dedução de imposto estrangeiro
O que é a dedução fiscal estrangeira?
A dedução de imposto estrangeiro é uma das deduções discriminadas que podem ser tomadas pelos contribuintes americanos para contabilizar os impostos já pagos a um governo estrangeiro e normalmente são classificadas como imposto retido na fonte.
A dedução de imposto estrangeiro é geralmente tomada em lugar do crédito de imposto estrangeiro mais comum se a dedução for mais vantajosa para o contribuinte do que o crédito .
Noções básicas da dedução fiscal estrangeira
Para evitar a dupla tributação nos EUA e em um país estrangeiro, o contribuinte tem a opção de receber o valor de quaisquer impostos estrangeiros qualificados pagos ou acumulados durante o ano como um crédito fiscal estrangeiro ou como uma dedução detalhada. O crédito de imposto estrangeiro é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte após todas as deduções de sua renda tributável, e reduz o total da fatura de imposto de um dólar individual para dólar .
A dedução do imposto estrangeiro reduz o rendimento tributável de um indivíduo que opte por este método. Isso significa que o benefício de uma dedução fiscal é igual à redução do lucro tributável multiplicado pela taxa efetiva de imposto do indivíduo. A dedução do imposto estrangeiro deve ser discriminada, ou seja, listada na declaração de imposto. A soma dos itens listados é usada para reduzir a renda bruta ajustada (AGI) de um contribuinte. Um contribuinte que opte por deduzir impostos estrangeiros qualificados deve deduzir todos eles, e não pode receber crédito por nenhum deles .As deduções discriminadas só são benéficas se o valor total das despesas discriminadas ficar abaixo do crédito fiscal disponível.
A dedução do imposto estrangeiro pode ser mais vantajosa se a alíquota do imposto estrangeiro for alta e apenas uma pequena quantidade de renda estrangeira em relação à renda doméstica tiver sido recebida. Além disso, reivindicar uma dedução requer menos papelada do que o crédito fiscal estrangeiro, que exige o preenchimento do Formulário 1116 e pode ser complexo de preencher, dependendo de quantos créditos fiscais estrangeiros são reivindicados. Se a dedução do imposto estrangeiro for feita, ela será relatada no Anexo A do Formulário 1040.
Exemplo de Dedução de Imposto Estrangeiro
Na maioria dos casos, o crédito fiscal estrangeiro proporcionará maiores benefícios do que a dedução. Por exemplo, vamos supor que um indivíduo receba $ 3.000 em dividendos de um governo estrangeiro e pague $ 600 de imposto estrangeiro sobre a renda do investimento. Se ela se enquadrar na faixa de imposto marginal de 25% nos EUA, sua responsabilidade fiscal será de 25% x $ 3.000 = $ 750. Se ela for elegível para um crédito fiscal de US$ 500, ela poderá reduzir sua fatura de impostos nos EUA para US$ 750 - US$ 500 = US$ 250. Se, em vez disso, ela reivindicar uma dedução de $ 500, sua receita de dividendos tributáveis será reduzida para $ 3.000 - $ 500 = $ 2.500, e seu passivo fiscal será de 25% x $ 2.500 = $ 625.
Para obter mais informações sobre impostos estrangeiros pagos por americanos, consulte a publicação 514 do IRS.
##Destaques
A dedução de imposto estrangeiro permite que os contribuintes americanos reduzam sua renda tributável em uma parte do valor do imposto de renda pago a governos estrangeiros.
O objetivo é evitar que os cidadãos americanos fiquem sujeitos à dupla tributação para a mesma renda.
A dedução do imposto estrangeiro seria feita em vez do crédito do imposto estrangeiro, dado que a dedução é mais vantajosa para o contribuinte.
