خصم الضرائب الأجنبية

ما هو الخصم الضريبي الأجنبي؟

يعد الخصم الضريبي الأجنبي أحد الخصومات المفصلة التي قد يتخذها دافعو الضرائب الأمريكيون لحساب الضرائب المدفوعة بالفعل إلى حكومة أجنبية ، وعادة ما يتم تصنيفها على أنها ضريبة مستقطعة.

عادة ما يتم أخذ الخصم الضريبي الأجنبي بدلاً من الائتمان الضريبي الأجنبي الأكثر شيوعًا إذا كان الخصم أكثر فائدة لدافع الضرائب من الائتمان .

أساسيات الخصم الضريبي الأجنبي

لتجنب الازدواج الضريبي في الولايات المتحدة وبلد أجنبي ، فإن دافع الضرائب لديه خيار أخذ مبلغ أي ضرائب أجنبية مؤهلة مدفوعة أو مستحقة خلال العام كائتمان ضريبي أجنبي أو كخصم مفصل. يتم تطبيق الائتمان الضريبي الأجنبي على مبلغ الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الخصومات من دخله أو دخلها الخاضع للضريبة ، ويقلل إجمالي الفاتورة الضريبية للدولار الفردي إلى الدولار .

يقلل الخصم الضريبي الأجنبي من الدخل الخاضع للضريبة للفرد الذي يختار هذه الطريقة. وهذا يعني أن ميزة خصم الضريبة تساوي التخفيض في الدخل الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل الضريبة الفعلي للفرد. يجب أن يكون الخصم الضريبي الأجنبي مفصلاً ، أي مدرجًا في الإقرار الضريبي. يتم استخدام مجموع العناصر المدرجة لخفض إجمالي الدخل المُبرر لإعلان دافع الضرائب (AGI). يجب على دافع الضرائب الذي يختار خصم الضرائب الأجنبية المؤهلة خصمها جميعًا ، ولا يمكنه الحصول على ائتمان لأي منها .تكون الخصومات المفصلة مفيدة فقط إذا كانت قيمتها الإجمالية للمصروفات التفصيلية أقل من الائتمان الضريبي المتاح.

قد يكون خصم الضرائب الأجنبية أكثر فائدة إذا كان معدل الضريبة الأجنبية مرتفعًا ولم يتم استلام سوى مبلغ صغير من الدخل الأجنبي المرتبط بالدخل المحلي. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب المطالبة بخصم أعمالًا ورقية أقل من الائتمان الضريبي الأجنبي ، الأمر الذي يتطلب إكمال النموذج 1116 وقد يكون من الصعب إكماله ، اعتمادًا على عدد الإعفاءات الضريبية الأجنبية المطالب بها. إذا تم أخذ الخصم الضريبي الأجنبي ، فسيتم الإبلاغ عنه في الجدول أ من النموذج 1040.

مثال على خصم الضرائب الأجنبية

في معظم الحالات ، سيوفر الائتمان الضريبي الأجنبي مزايا أكبر من الخصم. على سبيل المثال ، لنفترض أن الفرد يتلقى 3000 دولار من أرباح الأسهم من حكومة أجنبية ويدفع 600 دولار ضريبة أجنبية على دخل الاستثمار. إذا كانت تندرج ضمن شريحة الضرائب الهامشية البالغة 25٪ في الولايات المتحدة ، فستكون مسؤوليتها الضريبية 25٪ × 3000 دولار = 750 دولارًا. إذا كانت مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 500 دولار ، فيمكنها تخفيض فاتورتها الضريبية في الولايات المتحدة إلى 750 دولارًا - 500 دولار = 250 دولارًا. إذا طالبت بخصم 500 دولار بدلاً من ذلك ، فسيتم تخفيض دخلها الخاضع للضريبة إلى 3000 دولار - 500 دولار = 2500 دولار ، وستكون مسؤوليتها الضريبية 25 ٪ × 2500 دولار = 625 دولارًا.

لمزيد من المعلومات حول الضرائب الأجنبية التي يدفعها الأمريكيون ، راجع منشور IRS 514.

يسلط الضوء

• يسمح الخصم الضريبي الأجنبي لدافعي الضرائب الأمريكيين بتخفيض دخلهم الخاضع للضريبة بجزء من مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة للحكومات الأجنبية.

• الهدف هو منع المواطنين الأمريكيين من التعرض للازدواج الضريبي على نفس الدخل.

• سيتم أخذ الخصم الضريبي الأجنبي بدلاً من الائتمان الضريبي الأجنبي ، نظرًا لأن الخصم يكون أكثر فائدة لدافع الضرائب.