Esquema de lapidação

O que é um esquema de lapidação?

Um esquema de lapidação é uma prática fraudulenta que envolve um funcionário alterando contas a receber para esconder dinheiro roubado.

O método envolve receber um pagamento de contas a receber subsequente de uma transação (por exemplo, uma venda) e usá-lo para cobrir o roubo. O recebível da segunda transação é coberto pelo dinheiro da terceira transação e assim por diante.

Como detectar esquemas de lapidação

Um esquema de lapidação pode ser detectado rastreando como os recebimentos de caixa foram aplicados às contas dos clientes. Se houver evidências de que os recebimentos de caixa estão sendo aplicados rotineiramente nas contas de clientes errados, provavelmente há um esquema de lapidação ativo em andamento.

Outro indicador de um esquema de lapidação é um funcionário que se recusa a tirar as férias que ganhou. Isso ocorre porque a lapidação exige que o 'lapper' (o indivíduo envolvido na fraude) esteja envolvido todos os dias e, portanto, não pode tirar férias. Um sinal revelador de lapidação é um aumento no envelhecimento das contas a receber. Um esquema de lapidação só pode ocultar temporariamente o roubo. Mais cedo ou mais tarde, o déficit aparecerá e terá que ser registrado como uma perda.

Esquemas de lapidação geralmente acontecem em empresas menores, onde apenas uma pessoa pode lidar com recebimentos em dinheiro e cobrança de clientes.

Como evitar esquemas de lapidação

As empresas podem evitar esquemas de lapidação fazendo o seguinte:

• Separar responsabilidades de caixa e cobrança (chamada segregação de funções)

• Eleger outra pessoa além do caixa para entregar extratos aos clientes (os clientes estão cientes do que pagaram, portanto, devem ser capazes de detectar quaisquer pagamentos incorretos vinculados às suas contas ou detectar que determinados pagamentos nunca foram aplicados).

• Entre em contato com os clientes e pergunte se eles estão recebendo ou não extratos mensais da empresa (Quem está cometendo a fraude pode estar interceptando os extratos antes de serem enviados).

• Controlar regularmente as transações de recebimentos de caixa

• Exigir que todos os funcionários tirem suas férias, sem exceção

• Acompanhe de perto o uso de notas de crédito (a pessoa que comete a fraude pode tentar acabar com uma situação de lapidação baixando um recebível no valor dos fundos em falta.)

• Marque todos os cheques com a frase "Somente para depósito", para que os funcionários não possam depositar esses cheques em suas próprias contas

• Faça com que os clientes paguem diretamente a um cofre, para que o dinheiro não possa ser interceptado e roubado pelos funcionários

Exemplo de um esquema de lapidação

Suponha que uma empresa receba US$ 150 para pagamento, mas um contador o desvie para uma conta pessoal. Para ocultar o roubo, o funcionário aplicará o segundo recebível a entrar, por exemplo, no valor de $ 200, ao primeiro recebível. Isso deixa $ 50 restantes para serem aplicados ao segundo recebível e $ 150 ainda a serem pagos. O balconista continua alocando dinheiro de vendas sucessivas para os recebíveis anteriores para que os registros contábeis da loja não revelem a discrepância.

Destaques

• Uma empresa pode tomar várias medidas simples para evitar a oportunidade desse tipo de fraude no local de trabalho.

• Uma auditoria contábil forense de recebimentos de caixa pode ser realizada para revelar um esquema de lapidação, que pode mostrar o aumento da idade das contas a receber.

• Um esquema de lapidação é uma forma de fraude contábil pela qual o dinheiro roubado ou desviado é obscurecido por um funcionário que altera as contas a receber.