Udenlandsk skattefradrag

Hvad er det udenlandske skattefradrag?

Det udenlandske skattefradrag er et af de specificerede fradrag, der kan tages af amerikanske skatteydere for at tage højde for skatter, der allerede er betalt til en udenlandsk regering, og er typisk klassificeret som kildeskat.

Det udenlandske skattefradrag tages normalt i stedet for det mere almindelige udenlandske skattefradrag, hvis fradraget er mere fordelagtigt for skatteyderen end kreditten .

Grundlæggende om det udenlandske skattefradrag

For at undgå dobbeltbeskatning i USA og et fremmed land har en skatteyder mulighed for at tage beløbet af eventuelle kvalificerede udenlandske skatter betalt eller påløbet i løbet af året som en udenlandsk skattefradrag eller som et specificeret fradrag. Den udenlandske skattefradrag anvendes på den skat, som skatteyderen skylder, efter at alle fradrag er foretaget fra hans eller hendes skattepligtige indkomst, og den reducerer den samlede skatteregning for en individuel dollar til dollar .

Det udenlandske skattefradrag reducerer den skattepligtige indkomst for en person, der vælger denne metode. Det betyder, at fordelen ved et skattefradrag er lig med nedsættelsen af den skattepligtige indkomst ganget med den enkeltes effektive skattesats. Det udenlandske skattefradrag skal være specificeret, det vil sige opført på selvangivelsen. Summen af de anførte poster bruges til at sænke en skatteyders justerede bruttoindkomst (AGI). En skatteyder, der vælger at fratrække kvalificerede udenlandske skatter, skal trække dem alle fra, og kan ikke tage kredit for nogen af dem . Specificerede fradrag er kun fordelagtige, hvis deres samlede værdi af de specificerede udgifter falder under den tilgængelige skattefradrag.

Det udenlandske skattefradrag kan være mere fordelagtigt, hvis den udenlandske skattesats er høj, og der kun er modtaget en mindre udenlandsk indkomst i forhold til indenlandsk indkomst. Derudover kræver krav om fradrag mindre papirarbejde end den udenlandske skattefradrag, som kræver udfyldelse af formular 1116 og kan være kompliceret at udfylde, afhængigt af hvor mange udenlandske skattefradrag, der kræves. Hvis det udenlandske skattefradrag tages, rapporteres det på skema A i formular 1040.

Eksempel på udenlandsk skattefradrag

I de fleste tilfælde vil den udenlandske skattefradrag give større fordele end fradraget. Lad os for eksempel antage, at en person modtager $3.000 i udbytte fra en udenlandsk regering og betaler $600 udenlandsk skat af investeringsindkomsten. Hvis hun falder i marginalskatten på 25 % i USA, vil hendes skattepligt være 25 % x 3.000 USD = 750 USD. Hvis hun er berettiget til en skattefradrag på $500, kan hun reducere sin amerikanske skatteregning til $750 - $500 = $250. Hvis hun i stedet kræver et fradrag på $500, vil hendes skattepligtige udbytteindkomst blive reduceret til $3.000 - $500 = $2.500, og hendes skattepligt vil være 25% x $2.500 = $625.

For mere information om udenlandske skatter betalt af amerikanere, se IRS Publication 514.

Højdepunkter

• Det udenlandske skattefradrag giver amerikanske skatteydere mulighed for at reducere deres skattepligtige indkomst med en del af den indkomstskat, der betales til udenlandske regeringer.

• Målet er at forhindre amerikanske statsborgere i at blive omfattet af dobbeltbeskatning for samme indkomst.

• Det udenlandske skattefradrag ville blive taget i stedet for det udenlandske skattefradrag, da fradraget er mere fordelagtigt for en skatteyder.