Lapping Scheme

Vad är ett lapping-schema?

En lappningsplan är en bedräglig praxis som innebär att en anställd ändrar kundfordringar för att dölja stulna kontanter.

Metoden går ut på att ta en efterföljande fordringsbetalning från en transaktion (till exempel en försäljning) och använda den för att täcka stölden. Fordran från den andra transaktionen täcks av pengar från den tredje transaktionen, och så vidare.

Hur man upptäcker lappningsscheman

Ett lappsystem kan upptäckas genom att spåra hur kassakvitton har applicerats på kundkonton. Om det finns bevis för att kassakvitton rutinmässigt tillämpas på fel kundkonton, så finns det sannolikt ett aktivt varvningssystem på gång.

En annan indikator på ett lappsystem är en anställd som vägrar att ta ut den semester de har tjänat in. Detta beror på att läppning kräver att "lapparen" (personen som är engagerad i bedrägeriet) är inblandad varje dag, och därför inte kan ta ut någon semester. Ett tydligt tecken på lappning är en ökning av åldrandet av kundfordringar. En lappningsplan kan endast tillfälligt dölja stölden. Förr eller senare kommer underskottet att dyka upp och måste redovisas som en förlust.

Lapping system sker vanligtvis i mindre företag där endast en person kan hantera kassakvitton och kundfakturering.

Hur man förhindrar lappningsprogram

Företag kan förhindra överlappande system genom att göra följande:

• Separera kassörska och faktureringsansvar (kallas åtskillnad av arbetsuppgifter)

• Att välja någon annan än kassörskan att leverera kontoutdrag till kunder (kunder är medvetna om vad de har betalat, så de bör kunna upptäcka eventuella felaktiga betalningar kopplade till deras konton, eller upptäcka att vissa betalningar aldrig har tillämpats.)

• Kontakta kunder och fråga om de har fått månatliga utdrag från företaget eller inte (den som begår bedrägeriet kan fånga upp utdragen innan de skickas.)

• Granska kassakvittontransaktioner regelbundet

– Kräv att alla anställda tar ut sin semester, utan undantag

• Håll koll på användningen av kreditnotor (Den person som begår bedrägerier kan försöka avsluta en lappande situation genom att skriva av en fordran till ett belopp av de saknade medlen.)

• Markera alla checkar med frasen "Endast för insättning" så att anställda inte kan sätta in dessa checkar på sina egna konton

– Låt kunderna betala direkt till en låsbox, så att kontanter inte kan snappas upp och stjäls av anställda

Exempel på ett Lapping Scheme

Anta att ett företag får 150 USD för betalning, men en redovisningstjänsteman omdirigerar det till ett personligt konto. För att dölja stölden kommer expediten att applicera den andra fordran för att komma in, till exempel till ett belopp av $200, på den första fordran. Det lämnar 50 USD kvar att appliceras på den andra fordran, och 150 USD av den återstår att betala. Expediten fortsätter att allokera (lappar) pengar från successiva försäljningar till de föregående fordringarna så att butikens bokföring inte avslöjar avvikelsen.

Höjdpunkter

– Ett företag kan ta flera enkla steg för att förhindra möjligheten till den här typen av bedrägerier på arbetsplatsen.

• En rättsmedicinsk redovisningsrevision av kassakvitton kan göras för att avslöja ett lappsystem, som kan visa ökad ålder på kundfordringar.

• En lappningsplan är en form av bokföringsbedrägeri där stulna eller förskingrade kontanter döljs av en anställd som ändrar kundfordringarna.