utländsk skatteavdrag

Vad är det utländska skatteavdraget?

Det utländska skatteavdraget är ett av de specificerade avdragen som kan tas av amerikanska skattebetalare för att ta hänsyn till skatter som redan betalats till en utländsk regering, och klassificeras vanligtvis som källskatt.

Det utländska skatteavdraget tas vanligtvis i stället för det vanligare utländska skatteavdraget om avdraget är mer fördelaktigt för den skattskyldige än avdraget .

Grunderna för det utländska skatteavdraget

För att undvika dubbelbeskattning i USA och ett främmande land, har en skattebetalare möjlighet att ta beloppet av eventuella kvalificerade utländska skatter som betalats eller intjänats under året som ett utländskt skatteavdrag eller som ett specificerat avdrag. Den utländska skattelättnaden tillämpas på det skattebelopp som skattebetalaren är skyldig efter att alla avdrag har gjorts från hans eller hennes beskattningsbara inkomst, och det minskar den totala skattesedeln för en enskild dollar till dollar .

Det utländska skatteavdraget minskar den beskattningsbara inkomsten för en individ som väljer denna metod. Det innebär att förmånen av ett skatteavdrag är lika med minskningen av den beskattningsbara inkomsten multiplicerad med individens effektiva skattesats. Det utländska skatteavdraget ska vara specificerat, det vill säga anges på deklarationen. Summan av de listade posterna används för att sänka en skattskyldigs justerade bruttoinkomst ( AGI). En skattebetalare som väljer att dra av kvalificerade utländska skatter måste dra av alla och kan inte ta tillgodo för någon av dem . Specificerade avdrag är endast fördelaktiga om deras totala värde av de specificerade utgifterna understiger det skatteavdrag som finns.

Det utländska skatteavdraget kan vara mer fördelaktigt om den utländska skattesatsen är hög och endast en liten del av utländsk inkomst i förhållande till inhemsk inkomst har erhållits. Dessutom kräver ett avdrag mindre pappersarbete än det utländska skatteavdraget, vilket kräver att formulär 1116 fylls i och kan vara komplicerat att fylla i, beroende på hur många utländska skattelättnader som begärs. Om det utländska skatteavdraget tas, rapporteras det på schema A i blankett 1040.

Exempel på utländsk skatteavdrag

I de flesta fall ger det utländska skatteavdraget större fördelar än avdraget. Låt oss till exempel anta att en individ får 3 000 USD i utdelning från en utländsk regering och betalar 600 USD utländsk skatt på investeringsinkomsten. Om hon hamnar i marginalskatteklassen på 25 % i USA kommer hennes skatteskuld att vara 25 % x 3 000 USD = 750 USD. Om hon är berättigad till en skattelättnad på 500 USD kan hon sänka sin amerikanska skatteräkning till 750 - 500 USD = 250 USD. Om hon gör anspråk på ett avdrag på 500 USD istället, kommer hennes skattepliktiga utdelningsinkomst att minska till 3 000 USD - 500 USD = 2 500 USD och hennes skatteskuld blir 25 % x 2 500 USD = 625 USD.

För mer information om utländska skatter som betalas av amerikaner, se IRS Publication 514.

##Höjdpunkter

• Det utländska skatteavdraget tillåter amerikanska skattebetalare att minska sin beskattningsbara inkomst med en del av den inkomstskatt som betalas till utländska regeringar.

– Målet är att förhindra att amerikanska medborgare blir föremål för dubbelbeskattning för samma inkomst.

– Det utländska skatteavdraget skulle tas istället för det utländska skatteavdraget, givet att avdraget är mer fördelaktigt för en skattskyldig.