Esquema de lapeado
驴Qu茅 es un esquema de lapeado?
Un esquema de superposici贸n es una pr谩ctica fraudulenta que implica que un empleado altere las cuentas por cobrar para ocultar el efectivo robado.
El m茅todo implica tomar un pago posterior de cuentas por cobrar de una transacci贸n (por ejemplo, una venta) y usarlo para cubrir el robo. La cuenta por cobrar de la segunda transacci贸n est谩 cubierta por el dinero de la tercera transacci贸n, y as铆 sucesivamente.
C贸mo detectar esquemas de superposici贸n
Se puede detectar un esquema de solapamiento rastreando c贸mo se han aplicado los recibos de efectivo a las cuentas de los clientes. Si hay evidencia de que los recibos de efectivo se aplican rutinariamente a las cuentas de clientes incorrectas, es probable que haya un esquema de superposici贸n activo en curso.
Otro indicador de un esquema de superposici贸n es un empleado que se niega a tomar el tiempo de vacaciones que se ha ganado. Esto se debe a que el lapeado requiere que el 'lapper' (la persona involucrada en el fraude) est茅 involucrado todos los d铆as y, por lo tanto, no puede tomar vacaciones. Un signo revelador de la superaci贸n es un aumento en la antig眉edad de las cuentas por cobrar. Un esquema de lapeado solo puede ocultar temporalmente el robo. Tarde o temprano, el d茅ficit aparecer谩 y tendr谩 que registrarse como una p茅rdida.
Los esquemas de superposici贸n suelen ocurrir en empresas m谩s peque帽as donde solo una persona puede manejar los recibos de efectivo y la facturaci贸n de los clientes.
C贸mo evitar esquemas de superposici贸n
Las empresas pueden evitar los esquemas de superposici贸n haciendo lo siguiente:
Separaci贸n de las responsabilidades de caja y facturaci贸n (llamada segregaci贸n de funciones)
Elegir a alguien que no sea el cajero para entregar los estados de cuenta a los clientes (los clientes saben lo que han pagado, por lo que deber铆an poder detectar cualquier pago incorrecto conectado a sus cuentas, o detectar que ciertos pagos nunca se aplicaron).
Comun铆quese con los clientes y averig眉e si han estado recibiendo o no estados de cuenta mensuales de la empresa (quienquiera que est茅 cometiendo el fraude puede estar interceptando los estados de cuenta antes de que se env铆en por correo).
Auditar las transacciones de recibos de efectivo de forma regular.
Exigir que todos los empleados tomen su tiempo de vacaciones, sin excepci贸n
Mantener un seguimiento cercano del uso de las notas de cr茅dito (la persona que comete el fraude puede intentar poner fin a una situaci贸n de superaci贸n cancelando una cuenta por cobrar por el monto de los fondos que faltan).
Marque todos los cheques con la frase "Solo para dep贸sito", para que los empleados no puedan depositar estos cheques en sus propias cuentas.
Haga que los clientes paguen directamente en una caja de seguridad, para que los empleados no puedan interceptar ni robar el efectivo
Ejemplo de un esquema de lapeado
Suponga que una empresa recibe $ 150 para el pago, pero un empleado de contabilidad lo desv铆a a una cuenta personal. Para ocultar el robo, el empleado aplicar谩 la segunda cuenta por cobrar que ingrese, por ejemplo por un monto de $200, a la primera cuenta por cobrar. Eso deja $50 restantes para aplicar a la segunda cuenta por cobrar, y $150 a煤n por pagar. El empleado contin煤a asignando (superponiendo) el dinero de las ventas sucesivas a las cuentas por cobrar precedentes, de modo que los registros contables de la tienda no revelen la discrepancia.
Reflejos
Una empresa puede tomar varios pasos simples para prevenir la oportunidad de este tipo de fraude en el lugar de trabajo.
Se puede realizar una auditor铆a contable forense de los recibos de efectivo para revelar un esquema de superposici贸n, que puede mostrar una mayor antig眉edad de las cuentas por cobrar.
Un esquema de traslape es una forma de fraude contable por el cual el efectivo robado o malversado es oscurecido por un empleado que altera las cuentas por cobrar.
