Lippausjärjestelmä

Mikä on liputusjärjestelmä?

Liputusjärjestelmä on petollinen käytäntö, jossa työntekijä muuttaa myyntisaatavia piilottaakseen varastetun käteisen.

Menetelmässä otetaan myöhemmän saatavan maksu tapahtumasta (esimerkiksi myynnistä) ja katetaan sillä varkaus. Toisen tapahtuman saatava katetaan kolmannen tapahtuman rahalla ja niin edelleen.

Kippauskaavioiden havaitseminen

Liputussuunnitelma voidaan havaita seuraamalla, kuinka kassakuitit on käytetty asiakastileille. Jos on näyttöä siitä, että kassakuitit käytetään rutiininomaisesti väärille asiakastileille, kyseessä on todennäköisesti aktiivinen liputusjärjestelmä.

Toinen liputusjärjestelmän osoitus on työntekijä, joka kieltäytyy ottamasta ansaitsemaansa loma-aikaa. Tämä johtuu siitä, että läppäily edellyttää, että "lapperi" (petokseen osallistunut henkilö) on mukana joka päivä, joten hän ei voi pitää loma-aikaa. Eräs liputusmerkki on myyntisaamisten ikääntymisen nousu. Liputusjärjestelmä voi piilottaa varkauden vain tilapäisesti. Ennemmin tai myöhemmin vaje tulee näkyviin ja se on kirjattava tappioksi.

Lippausjärjestelyt tapahtuvat tyypillisesti pienissä yrityksissä, joissa vain yksi henkilö voi hoitaa kassakuitit ja asiakaslaskutuksen.

Miten estetään läppäysjärjestelmät

Yritykset voivat estää läppäysjärjestelmiä seuraavasti:

• Kassa- ja laskutusvastuiden erottaminen (kutsutaan tehtävien erottamiseksi)

• Jonkun muun kuin kassan valitseminen toimittamaan tiliotteet asiakkaille (Asiakkaat ovat tietoisia maksamansa maksuista, joten heidän pitäisi pystyä havaitsemaan tiliinsä liittyvät virheelliset maksut tai havaita, että tiettyjä maksuja ei ole koskaan käytetty.)

• Ota yhteyttä asiakkaisiin ja tiedustele, ovatko he saaneet kuukausittaisia tiliotteita yritykseltä (petoksen tekijä saattaa siepata lausunnot ennen kuin ne lähetetään postiin.)

• Tarkista kassatulot säännöllisesti

• Vaadi poikkeuksetta kaikilta työntekijöiltä loma-aikansa

• Seuraa tarkasti hyvityslaskujen käyttöä (Petoksen tekijä voi yrittää lopettaa liputustilanteen poistamalla saatavan puuttuvien varojen verran.)

• Merkitse kaikki shekit lauseella "Vain talletukselle", jotta työntekijät eivät voi tallettaa näitä shekkejä omille tileilleen

• Pyydä asiakkaita maksamaan suoraan lukkolaatikkoon, jotta työntekijät eivät voi siepata ja varastaa käteistä

Esimerkki läppäysjärjestelmästä

Oletetaan, että yritys saa 150 dollaria maksua vastaan, mutta kirjanpitäjä ohjaa sen henkilökohtaiselle tilille. Piilottaakseen varkauden virkailija hakee ensimmäiseen saatavaan toisen saapuvan saamisen, esimerkiksi 200 dollarin suuruisena. Tämä jättää 50 dollaria jäljellä käytettäväksi toiseen saatavaan ja 150 dollaria siitä vielä maksettavaksi. Virkailija jatkaa peräkkäisistä myynneistä saatujen rahojen kohdentamista edellisiin saamisiin, joten kaupan kirjanpito ei paljasta ristiriitaa.

Kohokohdat

• Yritys voi tehdä useita yksinkertaisia toimenpiteitä estääkseen tällaisen petoksen mahdollisuuden työpaikalla.

• Kassatulojen rikostekninen kirjanpitotarkastus voidaan tehdä, jotta voidaan paljastaa liputussuunnitelma, jossa saattaa näkyä myyntisaamisten iän nousu.

• Liputusjärjestelmä on eräänlainen kirjanpitopetos, jossa myyntisaatavia muuttava työntekijä peittää varastetun tai kavalletun rahan.