yabancı vergi indirimi
Dış Vergi İndirimi Nedir?
Yabancı vergi indirimi, Amerikan vergi mükellefleri tarafından halihazırda yabancı bir hükümete ödenmiş vergileri hesaba katmak için alınabilecek ayrıntılı kesintilerden biridir ve genellikle stopaj vergisi olarak sınıflandırılır.
vergi mükellefi için krediden daha avantajlıysa , genellikle daha yaygın olan yabancı vergi kredisi yerine yabancı vergi indirimi alınır.
Dış Vergi İndiriminin Temelleri
çifte vergilendirmeyi önlemek için vergi mükellefi, yıl içinde ödenen veya tahakkuk eden nitelikli yabancı vergilerin tutarını yabancı vergi kredisi veya ayrıntılı kesinti olarak alma seçeneğine sahiptir. Yabancı vergi kredisi, vergi mükellefinin vergilendirilebilir gelirinden tüm kesintiler yapıldıktan sonra borçlu olduğu vergi miktarına uygulanır ve bireysel bir doların toplam vergi faturasını dolara düşürür .
Yabancı vergi indirimi, bu yöntemi tercih eden bir kişinin vergiye tabi gelirini azaltır. Bu, bir vergi indiriminin faydasının,. bireyin etkin vergi oranı ile çarpılan vergilendirilebilir gelirdeki azalmaya eşit olduğu anlamına gelir. Yabancı vergi indirimi, vergi beyannamesinde listelenmeli, yani ayrıntılı olarak belirtilmelidir. Listelenen kalemlerin toplamı, bir vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirini (AGI) düşürmek için kullanılır. Nitelikli yurt dışı vergilerini mahsup etmeyi tercih eden mükellef, bunların tamamını mahsup etmek zorundadır ve bunlardan herhangi biri için kredi alamaz . Ayrıntılı kesintiler,. yalnızca, kaleme alınan giderlerin toplam değerinin mevcut vergi kredisinin altına düşmesi durumunda faydalıdır.
Yabancı vergi oranı yüksekse ve yurt içi gelire göre sadece az miktarda yabancı gelir elde edilmişse, yabancı vergi indirimi daha avantajlı olabilir. Ek olarak, bir kesinti talep etmek, Form 1116'nın doldurulmasını gerektiren ve kaç tane yabancı vergi kredisi talep edildiğine bağlı olarak tamamlanması karmaşık olabilen yabancı vergi kredisinden daha az evrak gerektirir. Yabancı vergi indirimi alınırsa, Form 1040 Ek A'da rapor edilir.
Yabancı Vergi İndirimi Örneği
Çoğu durumda, yabancı vergi kredisi, indirimden daha fazla fayda sağlayacaktır. Örneğin, bir kişinin yabancı bir hükümetten 3.000$ temettü aldığını ve yatırım geliri üzerinden 600$ yabancı vergi ödediğini varsayalım. ABD'de %25'lik marjinal vergi dilimine girerse , vergi borcu %25 x 3.000$ = 750$ olacaktır. 500$'lık bir vergi kredisine hak kazanırsa, ABD vergi faturasını 750$ - 500$ = 250$'a indirebilir. Bunun yerine 500$'lık bir kesinti talep ederse, vergilendirilebilir temettü geliri 3.000$ - 500$ = 2.500$'a düşürülecek ve vergi borcu %25 x 2.500$ = 625$ olacaktır.
Amerikalılar tarafından ödenen yabancı vergiler hakkında daha fazla bilgi için IRS Yayını 514'e bakın.
##Öne çıkanlar
Yabancı vergi indirimi, Amerikan vergi mükelleflerinin vergiye tabi gelirlerini yabancı hükümetlere ödenen gelir vergisi miktarının bir kısmı kadar azaltmalarına olanak tanır.
Amaç, Amerikan vatandaşlarının aynı gelir için çifte vergilendirmeye tabi olmasını önlemektir.
İndirimin mükellef açısından daha avantajlı olması nedeniyle, yurt dışı vergi kredisi yerine yurt dışı vergi indirimi alınacaktır.
