Läppschema
Was ist ein Läppschema?
Ein Überlappungsschema ist eine betrügerische Praxis, bei der ein Mitarbeiter Forderungen ändert,. um gestohlenes Bargeld zu verbergen.
Die Methode besteht darin, eine nachträgliche Forderungszahlung aus einer Transaktion (z. B. einem Verkauf) zu nehmen und damit den Diebstahl zu decken. Die Forderung aus der zweiten Transaktion wird durch Geld aus der dritten Transaktion gedeckt und so weiter.
So erkennen Sie Überlappungsschemata
Ein Überlappungsschema kann erkannt werden, indem nachverfolgt wird, wie Geldeingänge auf Kundenkonten angewendet wurden. Wenn es Beweise dafür gibt, dass Bargeldeinnahmen routinemäßig den falschen Kundenkonten gutgeschrieben werden, dann ist wahrscheinlich ein aktives Überlappungsschema im Gange.
Ein weiterer Indikator für ein Überschneidungsschema ist ein Mitarbeiter, der sich weigert, den verdienten Urlaub zu nehmen. Dies liegt daran, dass das Überlappen erfordert, dass der „Lapper“ (die an dem Betrug beteiligte Person) jeden Tag involviert ist und daher keine Urlaubszeit nehmen kann. Ein verräterisches Zeichen für das Überlappen ist ein Anstieg der Alterung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Ein Überlappungsschema kann den Diebstahl nur vorübergehend verbergen. Früher oder später zeigt sich der Fehlbetrag und muss als Verlust verbucht werden.
Überlappungssysteme kommen in der Regel in kleineren Unternehmen vor, in denen nur eine Person Geldeingänge und Kundenabrechnungen bearbeiten kann.
Wie man Überlappungsschemata verhindert
Unternehmen können Überlappungssysteme verhindern, indem sie Folgendes tun:
Trennung von Kassierer- und Abrechnungsverantwortlichkeiten (sogenannte Funktionstrennung)
Auswahl einer anderen Person als des Kassierers, um Kontoauszüge an Kunden zu liefern (Kunden wissen, was sie bezahlt haben, daher sollten sie in der Lage sein, alle falschen Zahlungen im Zusammenhang mit ihren Konten zu erkennen oder festzustellen, dass bestimmte Zahlungen nie ausgeführt wurden.)
Wenden Sie sich an Kunden und erkundigen Sie sich, ob sie monatliche Kontoauszüge vom Unternehmen erhalten haben oder nicht (Wer auch immer den Betrug begeht, kann die Kontoauszüge abfangen, bevor sie verschickt werden.)
Überprüfen Sie regelmäßig die Transaktionen der Geldeingänge
Ausnahmslos alle Mitarbeiter dazu verpflichten, ihren Urlaub zu nehmen
Behalten Sie die Verwendung von Gutschriften genau im Auge (Der Betrüger kann versuchen, eine Überlappungssituation zu beenden, indem er eine Forderung in Höhe der fehlenden Mittel abschreibt.)
Kennzeichnen Sie alle Schecks mit dem Satz „Nur zur Einzahlung“, damit die Mitarbeiter diese Schecks nicht auf ihre eigenen Konten einzahlen können
Lassen Sie Kunden direkt an ein Schließfach zahlen, damit Bargeld nicht von Mitarbeitern abgefangen und gestohlen werden kann
Beispiel eines Läppschemas
Angenommen, ein Unternehmen erhält eine Zahlung in Höhe von 150 USD, aber ein Buchhalter leitet diese auf ein persönliches Konto um. Um den Diebstahl zu verschleiern, verrechnet der Sachbearbeiter die zweite eingehende Forderung, beispielsweise in Höhe von 200 $, mit der ersten Forderung. Damit bleiben 50 $ übrig, die auf die zweite Forderung angewendet werden müssen, und 150 $ davon müssen noch bezahlt werden. Der Verkäufer fährt damit fort, Geld aus aufeinanderfolgenden Verkäufen den vorangehenden Forderungen zuzuordnen, so dass die Buchhaltungsunterlagen des Ladens die Diskrepanz nicht aufdecken.
Höhepunkte
Ein Unternehmen kann mehrere einfache Schritte unternehmen, um die Möglichkeit dieser Art von Betrug am Arbeitsplatz zu verhindern.
Eine forensische Buchhaltungsprüfung von Geldeingängen kann durchgeführt werden, um ein Überlappungsschema aufzudecken, das ein erhöhtes Alter von Forderungen anzeigen kann.
Ein Überlappungsschema ist eine Form des Buchhaltungsbetrugs, bei dem gestohlenes oder unterschlagenes Bargeld von einem Mitarbeiter verschleiert wird, der die Forderungen ändert.
