Alıştırma Şeması
Alıştırma Düzeni Nedir?
Alıştırma şeması, bir çalışanın çalınan parayı gizlemek için hesap alacaklarını değiştirmesini içeren hileli bir uygulamadır.
Yöntem, bir işlemden (örneğin bir satış) müteakip bir alacak ödemesi almayı ve bunu hırsızlığı karşılamak için kullanmayı içerir. İkinci işlemden alacak, üçüncü işlemden elde edilen para ile karşılanır, vb.
Alıştırma Şemaları Nasıl Tespit Edilir
Nakit makbuzların müşteri hesaplarına nasıl uygulandığı izlenerek bir alıştırma şeması tespit edilebilir. Nakit makbuzların rutin olarak yanlış müşteri hesaplarına uygulandığına dair kanıt varsa, muhtemelen aktif bir alıştırma planı devam etmektedir.
Alıştırma planının bir başka göstergesi, kazandıkları tatil süresini kullanmayı reddeden bir çalışandır. Bunun nedeni, alıştırmanın, 'lapper'ın (dolandırıcılık yapan kişinin) her gün dahil olmasını gerektirmesidir ve bu nedenle herhangi bir tatil zamanı alamaz. Alıştırmaların açıklayıcı bir işareti, alacak hesaplarının yaşlanmasındaki artıştır. Alıştırma şeması hırsızlığı yalnızca geçici olarak gizleyebilir. Er ya da geç, eksiklik ortaya çıkacak ve bir kayıp olarak kaydedilmelidir.
Alıştırma şemaları, genellikle, yalnızca bir kişinin nakit makbuzları ve müşteri faturalarını idare edebildiği daha küçük şirketlerde gerçekleşir.
Alıştırma Planları Nasıl Önlenir
Şirketler, aşağıdakileri yaparak alıştırma şemalarını önleyebilir:
Kasiyer ve fatura sorumluluklarının ayrılması (görevlerin ayrılması olarak adlandırılır)
Ekstrelerin müşterilere teslim edilmesi için kasiyer dışında birinin seçilmesi (Müşteriler ne ödediğinin farkındadır, bu nedenle hesaplarına bağlı herhangi bir yanlış ödemeyi tespit edebilmeli veya belirli ödemelerin hiç uygulanmadığını tespit edebilmelidir.)
Müşterilerle iletişime geçin ve şirketten aylık hesap özetleri alıp almadıklarını sorun (Dolandırıcılığı kim yapıyorsa, beyanları postalanmadan önce ele geçiriyor olabilir.)
Nakit makbuz işlemlerini düzenli olarak denetleyin
İstisnasız tüm çalışanların tatil zamanlarını almalarını isteyin
Alacak dekontlarının kullanımını yakından takip edin (Dolandırıcılık yapan kişi, eksik fon miktarında bir alacak silerek bir atlama durumunu sona erdirmeye çalışabilir.)
Tüm çekleri "Yalnızca Depozito İçin" ibaresiyle işaretleyin, böylece çalışanlar bu çekleri kendi hesaplarına yatıramazlar.
Müşterilerin doğrudan bir kasaya ödeme yapmasını sağlayın, böylece nakit çalışanlar tarafından ele geçirilmemeli ve çalınmamalıdır.
Alıştırma Şeması Örneği
Bir şirketin ödeme için 150 dolar aldığını, ancak bir muhasebe memurunun bunu kişisel bir hesaba yönlendirdiğini varsayalım. Hırsızlığı gizlemek için, katip, örneğin 200 $ tutarındaki ikinci alacağı ilk alacağına uygulayacaktır. Bu, ikinci alacak için uygulanacak 50 doları ve hala ödenecek 150 doları bırakır. Katip, art arda yapılan satışlardan önceki alacaklara para ayırmaya (alma) devam eder, böylece mağazanın muhasebe kayıtları tutarsızlığı ortaya çıkaramaz.
Öne Çıkanlar
Bir şirket, işyerinde bu tür dolandırıcılık olasılığını önlemek için birkaç basit adım atabilir.
Alacak hesaplarının yaşını artırabilecek bir alıştırma şemasını ortaya çıkarmak için nakit makbuzların adli muhasebe denetimi yapılabilir.
Alıştırma planı, alacak hesaplarını değiştiren bir çalışan tarafından çalınan veya kötüye kullanılan nakitin gizlendiği bir muhasebe dolandırıcılığı şeklidir.
