लैपिंग योजना

लैपिंग स्कीम क्या है?

लैपिंग स्कीम एक कपटपूर्ण प्रथा है जिसमें एक कर्मचारी चोरी की नकदी को छिपाने के लिए प्राप्य खातों में बदलाव करता है।

इस पद्धति में लेन-देन (उदाहरण के लिए, एक बिक्री) से बाद में प्राप्य भुगतान लेना और चोरी को कवर करने के लिए इसका उपयोग करना शामिल है। दूसरे लेन-देन से प्राप्य राशि तीसरे लेन-देन से धन द्वारा कवर की जाती है, और इसी तरह।

लैपिंग योजनाओं का पता कैसे लगाएं

ग्राहक खातों में नकद प्राप्तियों को कैसे लागू किया गया है, इसका पता लगाकर एक लैपिंग योजना का पता लगाया जा सकता है। यदि इस बात का प्रमाण है कि गलत ग्राहक खातों में नियमित रूप से नकद रसीदें लागू की जा रही हैं, तो संभवतः एक सक्रिय लैपिंग योजना प्रगति पर है।

लैपिंग स्कीम का एक अन्य संकेतक एक कर्मचारी है जो अपने द्वारा अर्जित छुट्टी के समय को लेने से इनकार करता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि लैपिंग के लिए आवश्यक है कि 'लैपर' (धोखाधड़ी में लिप्त व्यक्ति) हर दिन शामिल हो, और इसलिए कोई छुट्टी का समय लेने में असमर्थ हो। लैपिंग का एक गप्पी संकेत प्राप्य खातों की उम्र बढ़ने में वृद्धि है । एक लैपिंग स्कीम केवल अस्थायी रूप से चोरी को छिपा सकती है। जल्दी या बाद में, कमी दिखाई देगी और इसे नुकसान के रूप में दर्ज करना होगा।

लैपिंग स्कीमें आमतौर पर छोटी कंपनियों में होती हैं, जहां केवल एक व्यक्ति नकद प्राप्तियों और ग्राहक बिलिंग को संभाल सकता है।

लैपिंग योजनाओं को कैसे रोकें

कंपनियां निम्नलिखित कार्य करके लैपिंग योजनाओं को रोक सकती हैं:

• कैशियर और बिलिंग जिम्मेदारियों को अलग करना (जिन्हें कर्तव्यों का पृथक्करण कहा जाता है)

• ग्राहकों को विवरण देने के लिए कैशियर के अलावा किसी अन्य को चुनना (ग्राहकों को पता है कि उन्होंने क्या भुगतान किया है, इसलिए उन्हें अपने खातों से जुड़े किसी भी गलत भुगतान का पता लगाने में सक्षम होना चाहिए, या यह पता लगाना चाहिए कि कुछ भुगतान कभी लागू नहीं किए गए थे।)

• ग्राहकों से संपर्क करें और इस बारे में पूछताछ करें कि उन्हें कंपनी से मासिक विवरण प्राप्त हो रहे हैं या नहीं (जो कोई भी धोखाधड़ी कर रहा है वह मेल करने से पहले बयानों को रोक सकता है।)

• नियमित रूप से नकद प्राप्तियों के लेनदेन का ऑडिट करें

• सभी कर्मचारियों को बिना किसी अपवाद के अपनी छुट्टी का समय लेने की आवश्यकता है

• क्रेडिट मेमो के उपयोग पर कड़ी नज़र रखें (धोखाधड़ी करने वाला व्यक्ति लापता धन की राशि में एक प्राप्य को लिखकर एक लापरवाही की स्थिति को समाप्त करने का प्रयास कर सकता है।)

• "केवल जमा के लिए" वाक्यांश के साथ सभी चेकों को चिह्नित करें ताकि कर्मचारी इन चेकों को अपने खातों में जमा न कर सकें

• क्या ग्राहक सीधे लॉकबॉक्स में भुगतान करते हैं, ताकि कर्मचारियों द्वारा नकदी को इंटरसेप्ट और चोरी न किया जा सके

एक लैपिंग योजना का उदाहरण

मान लीजिए कि एक कंपनी भुगतान के लिए $150 प्राप्त करती है, लेकिन एक लेखा लिपिक उसे एक व्यक्तिगत खाते में बदल देता है। चोरी को छिपाने के लिए, क्लर्क दूसरी प्राप्य राशि को अंदर आने के लिए लागू करेगा, उदाहरण के लिए $200 की राशि में, पहली प्राप्य राशि पर। यह $ 50 बचे हुए को दूसरी प्राप्य राशि पर लागू करने के लिए छोड़ देता है, और इसमें से $ 150 का भुगतान किया जाना बाकी है। क्लर्क लगातार बिक्री से पूर्ववर्ती प्राप्तियों को धन आवंटित (लैपिंग) जारी रखता है ताकि स्टोर के लेखांकन रिकॉर्ड विसंगति को प्रकट करने में विफल हो जाएं।

हाइलाइट्स

• एक कंपनी कार्यस्थल में इस प्रकार की धोखाधड़ी के अवसर को रोकने के लिए कई सरल कदम उठा सकती है।

• एक लैपिंग स्कीम का खुलासा करने के लिए नकद प्राप्तियों का फोरेंसिक अकाउंटिंग ऑडिट किया जा सकता है, जो प्राप्य खातों की बढ़ी हुई उम्र दिखा सकता है।

• लैपिंग स्कीम अकाउंटिंग धोखाधड़ी का एक रूप है जिसमें चोरी या गलत तरीके से नकद एक कर्मचारी द्वारा छिपाया जाता है जो प्राप्य खातों को बदल देता है।