Crummey Güven
Crummey Güveni Nedir?
, alıcının paraya ne zaman erişebileceğine ilişkin sınırlamalar koyma seçeneğini korurken, başka bir kişiye para veya varlık aktarırken hediye vergisi istisnasından yararlanmak için kullanılabilecek bir emlak planlama tekniğinin parçasıdır .
Crummey Güvenlerini Anlamak
Crummey tröstleri genellikle ebeveynler tarafından çocuklarına ömür boyu hediyeler sağlamak için kullanılırken , hediyenin değeri izin verilen yıllık hariç tutma miktarına eşit veya bundan daha az olduğu sürece paralarını hediye vergilerinden korur.
2021 vergi yılı için bu miktar alıcı başına 15.000 ABD Doları iken 2022'de 16.000 ABD Dolarına yükselir. Bir Crummey tröstü, bir ailenin parayı korumalı bir fona yatırırken yıllık 15.000 ABD Doları hediyeyi yapmaya devam etmesine izin verir. Korunan fon, Internal Revenue Service (IRS) tarafından uygulanan hediye vergilerinden korur.
Yıllık hediye vergisi istisnası genellikle tröstlere yapılan hediyeler için geçerli değildir. IRS, hariç tutmanın devreye girmesi için hediye alıcısının hediyede "mevcut bir menfaat" sahibi olmasını şart koşar. Yararlanıcıya, 18 yaşından küçük olmadıkları sürece hediyeye anında erişim izni verilmelidir. tröstler, yararlanıcılara tröstün varlıklarında "gelecekteki bir ilgi" sağlar.
Bir Crummey tröstünün kullanılması, uygun bir alıcının, transferden sonraki 30 veya 60 gün gibi belirli bir süre içinde hediyeyi geri çekmesine olanak tanır. Bu noktanın ötesinde, güvende tutulan hediye fonları, güven veren tarafından belirlenen öngörülen para çekme kurallarına tabidir.
Crummey Trust'ın Tarihi
Crummey tröstünün adı, bu tekniği kullanan ilk başarılı vergi mükellefi olan Clifford Crummey'den gelmektedir. 1962'de bu şekilde bir güven kurduktan sonra, İç Gelir Servisi (IRS), onu ve ailesini yıllık hediye vergisi hariç tutmayı reddetmeye çalıştı. IRS, tröstün hediye vergisi hariç tutulmasının acil faiz hükmünü karşılamadığını savundu.
Dava birkaç yıl sürdü. Sonunda, 1968'de mahkemeler anlaşmazlığa düştü ve Crummey ailesi lehinde karar verdi.
Sonuç olarak, Crummey tröstü, hediye vergilerine karşı koruma sağlarken çocuklarına ömür boyu hediye vermek isteyen aileler için uygun bir seçenek olmaya devam ediyor.
Crummey Trust'ın Dezavantajı
Crummey tröstünün potansiyel bir dezavantajı, alıcılara, özellikle de küçüklere, büyük hediyelere anında erişim sağlamanın, fonun uzun vadede kazanç elde etme kabiliyetini tehlikeye atabilmesidir. Bazı aileler, para çekme miktarını veya sıklığını sınırlamak veya parayı hemen çeken alıcılara gelecekteki hediyeleri sona erdirmek gibi belirli kısıtlamalar koyarak bunu atlar.
Örneğin, bir ebeveyn, bir çocuğun 25 yaşına gelene kadar güven parasına erişemeyeceğini belirleyebilir. Ancak alıcı, güvene hemen girmeye karar verse bile, yalnızca en son hediyeye erişebilir. Önceki tüm hediye fonları, güven hesabı içinde korunur.
Öne Çıkanlar
Crummey tröstünün adı, tekniği kullanan ilk kişi olan Clifford Crummey'den gelmektedir.
Hediye vergisi istisnalarından yararlanmak için bir Crummey güveni kullanılır.
Crummey güvenleri genellikle ebeveynler tarafından çocuklarının hediyeleri için kullanılır.
