Schema di lappatura

Che cos'è uno schema di lappatura?

Uno schema di lapping è una pratica fraudolenta che coinvolge un dipendente che altera i crediti dei conti per nascondere il denaro rubato.

Il metodo prevede di prelevare un successivo pagamento di crediti da una transazione (ad esempio una vendita) e utilizzarlo per coprire il furto. Il credito della seconda transazione è coperto dal denaro della terza transazione e così via.

Come rilevare gli schemi di sovrapposizione

Uno schema di sovrapposizione può essere rilevato tracciando il modo in cui le ricevute di cassa sono state applicate ai conti dei clienti. Se ci sono prove che le ricevute di cassa vengono regolarmente applicate ai conti dei clienti sbagliati, è probabile che sia in corso uno schema di lapping attivo.

Un altro indicatore di uno schema di lappatura è un dipendente che si rifiuta di prendersi le ferie guadagnate. Questo perché la lappatura richiede che il "lapper" (l'individuo coinvolto nella frode) sia coinvolto ogni giorno, e quindi non è in grado di prendersi un periodo di ferie. Un segno rivelatore di lappatura è un aumento dell'invecchiamento dei crediti. Uno schema di lappatura può nascondere solo temporaneamente il furto. Prima o poi, il deficit si manifesterà e dovrà essere registrato come una perdita.

Gli schemi di sovrapposizione si verificano in genere nelle aziende più piccole in cui una sola persona può gestire gli incassi e la fatturazione dei clienti.

Come prevenire gli schemi di lappatura

Le aziende possono prevenire gli schemi di lappatura procedendo come segue:

• Separazione delle responsabilità di cassiere e di fatturazione (denominata segregazione dei compiti)

• Eleggere qualcuno diverso dal cassiere per consegnare gli estratti conto ai clienti (i clienti sono consapevoli di quanto hanno pagato, quindi dovrebbero essere in grado di rilevare eventuali pagamenti errati collegati ai loro account o rilevare che determinati pagamenti non sono mai stati applicati).

• Contatta i clienti e chiedi se hanno ricevuto o meno estratti conto mensili dall'azienda (chiunque stia commettendo la frode potrebbe intercettare gli estratti conto prima che vengano spediti.)

• Controllare regolarmente le transazioni degli incassi

• Richiedere a tutti i dipendenti di prendersi le ferie, senza eccezioni

• Tenere traccia dell'uso delle note di credito (la persona che commette una frode può tentare di porre fine a una situazione di lappatura cancellando un credito per l'importo dei fondi mancanti.)

• Contrassegna tutti gli assegni con la frase "Solo per deposito", in modo che i dipendenti non possano depositare questi assegni sui propri conti

• Far pagare i clienti direttamente a una cassetta di sicurezza, in modo che i contanti non possano essere intercettati e rubati dai dipendenti

Esempio di schema di lappatura

Supponiamo che un'azienda riceva $ 150 per il pagamento, ma un impiegato contabile lo devii su un conto personale. Per nascondere il furto, l'impiegato applicherà il secondo credito in entrata, ad esempio per un importo di $ 200, al primo credito. Ciò lascia $ 50 rimanenti da applicare al secondo credito e $ 150 ancora da pagare. L'impiegato continua a destinare (lappando) denaro dalle vendite successive ai crediti precedenti in modo che i registri contabili del negozio non rivelino la discrepanza.

Mette in risalto

• Un'azienda può adottare diversi semplici passaggi per prevenire l'opportunità di questo tipo di frode sul posto di lavoro.

• È possibile eseguire un controllo contabile forense degli incassi per rivelare uno schema di copertura, che può mostrare una maggiore età dei crediti dei conti.

• Uno schema di lapping è una forma di frode contabile in base alla quale il denaro rubato o sottratto indebitamente viene oscurato da un dipendente che altera i crediti.