研磨方案
什么是研磨方案？
研磨计划是一种欺诈行为，涉及员工更改应收账款以隐藏被盗现金。
该方法涉及从交易（例如，销售）中收取后续应收款项，并使用该款项来弥补盗窃。第二笔交易的应收款项由第三笔交易的款项支付，依此类推。
如何检测重叠方案
可以通过跟踪现金收据如何应用到客户帐户来检测研磨方案。如果有证据表明现金收据经常被用于错误的客户账户，那么很可能正在进行一项积极的研磨计划。
研磨计划的另一个指标是员工拒绝享受他们赢得的假期。这是因为研磨要求“研磨者”（参与欺诈的个人）每天都参与其中，因此无法休假。重叠的一个明显迹象是应收账款的账龄增加。研磨方案只能暂时隐藏盗窃。迟早，短缺会出现并且必须记录为损失。
研磨计划通常发生在只有一个人可以处理现金收据和客户账单的小型公司中。
如何防止重叠方案
公司可以通过执行以下操作来防止重叠计划：
分离出纳和计费职责（称为职责分离）
选择收银员以外的其他人向客户提供对帐单（客户知道他们已经支付了什么，因此他们应该能够检测到与其账户相关的任何不正确的付款，或者检测到某些付款从未被应用。）
联系客户并询问他们是否一直收到公司的月度报表（欺诈的人可能会在邮寄之前拦截这些报表。）
定期审计现金收入交易
要求所有员工休假，无一例外
密切跟踪贷项通知单的使用（进行欺诈的人可能会试图通过注销丢失资金金额的应收账款来结束重叠情况。）
在所有支票上标上“仅限存款”字样，以便员工无法将这些支票存入自己的账户
让客户直接向密码箱付款，这样现金就不会被员工截获和盗取
研磨方案示例
假设一家公司收到 150 美元的付款，但会计文员将其转入个人账户。为了隐藏盗窃，店员会将第二笔应收账款（例如 200 美元）用于第一笔应收账款。剩下 50 美元要用于第二笔应收账款，还有 150 美元需要支付。店员继续将连续销售的资金分配（搭接）到先前的应收账款，因此商店的会计记录无法揭示差异。
＃＃ 强调
公司可以采取几个简单的步骤来防止在工作场所发生此类欺诈的机会。
可以对现金收入进行法务会计审计，以揭示可能显示应收账款年龄增加的研磨计划。
研磨计划是一种会计欺诈形式，其中被盗或挪用的现金被更改应收账款的员工掩盖。
