los incidentes de propiedad de los impuestos sobre el patrimonio, eliminan efectivamente los activos del fideicomiso del patrimonio imponible del otorgante. Adem谩s, los fideicomisos irrevocables pueden eximir a un otorgante de la obligaci贸n tributaria sobre cualquier ingreso que generen los activos.
Esto contrasta marcadamente con los fideicomisos revocables,. en los que los otorgantes pueden modificar o cancelar cualquier disposici贸n. Durante la vida del fideicomiso revocable, el otorgante puede recibir distribuciones de ingresos del fideicomiso. Si bien no ofrece las mismas ventajas fiscales que un fideicomiso irrevocable, los fideicomisos revocables se transferir谩n a los beneficiarios inmediatamente despu茅s de la muerte del otorgante.
Reflejos
Para que el poder de Crummey funcione, las personas deben estipular que la donaci贸n es parte del fideicomiso cuando se redacta.
El poder Crummey le permite a una persona recibir un obsequio que no es elegible para una exclusi贸n del impuesto sobre donaciones y luego transformar efectivamente el estado de ese obsequio en uno que es elegible para una exclusi贸n del impuesto sobre donaciones.
El poder de Crummey se cre贸 por primera vez en la d茅cada de 1960 cuando un otorgante adinerado llamado Clifford Crummey ten铆a un fuerte deseo de construir un fondo fiduciario para sus hijos, mientras segu铆a cosechando los beneficios de exenci贸n de impuestos anuales.
El monto de la donaci贸n no puede exceder la cifra regular de exclusi贸n del impuesto sobre donaciones ($16,000 por beneficiario, por a帽o en 2022).
