Иностранный налоговый вычет

Что такое иностранный налоговый вычет?

Иностранный налоговый вычет является одним из постатейных вычетов, которые могут использоваться американскими налогоплательщиками для учета налогов, уже уплаченных иностранному правительству, и обычно классифицируются как удерживаемый налог.

Иностранный налоговый вычет обычно используется вместо более распространенного иностранного налогового кредита,. если вычет более выгоден для налогоплательщика, чем кредит .

Основы иностранного налогового вычета

Чтобы избежать двойного налогообложения в США и другой стране, налогоплательщик может принять сумму любых квалифицированных иностранных налогов, уплаченных или начисленных в течение года, в качестве иностранного налогового кредита или в качестве постатейного вычета. Иностранный налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающегося с налогоплательщика после того, как все вычеты сделаны из его или ее налогооблагаемого дохода, и он уменьшает общий налоговый счет отдельного доллара к доллару .

Иностранный налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход физического лица, которое выбирает этот метод. Это означает, что выгода от налогового вычета равна уменьшению налогооблагаемого дохода, умноженному на эффективную налоговую ставку физического лица. Иностранный налоговый вычет должен быть детализирован, то есть указан в налоговой декларации. Сумма перечисленных статей используется для уменьшения скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика . Налогоплательщик, решивший вычесть квалифицированные иностранные налоги, должен вычесть их все и не может получить кредит ни по одному из них . Постатейные вычеты выгодны только в том случае, если их общая стоимость постатейных расходов падает ниже доступного налогового кредита.

Вычет иностранного налога может быть более выгодным, если ставка иностранного налога высока и получена лишь небольшая сумма иностранного дохода по сравнению с внутренним доходом. Кроме того, для получения вычета требуется меньше документов, чем для иностранного налогового кредита, который требует заполнения формы 1116 и может быть сложным для заполнения, в зависимости от того, сколько иностранных налоговых кредитов заявлено. Если вычитается иностранный налог, об этом сообщается в Приложении A формы 1040.

Пример иностранного налогового вычета

В большинстве случаев иностранный налоговый кредит дает больше преимуществ, чем вычет. Например, предположим, что физическое лицо получает 3000 долларов в виде дивидендов от иностранного правительства и платит иностранный налог в размере 600 долларов на доход от инвестиций. Если она попадает в 25-процентную предельную налоговую категорию в США, ее налоговые обязательства будут составлять 25% x 3000 долларов США = 750 долларов США. Если она имеет право на налоговый кредит в размере 500 долларов, она может уменьшить свой налоговый счет в США до 750 долларов - 500 долларов = 250 долларов. Если вместо этого она потребует вычет в размере 500 долларов США, ее налогооблагаемый доход в виде дивидендов будет уменьшен до 3000 долларов США - 500 долларов США = 2500 долларов США, а ее налоговые обязательства составят 25% x 2500 долларов США = 625 долларов США.

Для получения дополнительной информации об иностранных налогах, уплачиваемых американцами, см. публикацию IRS 514.

Особенности

• Вычет иностранных налогов позволяет американским налогоплательщикам уменьшить свой налогооблагаемый доход на часть суммы подоходного налога, уплаченного правительствам иностранных государств.

• Цель состоит в том, чтобы предотвратить двойное налогообложение американских граждан с одного и того же дохода.

• Вместо иностранного налогового вычета будет использоваться иностранный налоговый вычет, учитывая, что вычет более выгоден для налогоплательщика.