외국 세금 공제

해외 세금 공제란 무엇입니까?

외국 세금 공제는 미국 납세자가 외국 정부에 이미 지불한 세금을 설명하기 위해 취할 수 있는 항목별 공제 중 하나이며 일반적으로 원천 징수세로 분류됩니다.

공제보다 납세자에게 더 유리할 경우 일반적으로 외국 세금 공제가 더 일반적인 외국 세액 공제 대신 취해 집니다.

해외 세금 공제의 기본 사항

이중 과세 를 피하기 위해 납세자는 해당 연도에 지불하거나 발생한 적격 외국 세금 금액을 외국 세액 공제 또는 항목별 공제로 선택할 수 있습니다. 외국 세액공제는 과세소득에서 모든 공제를 한 후 납세자가 납부해야 할 세액에 적용되며, 개인 1달러의 세액 총액을 1달러로 줄여줍니다 .

외국 세금 공제는 이 방법을 선택한 개인의 과세 소득을 줄입니다. 이것은 세금 공제 의 혜택 이 과세 대상 소득의 감소에 개인의 실효 세율을 곱한 것과 같다는 것을 의미합니다. 해외 세금 공제는 항목화되어야 합니다. 즉, 세금 보고서에 나열되어야 합니다. 나열된 항목의 합계는 납세자의 조정 총소득 (AGI) 을 낮추는 데 사용됩니다. 적격 외국 세금을 공제하기로 선택한 납세자는 모든 세금을 공제해야 하며 그 중 어느 것도 공제받을 수 없습니다 . 항목별 공제 는 항목별 비용의 총액이 사용 가능한 세액 공제 미만인 경우에만 유용합니다.

외국 세율이 높고 국내 소득에 비해 적은 금액의 외국 소득만 받은 경우 외국 세금 공제가 더 유리할 수 있습니다. 또한 공제를 청구하려면 양식 1116을 작성해야 하는 해외 세금 공제보다 적은 서류 작업이 필요하며 얼마나 많은 해외 세금 공제를 청구했는지에 따라 작성이 복잡할 수 있습니다. 외국 세금 공제를 받는 경우 양식 1040 의 스케줄 A 에 보고됩니다 .

해외 세금 공제의 예

대부분의 경우 해외 세금 공제가 공제보다 더 큰 혜택을 제공합니다. 예를 들어, 개인이 외국 정부로부터 3,000달러의 배당금 을 받고 투자 소득에 대해 600달러의 외국 세금을 납부한다고 가정해 보겠습니다. 그녀가 미국의 25% 한계 세금 브래킷 에 속한다면 그녀의 납세 의무는 25% x $3,000 = $750가 됩니다. 그녀가 $500 세금 공제를 받을 자격이 있는 경우 그녀는 미국 세금 청구서를 $750 - $500 = $250로 줄일 수 있습니다. 그녀가 대신 $500 공제를 청구하면 과세 배당 소득은 $3,000 - $500 = $2,500로 줄어들고 납세 의무는 25% x $2,500 = $625가 됩니다.

미국인이 지불하는 외국 세금에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 514를 참조하십시오.

##하이라이트

• 외국 세금 공제를 통해 미국 납세자는 외국 정부에 납부한 소득세 금액의 일부만큼 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

• 목표는 미국 시민이 동일한 소득에 대해 이중 과세 대상이 되는 것을 방지하는 것입니다.

• 공제액이 납세자에게 유리하므로 외국세액공제 대신 외국세액공제를 적용함.