utenlandsk skattefradrag

Hva er det utenlandske skattefradraget?

Det utenlandske skattefradraget er et av de spesifiserte fradragene som kan tas av amerikanske skattebetalere for å ta hensyn til skatter som allerede er betalt til en utenlandsk regjering, og er typisk klassifisert som kildeskatt.

Det utenlandske skattefradraget tas vanligvis i stedet for det mer vanlige utenlandske skattefradraget dersom fradraget er mer fordelaktig for skattyter enn fradraget .

Grunnleggende om utenlandsk skattefradrag

For å unngå dobbeltbeskatning i USA og et fremmed land, har en skattyter muligheten til å ta beløpet av eventuelle kvalifiserte utenlandske skatter betalt eller påløpt i løpet av året som en utenlandsk skattefradrag eller som et spesifisert fradrag. Den utenlandske skattefradraget brukes på skattebeløpet som skattyter skylder etter at alle fradrag er gjort fra hans eller hennes skattepliktige inntekt, og det reduserer den totale skatteregningen til en individuell dollar til dollar .

Det utenlandske skattefradraget reduserer den skattepliktige inntekten til en person som velger denne metoden. Dette betyr at fordelen ved skattefradrag er lik reduksjonen i skattepliktig inntekt multiplisert med den enkeltes effektive skattesats. Det utenlandske skattefradraget skal spesifiseres, det vil si oppført på selvangivelsen. Summen av de oppførte postene brukes til å senke en skattyters justerte bruttoinntekt (AGI). En skattyter som velger å trekke fra kvalifiserte utenlandske skatter må trekke fra alle, og kan ikke ta kreditt for noen av dem . Spesifiserte fradrag er bare fordelaktige dersom deres samlede verdi av de spesifiserte utgiftene faller under tilgjengelig skattefradrag.

Det utenlandske skattefradraget kan være mer fordelaktig dersom den utenlandske skattesatsen er høy og det kun er mottatt en liten del av utenlandsk inntekt i forhold til innenlandsk inntekt. I tillegg krever et fradrag mindre papirarbeid enn den utenlandske skattefradraget, som krever utfylling av skjema 1116 og kan være komplisert å fylle ut, avhengig av hvor mange utenlandske skattefradrag som kreves. Hvis det utenlandske skattefradraget tas, rapporteres det på skjema A i skjema 1040.

Eksempel på utenlandsk skattefradrag

I de fleste tilfeller vil den utenlandske skattefradraget gi større fordeler enn fradraget. For eksempel, la oss anta at en person mottar $3000 i utbytte fra en utenlandsk regjering og betaler $600 utenlandsk skatt på investeringsinntekten. Hvis hun faller i marginalskatteklassen på 25 % i USA, vil skatteplikten hennes være 25 % x 3000 USD = 750 USD. Hvis hun er kvalifisert for en skattefradrag på $500, kan hun redusere skatteregningen i USA til $750 - $500 = $250. Hvis hun krever et fradrag på $500 i stedet, vil hennes skattepliktige utbytteinntekt bli redusert til $3000 - $500 = $2500, og hennes skatteplikt vil være 25% x $2500 = $625.

For mer informasjon om utenlandske skatter betalt av amerikanere, se IRS Publication 514.

##Høydepunkter

– Det utenlandske skattefradraget lar amerikanske skattebetalere redusere sin skattepliktige inntekt med en del av inntektsskatten som betales til utenlandske myndigheter.

– Målet er å forhindre at amerikanske statsborgere blir gjenstand for dobbeltbeskatning for samme inntekt.

– Det utenlandske skattefradraget ville blitt tatt i stedet for det utenlandske skattefradraget, gitt at fradraget er mer fordelaktig for en skattyter.