ulkomainen verovähennys
Mikä on ulkomaan verovähennys?
Ulkomainen verovähennys on yksi niistä eritellyistä vähennyksistä, joita amerikkalaiset veronmaksajat voivat tehdä ottaakseen huomioon ulkomaiselle hallitukselle jo maksetut verot, ja ne luokitellaan tyypillisesti lähdeveroksi.
Ulkomainen verovähennys tehdään yleensä yleisemmän ulkomaisen verohyvityksen sijasta, jos vähennys on verovelvolliselle edullisempi kuin hyvitys .
Ulkomaan verovähennyksen perusteet
Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Yhdysvalloissa ja ulkomailla veronmaksajalla on mahdollisuus ottaa vuoden aikana maksettujen tai kertyneiden ulkomaisten verojen määrä ulkomaisena verohyvityksenä tai eriteltynä vähennyksenä. Ulkomaista verohyvitystä sovelletaan verovelvollisen verovelvollisen veron määrään sen jälkeen, kun hänen verotettavasta tulostaan on tehty kaikki vähennykset, ja se alentaa yksittäisen dollarin kokonaisverolaskua dollareiksi .
Ulkomainen verovähennys vähentää tämän menetelmän valitsevan henkilön verotettavaa tuloa. Tämä tarkoittaa, että verovähennys on yhtä suuri kuin verotettavan tulon aleneminen kerrottuna henkilön efektiivisellä veroprosentilla. Ulkomainen verovähennys on eriteltävä eli kirjattava veroilmoitukseen. Listattujen erien summalla alennetaan veronmaksajan oikaistua bruttotuloa (AGI). Veronmaksajan, joka päättää vähentää hyväksytyt ulkomaiset verot, on vähennettävä ne kaikki, eikä hän voi ottaa hyvitystä yhdestäkään niistä . Eritellyt vähennykset ovat hyödyllisiä vain, jos niiden eriteltyjen kulujen kokonaisarvo alittaa käytettävissä olevan verohyvityksen.
Ulkomaan verovähennys voi olla edullisempi, jos ulkomaan verokanta on korkea ja ulkomaista tuloa on saatu vain vähän suhteessa kotimaiseen tuloon. Lisäksi vähennyksen hakeminen vaatii vähemmän paperityötä kuin ulkomainen verohyvitys, joka edellyttää lomakkeen 1116 täyttämistä ja voi olla monimutkaista täyttää riippuen siitä, kuinka monta ulkomaista verohyvitystä haetaan. Jos ulkomainen verovähennys tehdään, se ilmoitetaan lomakkeen 1040 luettelossa A.
Esimerkki ulkomaan verovähennyksestä
Useimmissa tapauksissa ulkomainen verohyvitys tarjoaa enemmän etuja kuin vähennys. Oletetaan esimerkiksi, että henkilö saa 3 000 dollaria osinkoja ulkomaiselta valtiolta ja maksaa 600 dollaria ulkomaista veroa sijoitustuloista. Jos hän kuuluu 25 %:n marginaaliveroluokkaan Yhdysvalloissa, hänen verovelvollisuutensa on 25 % x 3 000 dollaria = 750 dollaria. Jos hän on oikeutettu 500 dollarin verohyvitykseen, hän voi pienentää Yhdysvaltain verolaskunsa 750 - 500 dollariin = 250 dollariin. Jos hän vaatii sen sijaan 500 dollarin vähennystä, hänen verotettavat osinkotulonsa pienenevät 3 000 dollariin - 500 dollariin = 2 500 dollariin ja hänen verovelvollisuutensa on 25 % x 2 500 dollaria = 625 dollaria.
Lisätietoja amerikkalaisten maksamista ulkomaisista veroista on IRS:n julkaisussa 514.
##Kohokohdat
Ulkomaisen verovähennyksen ansiosta amerikkalaiset veronmaksajat voivat vähentää verotettavaa tuloaan osalla ulkomaisille hallituksille maksetun tuloveron määrästä.
Tavoitteena on estää se, että amerikkalaiset joutuvat kaksinkertaisen verotuksen kohteeksi samoista tuloista.
Ulkomaisen verohyvityksen sijasta tehtäisiin ulkomainen verovähennys, koska vähennys on verovelvolliselle edullisempi.
