Deducción de impuestos extranjeros
驴Qu茅 es la deducci贸n de impuestos extranjeros?
La deducci贸n de impuestos extranjeros es una de las deducciones detalladas que pueden tomar los contribuyentes estadounidenses para contabilizar los impuestos ya pagados a un gobierno extranjero y, por lo general, se clasifican como retenci贸n de impuestos.
La deducci贸n de impuestos extranjeros generalmente se toma en lugar del cr茅dito fiscal extranjero m谩s com煤n si la deducci贸n es m谩s ventajosa para el contribuyente que el cr茅dito .
Los fundamentos de la deducci贸n de impuestos extranjeros
Para evitar la doble tributaci贸n en los EE. UU. y en un pa铆s extranjero, un contribuyente tiene la opci贸n de tomar el monto de cualquier impuesto extranjero calificado pagado o acumulado durante el a帽o como un cr茅dito fiscal extranjero o como una deducci贸n detallada. El cr茅dito fiscal extranjero se aplica al monto del impuesto adeudado por el contribuyente despu茅s de que se hayan realizado todas las deducciones de su ingreso imponible, y reduce la factura fiscal total de un d贸lar individual a cada d贸lar .
La deducci贸n de impuestos extranjeros reduce la renta imponible de un individuo que opta por este m茅todo. Esto significa que el beneficio de una deducci贸n fiscal es igual a la reducci贸n de la renta imponible multiplicada por la tasa impositiva efectiva del individuo. La deducci贸n de impuestos extranjeros debe estar detallada, es decir, enumerada en la declaraci贸n de impuestos. La suma de los elementos enumerados se utiliza para reducir el ingreso bruto ajustado (AGI) de un contribuyente. Un contribuyente que elige deducir impuestos extranjeros calificados debe deducirlos todos y no puede tomar un cr茅dito por ninguno de ellos . 锘縇as deducciones detalladas solo son beneficiosas si el valor total de los gastos detallados cae por debajo del cr茅dito fiscal disponible.
La deducci贸n de impuestos extranjeros puede ser m谩s ventajosa si la tasa de impuestos extranjeros es alta y solo se ha recibido una peque帽a cantidad de ingresos extranjeros en relaci贸n con los ingresos nacionales. Adem谩s, reclamar una deducci贸n requiere menos papeleo que el cr茅dito fiscal extranjero, que requiere completar el Formulario 1116 y puede ser complejo de completar, dependiendo de cu谩ntos cr茅ditos fiscales extranjeros reclame. Si se toma la deducci贸n de impuestos extranjeros, se informa en el Anexo A del Formulario 1040.
Ejemplo de la Deducci贸n de Impuestos Extranjeros
En la mayor铆a de los casos, el cr茅dito fiscal extranjero proporcionar谩 mayores beneficios que la deducci贸n. Por ejemplo, supongamos que una persona recibe $3,000 en dividendos de un gobierno extranjero y paga $600 en impuestos extranjeros sobre los ingresos de la inversi贸n. Si cae en el tramo impositivo marginal del 25 % en los EE. UU., su obligaci贸n tributaria ser谩 del 25 % x $3000 = $750. Si es elegible para un cr茅dito fiscal de $500, puede reducir su factura de impuestos de EE. UU. a $750 - $500 = $250. Si, en cambio, reclama una deducci贸n de $500, su ingreso por dividendos sujeto a impuestos se reducir谩 a $3,000 - $500 = $2,500, y su obligaci贸n tributaria ser谩 del 25 % x $2,500 = $625.
Para obtener m谩s informaci贸n sobre los impuestos extranjeros pagados por los estadounidenses, consulte la Publicaci贸n 514 del IRS.
Reflejos
La deducci贸n de impuestos extranjeros permite a los contribuyentes estadounidenses reducir sus ingresos imponibles en una parte del monto del impuesto sobre la renta pagado a gobiernos extranjeros.
El objetivo es evitar que los ciudadanos estadounidenses est茅n sujetos a doble imposici贸n por los mismos ingresos.
Se tomar铆a la deducci贸n por impuesto extranjero en lugar del cr茅dito por impuesto extranjero, dado que la deducci贸n es m谩s ventajosa para un contribuyente.
