Schemat docierania
Co to jest schemat docierania?
Schemat docierania to oszukańcza praktyka, która polega na tym, że pracownik zmienia należności w celu ukrycia skradzionej gotówki.
Metoda polega na pobraniu kolejnej płatności należności z transakcji (na przykład sprzedaży) i wykorzystaniu jej do pokrycia kradzieży. Należność z drugiej transakcji pokrywana jest pieniędzmi z trzeciej transakcji i tak dalej.
Jak wykryć schematy docierania
Schemat docierania można wykryć, śledząc sposób, w jaki wpływy gotówkowe zostały zastosowane na kontach klientów. Jeśli istnieją dowody na to, że wpływy gotówkowe są rutynowo stosowane na niewłaściwych kontach klientów, prawdopodobnie trwa aktywny schemat docierania.
Innym wskaźnikiem schematu lapingu jest pracownik, który odmawia wzięcia zarobionego urlopu. Dzieje się tak, ponieważ docieranie wymaga, aby „lapper” (osoba zaangażowana w oszustwo) był zaangażowany codziennie, a zatem nie może wziąć urlopu. Jedną z charakterystycznych oznak docierania jest wzrost starzenia się należności. Schemat docierania może tylko tymczasowo ukryć kradzież. Prędzej czy później niedobór pojawi się i będzie musiał zostać odnotowany jako strata.
Schematy docierania zwykle mają miejsce w mniejszych firmach, w których tylko jedna osoba może obsługiwać pokwitowania gotówkowe i rozliczanie klientów.
Jak zapobiegać schematom pokrywania
Firmy mogą zapobiegać schematom pokrywania się, wykonując następujące czynności:
Rozdzielenie obowiązków kasjera i rozliczeń (tzw. segregacja obowiązków)
Wybór kogoś innego niż kasjer do dostarczania wyciągów klientom (klienci są świadomi tego, ile zapłacili, więc powinni być w stanie wykryć wszelkie nieprawidłowe płatności powiązane z ich kontami lub wykryć, że niektóre płatności nigdy nie zostały zastosowane).
Skontaktuj się z klientami i zapytaj, czy otrzymują oni comiesięczne wyciągi od firmy (kto dopuszcza się oszustwa, może przechwycić wyciągi przed ich wysłaniem pocztą).
Regularnie kontroluj transakcje dotyczące wpływów gotówkowych
Wymagaj, aby wszyscy pracownicy brali urlop, bez wyjątku
Uważnie śledź wykorzystanie not kredytowych (Osoba popełniająca oszustwo może próbować zakończyć sytuację pokrywania się poprzez spisanie należności w wysokości brakujących środków).
Oznacz wszystkie czeki frazą „Tylko do wpłaty”, aby pracownicy nie mogli wpłacać tych czeków na własne konta
Niech klienci płacą bezpośrednio do skrytki, aby pracownicy nie mogli przechwycić i ukraść gotówki
Przykład schematu docierania
Załóżmy, że firma otrzymuje 150 dolarów za zapłatę, ale księgowy przekierowuje je na konto osobiste. Aby ukryć kradzież, na pierwszą wierzytelność zaliczy drugą wierzytelność, np. 200 zł. Pozostaje 50 dolarów do zaliczenia drugiej należności, a 150 dolarów do zapłacenia. Recepcjonista kontynuuje alokację (docieranie) pieniędzy z kolejnych sprzedaży na poprzednie należności, więc ewidencja księgowa sklepu nie ujawnia rozbieżności.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Firma może podjąć kilka prostych kroków, aby zapobiec możliwości tego typu oszustwa w miejscu pracy.
Można przeprowadzić kryminalistyczny audyt księgowy wpływów gotówkowych w celu ujawnienia schematu pokrywania się, który może wykazywać zwiększony wiek należności.
Schemat pokrywania się jest formą oszustwa księgowego, w ramach którego skradziona lub przywłaszczona gotówka jest ukrywana przez pracownika, który zmienia należności.
