Lappeordning

Hvad er en Lapping Scheme?

En lappeordning er en svigagtig praksis, der involverer en medarbejder, der ændrer tilgodehavender for at skjule stjålne kontanter.

Metoden går ud på at tage en efterfølgende fordringsbetaling fra en transaktion (for eksempel et salg) og bruge den til at dække tyveriet. Tilgodehavendet fra anden tredje transaktion dækkes af penge fra transaktionen, og så videre.

Sådan opdages Lapping Schemes

En lapningsordning kan detekteres ved at spore, hvordan kasseboner er blevet anvendt på kundekonti. Hvis der er bevis for, at kontante kvitteringer rutinemæssigt anvendes på de forkerte kundekonti, er der sandsynligvis en aktiv lapningsordning i gang.

En anden indikator for en lappeordning er en medarbejder, der nægter at holde den ferietid, de har optjent. Dette skyldes, at lapning kræver, at 'lapperen' (den person, der er involveret i svindlen) er involveret hver dag, og derfor ikke er i stand til at holde ferie. Et afslørende tegn på lapning er en stigning i ældningen af debitorer. En lappeordning kan kun midlertidigt skjule tyveriet. Før eller siden vil underskuddet vise sig og skal registreres som et tab.

Lapping-ordninger sker typisk i mindre virksomheder, hvor kun én person må håndtere kontante kvitteringer og kundefakturering.

Sådan forhindres lapping-ordninger

Virksomheder kan forhindre lapningsordninger ved at gøre følgende:

• Adskillelse af kasse- og faktureringsansvar (kaldet adskillelse af opgaver)

• At vælge en anden end kassereren til at levere kontoudtog til kunder (Kunderne er klar over, hvad de har betalt, så de bør være i stand til at opdage eventuelle forkerte betalinger forbundet med deres konti eller opdage, at visse betalinger aldrig blev anvendt).

• Kontakt kunder og forhør dig om, hvorvidt de har modtaget månedlige opgørelser fra virksomheden (den, der begår svindlen, kan opsnappe opgørelserne, før de sendes med posten).

• Revidere transaktioner med kontantkvitteringer på regelmæssig basis

• Kræv, at alle medarbejdere holder ferie, uden undtagelse

• Hold nøje styr på brugen af kreditnotaer (Den person, der begår bedrageri, kan forsøge at afslutte en lapsende situation ved at afskrive et tilgodehavende på størrelse med de manglende midler.)

• Marker alle checks med sætningen "Kun til indbetaling", så medarbejderne ikke kan indsætte disse checks på deres egne konti

• Få kunderne til at betale direkte til en låseboks, så kontanter ikke kan opsnappes og stjæles af medarbejderne

Eksempel på en Lapping Scheme

Antag, at en virksomhed modtager $150 til betaling, men en regnskabsassistent omdirigerer det til en personlig konto. For at skjule tyveriet vil ekspedienten anvende det andet tilgodehavende for at komme ind, for eksempel på et beløb på $200, på det første tilgodehavende. Det efterlader $50 tilovers, der skal anvendes på det andet tilgodehavende, og $150 af det stadig skal betales. Ekspedienten fortsætter med at allokere (lapning) penge fra succesfulde salg til de foregående tilgodehavender, så butikkens regnskaber ikke afslører uoverensstemmelsen.

##Højdepunkter

• En virksomhed kan tage flere enkle trin for at forhindre muligheden for denne form for svindel på arbejdspladsen.

• En retsmedicinsk regnskabsrevision af kasseindtægter kan forfølges for at afsløre en lappeordning, som kan vise forhøjet alder af tilgodehavender.

• En lappeordning er en form for regnskabssvindel, hvor stjålne eller uretmæssige kontanter tilsløres af en medarbejder, der ændrer debitorerne.