Abzug ausländischer Steuern
Was ist der ausländische Steuerabzug?
Der ausländische Steuerabzug ist einer der Einzelabzüge, die von amerikanischen Steuerzahlern vorgenommen werden können, um bereits an eine ausländische Regierung gezahlte Steuern zu berücksichtigen, und wird normalerweise als Quellensteuer klassifiziert.
Der Auslandsteuerabzug wird in der Regel anstelle der gebräuchlicheren Auslandsteueranrechnung vorgenommen, wenn der Abzug für den Steuerpflichtigen vorteilhafter ist als die Anrechnung .
Die Grundlagen des ausländischen Steuerabzugs
Um eine Doppelbesteuerung in den USA und einem anderen Land zu vermeiden, hat ein Steuerzahler die Möglichkeit, den Betrag qualifizierter ausländischer Steuern, die während des Jahres gezahlt oder aufgelaufen sind, als ausländische Steuergutschrift oder als Einzelabzug geltend zu machen. Die ausländische Steuergutschrift wird auf den vom Steuerzahler geschuldeten Steuerbetrag angewendet, nachdem alle Abzüge von seinem oder ihrem steuerpflichtigen Einkommen vorgenommen wurden, und reduziert die Gesamtsteuerrechnung von einem einzelnen Dollar auf einen Dollar .
Der ausländische Steuerabzug verringert das zu versteuernde Einkommen einer natürlichen Person, die sich für diese Methode entscheidet. Das bedeutet, dass der Vorteil eines Steuerabzugs gleich der Verringerung des steuerpflichtigen Einkommens multipliziert mit dem effektiven Steuersatz der Person ist. Der ausländische Steuerabzug muss in der Steuererklärung einzeln aufgeführt, also aufgeführt werden. Die Summe der aufgeführten Posten wird verwendet, um das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) eines Steuerzahlers zu senken. Ein Steuerzahler, der qualifizierte ausländische Steuern abzieht, muss alle Steuern abziehen und kann keine davon anrechnen . Einzelabzüge sind nur dann von Vorteil, wenn ihr Gesamtwert der Einzelausgaben unter die verfügbare Steuergutschrift fällt.
Der Auslandsteuerabzug kann vorteilhafter sein, wenn der ausländische Steuersatz hoch ist und ausländische Einkünfte im Verhältnis zu inländischen Einkünften nur in geringem Umfang erzielt wurden. Darüber hinaus erfordert die Beantragung eines Abzugs weniger Papierkram als die ausländische Steuergutschrift, für die das Ausfüllen des Formulars 1116 erforderlich ist, und das Ausfüllen kann komplex sein, je nachdem, wie viele ausländische Steuergutschriften geltend gemacht werden. Wenn der ausländische Steuerabzug vorgenommen wird, wird dies in Anhang A des Formulars 1040. gemeldet
Beispiel für den ausländischen Steuerabzug
In den meisten Fällen bringt die Auslandsteuerermäßigung größere Vorteile als der Abzug. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person erhält Dividenden in Höhe von 3.000 USD von einer ausländischen Regierung und zahlt 600 USD ausländische Steuern auf die Kapitalerträge. Wenn sie in den USA in die Grenzsteuerklasse von 25 % fällt, beträgt ihre Steuerschuld 25 % x 3.000 $ = 750 $. Wenn sie Anspruch auf eine Steuergutschrift von 500 $ hat, kann sie ihre US-Steuerrechnung auf 750 $ - 500 $ = 250 $ reduzieren. Wenn sie stattdessen einen Abzug von 500 US-Dollar geltend macht, wird ihr steuerpflichtiges Dividendeneinkommen auf 3.000 US-Dollar – 500 US-Dollar = 2.500 US-Dollar reduziert, und ihre Steuerschuld beträgt 25 % x 2.500 US-Dollar = 625 US-Dollar.
Weitere Informationen zu von Amerikanern gezahlten ausländischen Steuern finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 514.
Höhepunkte
Der ausländische Steuerabzug ermöglicht es amerikanischen Steuerzahlern, ihr zu versteuerndes Einkommen um einen Teil der an ausländische Regierungen gezahlten Einkommensteuer zu reduzieren.
Ziel ist es, zu verhindern, dass amerikanische StaatsbĂĽrger bei gleichem Einkommen einer Doppelbesteuerung unterliegen.
Der ausländische Steuerabzug würde anstelle der ausländischen Steuergutschrift vorgenommen, da der Abzug für einen Steuerpflichtigen vorteilhafter ist.
