Detrazione delle tasse estere
Qual è la detrazione fiscale estera?
La detrazione fiscale estera è una delle detrazioni dettagliate che possono essere prese dai contribuenti americani per tenere conto delle tasse già pagate a un governo straniero e sono generalmente classificate come ritenuta d'acconto.
La detrazione fiscale estera viene solitamente presa al posto del più comune credito d'imposta estero se la detrazione è più vantaggiosa per il contribuente rispetto al credito .
Le basi della detrazione fiscale estera
Per evitare la doppia imposizione negli Stati Uniti e in un paese estero, un contribuente ha la possibilità di prendere l'importo di tutte le tasse estere qualificate pagate o maturate durante l'anno come credito d'imposta estero o come detrazione dettagliata. Il credito d'imposta estero viene applicato all'importo dell'imposta dovuta dal contribuente dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate dal suo reddito imponibile e riduce l'importo totale dell'imposta di un singolo dollaro in dollaro .
La detrazione fiscale estera riduce il reddito imponibile di un individuo che opta per questo metodo. Ciò significa che il beneficio di una detrazione fiscale è pari alla riduzione del reddito imponibile moltiplicato per l'aliquota fiscale effettiva del soggetto. La detrazione fiscale estera deve essere dettagliata, cioè riportata nella dichiarazione dei redditi. La somma delle voci elencate viene utilizzata per ridurre il reddito lordo rettificato (AGI) del contribuente. Un contribuente che sceglie di detrarre tasse estere qualificate deve dedurle tutte e non può prendere credito per nessuna di esse .Le detrazioni dettagliate sono vantaggiose solo se il loro valore totale delle spese dettagliate scende al di sotto del credito d'imposta disponibile.
La detrazione fiscale estera può essere più vantaggiosa se l'aliquota fiscale estera è elevata ed è stata ricevuta solo una piccola quantità di reddito estero rispetto al reddito nazionale. Inoltre, richiedere una detrazione richiede meno scartoffie rispetto al credito d'imposta estero, che richiede la compilazione del modulo 1116 e può essere complesso da completare, a seconda di quanti crediti d'imposta estero rivendicati. Se viene prelevata la detrazione fiscale estera, è riportata nell'allegato A del modulo 1040.
Esempio di detrazione fiscale estera
Nella maggior parte dei casi, il credito d'imposta estero fornirà maggiori benefici rispetto alla detrazione. Ad esempio, supponiamo che un individuo riceva $ 3.000 di dividendi da un governo estero e paghi $ 600 di tasse estere sul reddito da investimento. Se rientra nella fascia di imposta marginale del 25% negli Stati Uniti, la sua responsabilità fiscale sarà del 25% x $ 3.000 = $ 750. Se ha diritto a un credito d'imposta di $ 500, può ridurre il suo conto fiscale negli Stati Uniti a $ 750 - $ 500 = $ 250. Se invece richiede una detrazione di $ 500, il suo reddito da dividendi imponibile sarà ridotto a $ 3.000 - $ 500 = $ 2.500 e la sua responsabilità fiscale sarà del 25% x $ 2.500 = $ 625.
Per ulteriori informazioni sulle tasse estere pagate dagli americani, vedere la pubblicazione 514 dell'IRS.
Mette in risalto
La detrazione fiscale estera consente ai contribuenti americani di ridurre il proprio reddito imponibile di una parte dell'importo dell'imposta sul reddito pagata ai governi stranieri.
L'obiettivo è evitare che i cittadini americani siano soggetti a doppia imposizione a parità di reddito.
Al posto del credito d'imposta estero verrebbe prelevata la detrazione fiscale estera, dato che la detrazione è più vantaggiosa per un contribuente.
